財務信息化建設對企業現金流量表編制的作用

李小海

摘要：隨著現代化信息技術高速發展和中國進入國際市場步伐的加快，市場競爭也愈演愈烈，中國發展市場經濟面臨的壓力也越來越大，如何利用財務信息化建設對企業現金流量表現行編制是現代企業財務管理的一個必然趨勢，也是現代企業如何進一步提高內部財務管理的生要的工作內容。

關健詞：財務信息化建設 企業現金流量表 編制 作用

網絡普及使全球經濟實現全面發展，以網絡為基礎的我國國民經濟的發展也隨著網絡的發展全面提高，企業的財務信息化建設為市場經濟發展提供了更廣闊的發展空間，因此，也為企業現金流量表的編制提供了更好的平臺。所以，財務信息化建設可以為企業財務的進一步發展提供了更加廣闊的空間，促進了企業財務的進步，也為企業現金流管理更加系統化提供了保證。

一、財務信息化建設是現金流編制的必要前提

（一）財務信息化是現金流管理的必然趨勢

財務信息化建設是企業財務信息發展的基礎，要據本企業的特點開發和管理本企業財務活動的信息，幫助財務人員從各項繁雜的財務中解脫出來，使財務人員的工作強度降到最低，從而有更多的精力參與企業的財務管理工作，要據財務管理的各項組織結構的改革促進財務的標準化發展，從而提高企業財務操作和管理等方面的準確性，為管理決策提供更加可靠的信息，從而提高財務管理的效率。

（二）財務信息化是市場經濟發展的必然產物

隨著現代化經濟的快速度發展，財務信息的應運而生。因為在市場經濟發展過程中，信息要素的發展在經濟領域中占有的地位越來越高，在企業發展中的起的作用也越來越大。從現代發展的角度來看，目前，誰占有的信息量越大，誰就會占有更大的取勝優勢，獲勝的空間也會越大。企業為了不斷的提高自身的能力，不得不重視財務信息化的發展，因此，在信息化發展的過程中如何利用現代化的信息建立企業現金流成為必要的前提，也是現代企業發展不可或缺的一部分。

（三）企業信息化為企業現金流表的編制提供需要

企業信息化和社會信息化是財務信息化發展的前提和基礎。現代信息的高速發展，實現了企業與社會之間的有機結合。財務信息化依賴現代高速的信息技術，將財務信息中的主動性和及時性完美的表現了出來，使整個財務流程得到改善，也為企業管理層更加及時的提供了有效的信息，為企業各個階段相應環節的依據。企業管理者可以通過各個時期的會計數據及時對企業內部的各個環節進行分析，并對以后的工作進行分析和布置。同時企業信息化的另一大特點就是可以將企業的相關財務信息進行共享，對企業面臨的內外環境進行客觀的分析，帶動企業進一步實現價值增長，使企業現金流編制具有相當的作用。

二、現金流量表編制的方法

財務信息化建設過程中依據對現金流量不同的規制進行現金流量表的編制的方法很多，但最基礎的可以分為以下四種。

（一）按現金流量表項目分類設置明細科目

這種方式制定流量表最基本的依據是按照與現金流量有關和無關的項目進行科目上的設置，同時在進行憑證編制時需要根據現金流量表將業務項目中發生的數據進行分類，然后在報表的過程中的根據現金科目明細進行報表中的定義取數。這是一種提高報表準確性的數據報表方式，它可以將數據根據報表要求毫無遺漏的編制出來，但是這種現金流量表的編制方法會使會計科目變得異常龐大。

（二）設置現金輔助賬

利用現金流定義項目輔助核算檔案，同時將與現金流有關的會計科目設為輔助核算科目，在進行與現金流有關的項目操作時必須輸入項目輔助賬，輔助賬會提供各類與現金等科目相關的一切數值。

（三）科目受制于現金流量

這是一種財務軟件內自設的與現金流量有關的科目設置。通過對現金流量項目中的財務系統進行修改或重新設置，可以將現金流量項目憑證填制時進行數據錄入。這種現金流記錄的方法有效的提高了現金流的提取和使用概率，為管理層決策及時提供了有效數據，即使沒有記賬，也可以根據需要將需要的現金流調出并使用。

（四）利用模塊進行現金流量表的編制

現代的財務信息化建設使現有的各種財務軟件都具有各自的現金流量模塊。在進行財務處理時，只需要按照模塊的設置，進行現金流量表的編制就可以。但是這種方法的局限性是在進行憑證拆分時需要在憑證記賬后才能實現，因此在進行現金流記賬時這種方式具有一定的局限性，對管理層隨時需要的現金數據不能完全掌控。

三、結束語

從以上論述中我們可以發現，現金流量表的制定是根據財務信息化建設的基礎上完成的，現金流量的作用是反映企業會計階段經營的會計報表，通過對企業內現金流量的分析可以看到企業短期內現金的收支狀態。而現金流量表編制狀態的好壞完全取決于財務信息化建設的發展情況，因為財務信息的發展速度是否能夠跟得上企業乃至社會現代信息的發展，根據財務信息的發展對現金流量進行時實分析，而從現實分析來看，現金流量變化的過程遠比結果要重要。如果財務信息化建設達不到有效的更新就不會使企業現金流更加充分的表現出其應有的作用，管理決策者也不會有依據現金流作出的預測和企業發展決策，因此，財務信息化的發展是企業現金流量表編制的基礎和前提。

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