試論國際結算中的風險及防范

李瑛

摘要：中國加入WTO后，必然要應對全球一體化的經濟發展趨勢。對于我國而言，經濟發展的規模的擴大，既是前所未有的基于，也是各個領域的考驗。首要問題在于，世界經濟一體化，必然要涉及到國際結算需求。我國所是用的會計法律及執業規則，以及在銀行處理層面，均根據本國國情制定。這無疑將會導致本國金融規則下的會計結果與國際結算的差異性，并對外貿企業造成經營風險與財務風險。因此，本文將對其進行研究，深刻闡述當前所存在風險，以及提出風險的防范機制，希望能夠幫助我國外貿企業，在財務管理層面有所建樹。

關鍵詞：國際結算；風險；防范措施

中圖分類號：F740.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-02

全球經濟一體化，意味著必須在統一制度下采取相對固定的模式，進行財務的最終結算。這也是在各國財務體系差異化，會計要求存在明顯差距時，所依據的必要手段。但是，我國加入到WTO以來，在財務規則的適應上出現了很大問題。大量外貿企業因為存在結算不清晰，最終承擔巨額財務風險，例如高壞賬率等問題。因此，在當前社會背景下，必須要對國際結算問題展開研究，深刻剖析制度與環境下，我國企業在國際結算時所存在的風險，并對此提出切實可行的解決建議，為我國經濟穩定持續發展，奠定堅實的基礎。

一、國際結算的風險分析

（一）匯付方式風險

目前國際交易中，一般采用兩種付款模式：一是預付。雙方溝通好產品規格后，先行將款項匯入產品提供方賬戶，再進行后續產品交易；二是到付。在購買方對產品質量抱有疑問，或是雙方達成友好交易協議時，會采取貨到付款的方式。兩種付款方式各有利弊。到付的方式，對于貨物提供人而言，無疑存在著一定的運輸成本風險。在跨國交易時，購買人拒絕貨物會設計物流運輸、產品破損等成本風險；而預付的方式，需要購買人先行將款項匯出。風險主要在于當收款人得到款項，并沒有履行相關工作時。從我國外貿企業的狀況來看，由于國內進口數量過高，顯然預付的風險發生幾率也會偏高。且預付也可能遭遇外匯管制等一些列的問題。所以，當前匯付方式整體存在著較高風險。

（二）托收方式風險

1.運輸方式產生的風險

跨國交易必然涉及到交通運輸，目前我國跨境交易運輸是以航運和空運為主，鐵路和公路運輸為輔。而提到運輸風險，必然會先想到貨物的破損。在受托方式的風險，則主要出現在運輸契約層面。首先，購買方需要出示相關文件，用于提出貨物的平整，一般是SHPIPER。但是，這一能夠直接作為物權憑證的文件，卻在很大程度上無法在航空運輸中實現，因為，以提升安全性為根本需求，收件人必須填寫真實姓名。但是，根據航空采用的“本人”收獲模式，又必須準確的收貨人姓名所有人進行簽收。這不僅影響到收貨人，該模式由于不具備贖單功能，也可能被客戶自行提走，最終對出售方造成損失。

2.貿易條款產生的風險

貿易條款中也可能產生一定風險。通常情況下，某公司對客戶簽訂一定價格，在采取托收的模式時，該公司必須先行交貨，才能夠從客戶手中獲得貨款。由于貨物已經交托在用戶手中，結合銀行強制征收能力較弱，客戶極有可能采取毀約方式。事實上，客戶也可以采取合法的拒收手段，例如貨物在運輸過程中出現破碎、丟失等問題，都會影響到公司能否收到貨款。所以，為避免此類情況發生，企業多會采取保險的方式，在遇到貨物丟失、損毀、客戶拒付和拒收時，企業會根據相關協議向保險公司索賠。從這一狀況可以發現，銀行不具備強制征收能力，當貨物到達客戶手中，便可能因拒收和拒付行為，導致企業承擔風險。不過，客戶實際上也承擔貨物的運輸風險，任何交通工具都有可能造成貨物的損毀與丟失。不過，僅從托付行為來看，客戶在各層面均占據著主動權。

3.商業信譽風險

交易風險的存在，可以采取其他手段進行制約。例如保險與托收。但是，從托收行為來看，用戶對于某些近乎于強制的方法，多抱有一定的敵意。所以，當企業采取托收方式時，用戶會因為敵意和反感的情緒，降低對企業的美譽度和信譽度的評價。如此能夠說明，雖然企業的商業風險得以降低，并保證了基本的資金回收。然而，其行為本身，會降低忠誠用戶對于企業的認可，進而逐步降低自身的銷量。

二、國際結算中的風險的問題分析

（一）融資業務操作管理粗放化

融資業務一直是我國國際貿易企業的弱項，僅從結算的漏洞百出，便可窺視一斑。目前，我國能夠對國際貿易企業做出支持的商業銀行，主要業務形式為本幣業務。僅在國際業務層面，人才、能力、效率均存在一定問題。所以，國內商業銀行大多為發展國際貿易融資。所以，在相對合理的國際貿易融資需求出現時，銀行的受理效率，綜合管理成果，均不能達到國際水平。甚至一些銀行因未開設相關部門，在國際貿易融資上采取交叉管理，整體管理體系不夠完善，且不具備構建風險防范體系的能力，導致銀行與企業需共同承擔風險。

（二）涉外單據審核制度的缺陷

改革開放至今是三十余年中，國內金融業獲得了長足的發展。但是，為保證金融體系的穩定，原有專業分工體系，仍舊一直持續至今。所以，在涉及到的國外業務的金融類問題時，均有中國銀行統一進行辦理。可是，改行在涉外交易的處理經驗存在不足，而且審核制度存在著明顯缺陷，對于程序較為復雜的事項，難以準確通過審計而降低風險。由此可以發現，中國銀行所存在著諸多問題，不僅導致未能夠對國家貿易企業的國際結算有所幫助，最終甚至可能因為審核問題，而讓經營企業承擔高昂風險。

（三）風險預測機制不健全

收益與風險并存。任何企業想要在經濟交易中獲得較高的收益，都必須要承擔相應的風險。不過，從財務層面來看，風險是能夠進行一定程度規避的。從我國規模較大的企業來看，很多企業都建立了風險預測機制，并建立風險緊急處理體系。但是，國際貿易的財務風險，涉及到的國際結算問題，導致其不能夠再完全依托于自身進行風險管理。同時，國內銀行在風險管理，預警及反饋系統的構建，都存在著明顯的不足。當匯率放生變化時，必然會嚴重影響企業收益。對于銀行本身而言，匯率變化不足，或可能影響企業業務的開展與推進。

三、國際結算中的風險防范措施

（一）健全風險調查和反饋制度

提升國內銀行的靈敏度，有效察覺匯率和商品市場變化，協助對外貿易行為督促資金回收，合理控制資金流性，并有效構建風險防范體系。顯然已經是我國銀行就國際結算需求，首要解決的問題。就此需求：首先，構建風險調查機制，充分剖析風險問題，結合風險狀況的發生，有效降低風險發生幾率；其次，建立風險評估及預測體系，對匯率風險、結算風險合理的預測，保證企業委托項目的順利實現；最后，確立反饋制度。對察覺到的資本市場信息，以較快的速度進行反饋，從而避免風險發生時，銀行難以在較短時間內消除影響。

（二）完善涉外單據審核機制

有效處理涉外單據，是國際計算風險防范的必要措施。涉外單據會涉及到財務問題，同時也與國際資本市場的變化息息相關。若銀行僅從財務層面開展管理工作，必然難以有效滿足相關需求。具體實行的方式為：首先，實現調查機制，充分獲取環境下的風險因素；第二，構建多層審核體系，以多層級、多層面的審查方式，保障結果的準確性。

（三）建立完善的信用信息管理系統

信用管理系統是國際結算風險管理的長效機制。但是，不能夠完全以國內銀行為主導。對此，可采用聯合國際銀行，對全球各類外貿企業構建信用體系，并對企業的信息進行管理，從而在信息管理層面，實現對國際結算風險的控制。而信息管理系統，也可以作為重要的國際貿易企業名錄，交易雙方能夠確保對方資質與資歷，從而更好的考察交易對象。若企業存在信用問題，也能夠避免后續問題的發生。

四、結語

當前國際結算中，主要存在匯付方式風險和托收方式風險。在國際結算中，風險的防范主要存在、融資業務操作管理粗放化、涉外單據審核制度的缺陷、風險預測機制不健全等問題，需要在健全風險調查和反饋制度、完善涉外單據審核機制、建立完善的信用信息管理系統等方面進行完善。

參考文獻：

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[3]商鈺哲.國際結算方式的風險因素與防范對策[J].中國市場，2015（16）.

作者簡介：李 瑛（1980-），女，漢族，河南原陽人，河南財政金融學院，講師，研究生，研究方向：國際貿易。