淺談企業內部控制與風險防范

鮑艷輝

摘要：內部控制是現代企業管理不可或缺的一部分，加強內部控制是有效防范企業風險的基礎和保障，風險管理能力又直接作用和影響企業內部控制工作，加強內部控制和提高風險防范能力對企業提升市場競爭力，實現企業發展目標意義重大。本文簡單闡述了企業內部控制及風險防范的相互關系和作用，進一步探討了現階段國內企業內部控制及風險防范面臨的問題，針對問題，提出加強企業內部控制、風險防范的措施和意見。

關鍵詞：內部控制；風險防范；問題；解決辦法

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-01

引言：

隨著我國經濟的發展，企業的發展面臨著前所未有的機遇和挑戰，以市場為例，市場規模的不斷擴大，對企業來說既是機遇又是挑戰，市場需求的不斷變化要求企業不斷地做出調整以適應市場的發展需求，從而實現企業自身發展目標。加強企業內部控制在很大程度上能夠提高企業的市場應變能力和風險防范能力，為企業的健康發展保駕護航。

一、內部控制與風險防范的意義

1.內部控制與風險防范的相互關系

內部控制有賴于風險管理的技術方法，風險管理也離不開內部控制手段的支撐，兩者唇齒相依，相互融合。本文中的風險防范是風險管理的一種，針對企業在經營管理中遇到的各種風險提前識別從而盡量規避或者采取措施減小將來發生的損失。隨著現代經營理念的提升，內部控制已經由傳統的內部牽制制度發展為以風險為導向的內部控制整合框架，而風險管理也由原先分散的財務風險、經營風險、戰略風險向整合風險管理方向發展，在我國內部控制和風險防范是緊密聯系在一起的。

2.內部控制與風險防范的作用

內部控制和風險防范的作用在于保證企業經營管理合法合規，保障資產安全及財務報告相關信息真實完整，規避風險，保證企業健康穩定發展。在激烈的市場競爭中，企業要充分重視內部控制及風險防范理論和實踐的研究分析，建立健全內部控制機制，不斷提高風險防范能力，促進企業實現自身的發展戰略目標。

二、內部控制與風險防范中存在的問題

1.內部控制與風險防范的認識不足

對企業內部控制認識不足、風險意識薄弱的現象在我國企業中普遍存在。企業要不斷適應市場和自身發展需求，要與時俱進，必然面臨著各種風險，比如成本風險，對于原材料和設施設備的采購，一旦沒有嚴格的質量檢查制度，很容易因為原材料和設備的質量導致企業資源的浪費，增加不必要的成本；另外像安全風險、產品質量風險、資金管理風險等都是企業要注意規避和防范的。企業經營風險、財務風險的發生很大程度上是由于企業對內部控制不重視、缺乏風險防范意識造成的。

2.內部控制與風險防范的組織結構不科學

內部控制涉及到企業生產經營的各部門，企業從上到下、方方面面都應納入內部控制范圍，但并不意為著所有環節都給予相同的關注度和控制力度，因此建立科學的內部控制體系非常重要。如果企業內部控制組織結構設置不完善，可能帶來的后果是權責無法統一，一旦出了問題，部門和人員之間互相推諉，無法追責；企業內部控制組織結構過于復雜，會降低工作效率，帶來人力、財力上的浪費；企業內部控制組織體系存在漏點，那么沒有納入控制的環節容易失去約束，嚴重的會導致整個內部控制失效，失去風險防范的意義。

3.內部控制與風險防范的制度理論化

企業沒有建立相應的內部控制制度，或者雖然有制度但是沒有結合企業的組織機構、工作流程等實際情況。內部控制制度過于理論化，不方便操作，導致內部控制流于形式，執行難度系數大，理論和實際脫節也會使風險識別困難，易發生風險的人員、崗位、部門等關鍵因素沒有重點進行防范，使內部控制和風險防范難以發揮作用。

4.缺少內部控制與風險防范的評價機制

企業沒有相應的內部控制和風險防范的考評和激勵機制，人員缺乏積極性和約束性，內部控制環節設置不當或者遺漏的地方不能及時發現并加以調整，內部控制結果沒有及時反饋，都會使內部控制失去改進的動力和活力，久而久之，內部控制行同虛設，風險防范也無法落到實處，一旦發生風險損害企業利益。

三、內部控制與風險防范問題的解決方法

1.加強學習，培養內部控制和風險防范方面的人才

加強與國內外各企業的交流與溝通，學習國外先進的內部管控和風險防范思想，積極實踐總結經驗，加大宣傳教育力度，提高企業員工對內部控制和風險防范的認識，加大與各大高校的合作，加強企業內部和高校兩方面培養專業人才工作。

2.建立健全內部控制機制，有針對性地采取風險防范措施

根據企業自身實際情況，建立健全包含公司長期發展戰略、組織架構、社會責任等多方面、全方位的企業內部控制制度，針對較容易出現問題的地方，做好相關內部控制和風險防范工作；建立和完善考核評價和激勵機制，做到賞罰分明，對企業日常工作中出現的問題及時進行反饋和改進，必要時請中介機構對內部控制進行客觀評價，設計風險防范措施，不斷提高企業應對風險的能力，做到事前防范，事中有效控制，事后總結，提高工作效率。

3.現代信息技術和全面預算管理相結合

內部控制和風險防范都建立在對企業信息的了解基礎上，及時的數據分析、信息反饋有利于企業對內部控制的評價和改進，能及時發現風險和預防風險。內控和風險對現代信息技術的應用，一方面體現的是企業的信息化水平，同時也凸顯企業的發展水平。另一方面，發揮現代信息技術的實效性和共享性，可以提高內部控制管理效率，對于識別風險、分析風險從而防范風險起到重要的技術支持作用。而全面預算管理是企業內部控制的一種有效方法，它是對企業在一定時期內的經營、財務等方面的總體預測并進行行之有效的管理。將現代信息技術與全面預算相結合，在強化和完善企業內部控制、提高企業風險防范能力的同時還可以更好的發揮企業內部控制和風險防范的作用，使二者相互促進。

四、結論

實踐證明，做好內部控制工作，降低企業在生存、發展中的各種風險，有助于實現企業的戰略目標，是現代企業普遍認同的實現企業健康穩定發展的有效手段和方法。本文淺談了目前國內企業在內部控制和風險防范方面面臨的問題和壓力，也提出了部分解決的措施和建議，希望能找出更多阻礙內部控制管理的因素，有效防范企業風險，實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]唐博，許延明.企業內部控制及其風險防范研究[J].新經濟，2014（08）.

[2]施秀瑩.淺談企業內部控制及經營風險防范措施[J].商場現代化，2015（06）.