中小企業財務管理存在的問題分析及應對策略探討

黃丹

摘要：現階段，國內中小企業財務管理水平迅速提高，這對于單個獨立中小企業的經濟效益起著關鍵的作用，同時也關乎眾多企業發展目標的實現以及社會就業等方面的內容。現今，國內中小企業在此方面依舊存在不少缺陷。針對中小企業在財務控制方面的基本情況，像資金控制不到位、財務管理力度薄弱、企業治理模式落后、人員水平較低、管理觀念及模式滯后、企業融資難度大等狀況進行分析，進一步研究出現問題的因素，并提出解決中小企業財務管理問題的有效措施。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題與對策

一、中小企業財務管理中存在的問題分析

（一）投資及產業發展較弱，缺乏必要的科學論證

現今，國內中小企業的投資都會出現資金短缺現象。銀行及其他金融機構是中小企業資金的主要來源，然而中小企業吸引金融機構的投資或借款則不容易。就算銀行給中小企業借款，也要考慮收益高的緣故，因此提高了企業融資的成本。另外，企業在制定短期目標的時候，因自身規模不大，投資占比遠遠高于大型企業，因此其面臨的風險更大，因此會忽略企業規模的擴展。

至于企業的發展，首先是一味追求“熱門”產業，而不管客觀因素的影響，忽視政府宏觀調控等政府政策帶來的影響；其次是企業對項目的投資規模、資金結構、建設周期及資金來源等不能及時做出系統的規劃，對建設和經營環節將要出現的現金流缺少有效的判斷。

（二）資金匱乏，融資不足

制約中小企業的發展，發生融資難的原因主要來源于以下方面：首先，來自于企業自身素質，中小企業普遍存在信用度低、資金匱乏、規模較小等狀況；其次，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，以及不良貸款所占比重大，國家在中小企業信用擔保體系方面依舊不夠完善，令銀行等金融機構難以對不良經營行為進行有效規避，考慮到風險因素，各個銀行不得不變得更加謹慎。

（三）財務管理體系不夠完善

第一，從資金籌集角度來講，成立初期的中小企業處置社會閑散資金的水平低，開辦后金融機構對其管制較多，扶植較少，因此不少中小企業管理者便設法掛靠“集體”，緊接著依靠集體財產作為擔保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款時通常依靠資金鋪路，鉆法律的空子，目的是更方便自身借款，具有很強的腐蝕性。第二，從資金利用的角度來講，因中小企業直接面向市場，擴大利益是其根本目的，投資活動具有一定的盲目性和不合理性，很多投資違背了國家的產業政策，和社會利益產生矛盾。要想減少政府的限制，解決生產經營過程中的紕漏，令運營成本不斷提升。因為中小企業管理者普遍有著非常保守的心理，增加了平時的各種攤派，這也造成企業運營成本居高不下，無法令企業資金更有效地運用于經營和發展。此外，從資金分配角度來看，有的民營管理者虛報營業收入，胡亂編定稅前費用，在票據單上弄虛作假，偷稅漏稅。

（四）財務控制力較為薄弱

由于中小企業對現金的控制不夠科學嚴格，便導致資金閑置或缺乏。不少中小企業覺得現金多了更好，從而出現資金閑置的現象；另外一些單位對其資金的利用缺少詳細的規劃，大量購入固定資產，難以應付經營資金的周轉，最終導致財務處境困難。另外，應收賬款周轉緩慢，引起資金回籠難度的加大。其主導因素是缺乏科學的賒銷政策以及有力的催收方案，應收賬款無法兌現或形成呆賬。還有就是企業對存貨的管理力度不強，導致資金流失。不少國內的中小企業月末存貨占用資金遠遠超出其營業總額。

（五）管理模式僵化，管理觀念陳舊

第一，中小企業最為普遍的經營形式是采取所有權同經營權的集中，企業投資人同即為經營者，這種方式令企業的財務管理工作問題重重。因為很多中小企業中屬于個體、民營企業，這些企業的管理人集權、家族化現象普遍，同時對財務管理的手段缺乏必需的研究，造成其職責不分，越權行事，內部財務管理混亂，財務信息失真等。第二，企業領導的管理水平及管理素質不高。部分企業高層由于自身情況，未能把財務管理納入企業管理的有效機制中，再加上沒有系統的現代財務管理觀念，從而令財務管理失去了它在企業管理中應發揮的作用。

二、解決中小企業財務管理問題的有效措施分析

（一）進一步健全并完善有關的法律法規

國內中小企業普遍存在小規模經營、風險規避能力差、資金管控水平不足等特點，因此導致了其經由市場融資資信低的情況。這就要求國家借助有效的融資體制進行扶持。國際上不少國家均制定了針對中小企業的法律、法規及優惠政策，借鑒國際經驗是國內中小企業的必然選擇。然而，我國也開始逐漸開展這方面的工作。例如，相繼頒布了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》等法律規范，但是在落實過程中依然存在很多缺陷，需進一步完善和健全。另外，加快構建中小企業的信用擔保機制。中小企業不能以盈利為根本目的，應當更加重視服務質量，其擔保費的獲得，不應依靠融資費用的增加。

（二）面向市場，選取更加合理的投資方式，填充資金缺口

首先，企業要想更好地防范投資風險，就應更好地規范理財工作，適時擴大規模。中小企業的發展是機遇與風險并存的，中小企業想要獲得更好更快的發展，核心就是理財、投資。對于那些風險較大、決策的不確定性較強的風險政策應主動回避。在具體操作中，中小企業必須盡力選用中、短期投資形式，增強對每個投資項目的考察和論證，持續優化政策方案。其次，中小企業應該把對內投資作為基本的投資方式。一方面，新產品試制的投資，中小企業的產品市場占有率不高，企業拳頭產品的生命周期也不是很長，若不斷有適銷對路的新產品上市，又不斷有陳舊的老產品被淘汰，這樣便能夠在競爭中立于不敗之地。另一方面，對技術設備更新改造的投資應當重視起來；再者，對人力資源的投資，特別是管理型人才和技術型人才的控制，是企業立足之道。

（三）改變陳舊的觀念，全方位轉變企業的財務管理理念

財務管理觀念指的是引導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業無法及時更新自身的財務管理觀念，就難以在日益激烈的市場競爭中取得優勢。為此，企業必須努力做到以下幾點：

首先，樹立以人為本的理財觀念，更加注重對個人的管理與發展。人是企業一切活動的發起點，所以說，在財務管理中要樹立人本化思想，摒棄“以物為中心”的理念，要更加理解人，尊重人，規范財務人員的行為，構建責權利相結合的財務體系，加強對企業人員的獎懲，這樣做的目的在于充分激發人們理財的積極性、主動性和創造性。

其次，樹立資本多元化的理念。自我國加入世貿組織后，市場更加開放，市場準入門檻大大降低，更多的外資銀行及國外企業不斷進駐中國，不少外國資本也將會不斷地涌入中國市場。此時，特別是中小企業應當抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

再次，樹立風險理財觀。通常情況下，中小企業規避風險主要依靠下列途徑：一是制定全面、科學的財務規劃，借助計劃將不確定因素確定下來，從而令企業及時做出調整，降低出現風險的概率；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）強化企業的內部控制，創新原始的管理手段，加快財會隊伍的建設

現階段，很多中小企業存在內部賬目模糊，財務信息嚴重失真，管理體系雜亂無章，營私舞弊、行賄受賄的現象。剖析其原因，可以歸結為幾點：一、企業的會計基礎不強，財務工作者素質低下，同時受到領導的鉗制，難以充分行使監督權；二、企業管理層的法律意識淡薄，不重視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要想轉變上述狀況，一是中小企業必須更加嚴格地執行從業人員養老、醫療等基本保障制度，來吸引更多高素質的會計人員到中小企業發揮作用。二是企業的財務工作者，應當加強培訓和教育，以不斷增強自身的監督水平。三是企業管理者要不斷增強其法制觀念。依靠企業內部所有人員的共同努力，才可以更好地改善企業管理狀況，提高財務管理水平，增強市場競爭力。

三、進行中小企業財務會計管理改革的關鍵

由于中小企業的經營管理模式的特殊性造成了財務管理的很多問題，所以說，企業進行財務管理創新的核心內容就是中小企業經營者對自身的管理理念、管理手段的創新，這也是促進財務管理向前發展的根本要素。

結語

總之，目前國內中小企業的財務管理工作中仍舊存在著不少問題，要想更好地解決這些問題，必須從財務管理的制度構建、管理手段創新以及工作內部員工職業素質的提升三方面著眼，中小企業的管理者一直以來都是改善財務管理工作的權力重心，筆者希望可以給各中小企業財務管理工作的開展提供借鑒。

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