事業單位內部控制存在的主要問題、成因分析及建議

張會玲

摘要：隨著社會的發展與進步，事業單位在人類社會發展進程中越來越占據重要地位和發揮重要作用。內部控制是事業單位發展的重要動力，只有強化內部控制，才能推進事業單位的健康可持續發展進程。事業單位對內部控制有著較高的要求，但在內部控制實踐中，存在諸多問題，不利于事業單位更好發展。因此，本文主要從事業單位內部控制中的問題視角著手，對其成因加以分析，并提出合理的建議。

關鍵詞：事業單位；內部控制；問題；成因；建議

中圖分類號：C936 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-02

前言

事業單位在社會發展中發揮著重要作用，能夠為社會公眾提供優質的服務。在市場經濟體制的作用下，事業單位的內外部環境發生系列改變，同樣面臨著更為復雜的人才競爭環境。通過內部控制，能夠降低事業單位風險隱患，并增強事業單位對外部環境的感知能力，是事業單位發展中必不可少的重要因素。所以，事業單位發展中，應加強內部控制。但是，就事業單位的內控現狀而言，存在諸多方面的問題，因而提出解決問題建議十分關鍵。

一、事業單位內部控制的主要問題

伴隨我黨建設水平的不斷提高，對黨建人才求賢若渴。事業單位是黨建人才的聚集地，對加快我黨建設發揮著重要作用。內部控制在事業單位健康可持續發展中占據重要地位，只有加強內部控制，才能降低事業單位風險，使其培養更多優秀人才，滿足我黨建設的需要。然而，在內部控制實踐中，存在一定的問題，阻礙其發展進程，主要表現在以下方面：首先，事業單位內部控制管理人員的能力素質水平有限，未能針對內部控制工作而加強科學合理的指導，導致其內部控制工作存在不足。其次，事業單位的部分工作者，對內部控制的重要性缺乏足夠的重視，未能積極主動配合管理者而開展內部控制工作。再次，我國事業單位中，針對內部控制工作的監管體系相對不夠健全，難以為工作者提供有力的指導。第四，事業單位要積極開展內部控制工作，必須對內外部環境加以優化，然而，其環境優化效果并不明顯。最后，事業單位內部控制管理工作的信息化建設水平相對較低，導致內部控制工作不能適應社會發展的需要[1]。

二、事業單位內控問題的成因分析

就事業單位內部控制問題而言，致使問題出現的原因相對較多，對事業單位的健康可持續發展產生不良影響。首先，長期以來，事業單位對內部控制制度的健全與完善問題，尚未給予高度重視，使內部控制缺乏制度基礎保障，難以為事業單位內部控制工作提供規范性指導。其次，就事業單位內部工作人員的整體能力素質水平而言，有待提升。一方面，年輕骨干員工雖然對內部控制有著較強的認識，但人數相對較少，其資歷淺，在事業單位的地位普遍不高；另一方面，工作年限較多的員工，雖然具有豐富的工作經驗，但對內部控制缺乏正確認識。可見，事業單位內部控制工作停滯不前。最后，對于事業單位內部控制而言，缺乏完善的規章制度作為依據，導致內部控制工作中存在諸多阻礙問題，甚至出現漏洞，嚴重阻礙事業單位的發展進程。從上述問題成因分析可知，相關人員有必要從根本上提出解決內部控制問題的建議，以提高事業單位的社會服務能力和推動其發展進程[2]。

三、針對事業單位內控問題的解決建議

事業單位承擔著重要的社會服務職能，能夠滿足社會公眾的需求。事業單位在內部控制中，存在諸多問題，導致人才培養效率不高，甚至對我黨建設帶來負面影響。基于此，作者針對事業單位而提出解決內部控制問題的建議。

（一）提高事業單位內控管理者的素質

事業單位中，絕大多數員工為黨員，且內部控制管理者的綜合能力素質直接決定著企業內部控制水平。所以，對于事業單位而言，要促進內部控制工作的全面開展，必須提高內控管理者的綜合素質能力。內部控制制度管理人員，扮演著諸多方面的角色，如內部控制制度執行者、工作監督者等，因而在內部控制管理工作中發揮重要作用。因此，加強內部控制管理人員培訓尤為重要。首先，對管理者加強必要的培訓，使其熟悉管理流程和明確管理任務，以全面加強對內部控制工作的管理。其次，針對管理人員加強管理理論知識的培訓，以更新其管理理念，使管理工作者能夠掌握先進的管理方法，更好開展內控管理。最后，在內部控制管理工作中，有必要促進管理者和各教學組教師之間的溝通和交流，確保內部控制工作的深化。

（二）增強單位人員對內控的重視

事業單位開展內部控制工作時，必須得到相關領導者的高度重視，才能為內部控制工作深入開展奠定堅實的基礎保障。首先，增強事業單位領導者對內部控制工作的認識，使其能夠明確內部控制工作的重要性，既能降低事業單位經營風險，又能提升事業單位對未來發展趨勢的預測能力，使其更好培養優秀黨員人才。其次，內部控制管理工作者應對該工作給予高度重視，利用先進的管理思想理念而加強引導，確保管理工作的深入開展。最后，增強事業單位內部全體成員的內部控制意識。一方面，事業單位負責人與各部門人員之間加強溝通和聯系，為內部控制工作深入開展掃清障礙。另一方面，充分發揮內部控制工作的組織職能，使相關工作者能夠明確自身職責，并增強自律意識，以形成良好的內部控制氛圍[3]。

（三）完善事業單位內控監管體系

就事業單位內部控制工作而言，健全監管體系具有必要性，可促進內部控制工作的深入開展。首先，完善內部控制管理制度。事業單位根據自身發展實際，制定可行性的內部控制管理制度，并指派專人全權負責管理工作。與此同時，還應建立獎懲制度、評估制度，能夠促進內部控制工作的深入。其次，針對內部控制工作而健全監督體系，尤其針對事業單位內部的監督管理工作，必須加強監督，確保管理者全面開展管理工作。在此過程中，設置專門的監督機構尤為重要，能夠推進事業單位的運行[4]。

（四）優化內部控制環境

在事業單位發展中，應加強對內部控制環境的優化。近年來，事業單位發展中，面臨著更為激烈復雜的競爭環境，要加強內部控制，必須對內部控制環境加以優化。所以，對內部控制環境加以優化具有必要性。首先，在推進內部控制工作發展中，有必要將完善的內部控制制度貫穿于事業單位管理的始終，能夠提高內部控制工作的管理水平。其次，對于事業單位而言，應加強文化建設，以充分發揮文化對人的潛移默化作用，形成以內部控制為核心的文化氛圍，為促進內部控制工作發展奠定堅實的基礎[5]。

（五）加快事業單位內部控制管理的信息化建設

隨著事業單位的快速發展，其內部控制管理手段應與時俱進，因而加快信息化建設尤為重要。首先，創建信息系統，以實現對事業單位內部信息的日常管理，并為相關工作人員提供管理、決策、辦公等方面的依據。在此基礎上，事業單位在信息系統應用實踐中，不斷對該系統加以完善，以充分發揮其內部控制管理的優勢作用。其次，加快信息化建設時，可實現辦公自動化、經濟活動管理信息化，確保將事業單位內部控制各環節貫穿于信息化管理中，既能確保信息安全，又能規避人為因素造成的不良影響。基于此，我國事業單位內部控制工作將不斷推進，有利于促進事業單位發展[6]。

四、結論

事業單位發展中，面臨著激烈復雜的競爭環境，只有加強內部控制，才能提高其風險抵御能力，實現健康可持續發展。由于事業單位內部控制中存在諸多問題，因而相關人員應加強問題研究和成因分析，并提出合理的解決問題建議。作者主要從五個方面而提出對策，即：提高事業單位內控管理者的素質、增強單位人員對內控的重視、完善事業單位內控監管體系、優化內部控制環境、加快事業單位內部控制管理的信息化建設。

參考文獻：

[1]鐘晶琳.淺析事業單位內部控制存在的主要問題、成因及相關建議[J].財經界（學術版），2014，01：122+174.

[2]張君蘭.淺議事業單位內部控制存在的主要問題、成因分析及建議[J].時代金融，2015，18：163.

[3]秦宇.淺議事業單位內部控制存在的主要問題、成因分析及建議[J].財經界（學術版），2015，14：156.

[4]王金鑫.行政事業單位內部控制存在問題的分析及改進建議[J].經營管理者，2015，24：220.

[5]王曉駿.事業單位內部控制相關問題的成因及處理建議分析[J].財經界（學術版），2015，22：39.

[6]鄧莘.行政事業單位內部控制現存問題及解決建議分析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2016，01：21-22.