油田企業資金集中管理模式構建與運行思考

田彥秋

摘要：隨著市場化經濟體制的加深，資金集中管理逐步被企業管理人員所重視，它是當前經濟體制下提升資金利用率的有效措施之一，通過實行資金集中管理，能夠有效降低財務風險的發生，提高財務管理的科學性。筆者主要針對油田企業資金集中管理模式進行探討，分析資金集中管控的優越性，同時提出當前油田企業在資金集中管理過程中存在的問題，并針對油田企業的行業特點提出適當的改進措施，為資金集中管理在油田企業更好地應用提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：油田企業 資金 集中管理模式 構建

目前，油田企業大多數以集團形式存在，母公司為了便于對子公司的資金情況及時進行了解和掌控，在資金管理方面大多采用資金集中管理模式。所謂資金集中管理，即將母公司和子公司的所有資產統一集中到集團總部，由母公司對資產的使用進行分配和調度，這樣能夠大大提升集團內部資金的利用率，將更多的資金用在需要的地方，保障各個子公司能夠健康運轉。

一、油田企業資金集中管理的意義

（一）有利于企業全面預算管理的開展

作為能源企業，往往涉及到的資金數額巨大，如果在項目投資之前沒有進行有效地預算，很有可能導致項目投資失敗從而給企業造成重大損失。但全面預算管理并沒有想象中那么容易，對企業的規范性有著嚴格的要求，只有具備完整的預算體系，有效的監督制度，以及各部門之間相互配合預算管理才能夠全面展開。可目前很多企業雖然有全面預算管理的想法，卻沒有實行全面預算管理的能力，這種情況下，實行資金集中管理能夠為預算管理打下一定的基礎，讓資金的使用首先走向規范化，可以認為資金集中管理是為全面預算管理鋪路。因為在預算管理中最為重要的一點是對資金的管理，其他方面只占很小的一部分。通過資金集中管理，能夠針對用款計劃的實施，認真分析各項支出，做到實際操作嚴格按照預算展開，很大程度上解決了企業生產過程中資金不平衡的矛盾。

（二）有利于規避財務風險

我國加入世貿組織已有十多個年頭，我國的經濟體制發生了巨大的轉變，促進了我國經濟的迅速發展，同時也給各企業提出了更大的難題。由于和國際市場的接軌，市場形勢變得動蕩不安，國內企業很容易受到國際經濟形勢波動所帶來的影響，如果企業不從自身開始完善，加強各項制度的建設，勢必會導致自身發展的失控，一旦經濟行情下滑，就會引發企業嚴重的運營危機。油田企業通過資金集中管理，母公司能夠及時掌握各子公司的資金流動情況以及投資方向，從而客觀地對子公司的健康狀況進行評價，一旦發現子公司運營存在問題，便可以及時對其進行調整，減少錯誤投資的發生幾率；同時，如果一旦子公司的運作陷入危機，在資金集中管理之后母公司能夠拿出足夠的資金保障子公司渡過難關，有效地降低了財務風險的發生。

（三）有利于降低財務管理成本

資金實行集中管理之后，集團總部能夠將各子公司的閑置資金集中在一起用于內部調劑，一旦有子公司出現財務危機，母公司能夠在第一時間給予財政上的支持，保障子公司順利渡過難關，這樣較以往的資金分散管理相比，很大程度上提升了資金的利用效率，保障了財務管理始終向有效性和科學性方向發展。同時由于油田企業經營范圍廣，普遍存在投資資金不足等情況，很多時候企業需要通過多渠道融資以及銀行貸款方式籌措資金進行投資，這也造成每年企業需要支付大量的貸款利息，給企業帶來了很大的財務負擔。而采取資金集中管理后，富余的資金被集中在一起，能夠抵消很大一部分銀行貸款，緩解了企業投資資金不足等情況，也減少了貸款利息的支出，基本實現自給自足，降低財務風險的同時也降低了財務管理成本。

（四）有利于提升財務管理的科學性

財務管理是油田企業管理的核心部分，如果財務管理缺失，則企業的管理人員就不能夠通過有效地財務數據對企業進行宏觀的把控，對自身情況的不了解很容易導致企業管理者的決策出現錯誤，從而引發運營風險。在實行資金集中管理后，財務管理更加具有科學性，促使企業的生產經營向精細化發展。

二、當前油田企業資金集中管理存在的問題

（一）財務人員素質有待提升，認知水平不相統一

大慶油田迄今為止已走過了幾十年的發展歷程，財務部門在人員的配置上還處在新老交替的時期，這段時間很多老財務人員尚未退休，年輕財務人員工作經驗不足，這就導致企業在資金集中管理方面存在認知水平不相統一的情況，大大影響了資金集中管理在油田企業的實施。很多老財務人員雖然具備較為豐富的工作經驗，但是由于我國計劃經濟轉入市場經濟的時間不長，他們對當前形勢下企業進行資金集中管理的重要性缺乏認識，導致在實際工作過程中操作不規范，中間環節容易出現問題，給資金集中管理的實行帶來一些不好的影響。

（二）資金管理目標不明確

由于各考核體系相對不完善，企業在進行資金集中管理的過程中存在目標不明確的情況，財務人員不知道進行財務管理趨于何種目的，這就導致資金管理不能達到預期的目標，出現操作和理想脫鉤的情況。

三、油田企業資金集中管理模式改進措施

（一）完善周期資金流程管理，加強資金集中管理制度建設

資金集中管理需要有著嚴格的規章制度，集團總部應該根據自身的實際情況加強資金管理制度的建設，只有具備較為完整的管理制度，財務人員在工作的過程中才能夠有章可循，不至于無所目的，管理制度的建設主要應該包含以下兩個方面：為了保障資金流動的可控性，集團企業總部需要指定銀行統一賬戶，由子公司定期向賬戶匯款，從而實現對子公司資金的集中管控，這樣減少了資金的轉交流程，保障了資金的安全；其次，要對資金進行統一調動，沒有總部財務部的允許，任何子公司不允許使用管理資金進行經營活動，這樣能夠有效抵御資金結算風險的發生。

（二）加強財務人員培訓，提升財會隊伍整體素質

針對目前財會隊伍整體素質較低的情況，企業應該拿出部分資金專項進行財務隊伍培訓，可以聘請相關高校的教授進行公開授課，通過對我國的經濟形勢進行詳細地分析，明確企業開展資金集中管理的重要性，從而提升財會人員對資金集中管理的認識。只有從思想上重視這一舉措，行動中才會嚴格遵守資金集中管理制度開展工作，徹底發揮出資金集中管理的優勢。

（三）加強目標考核體系建設，落實統籌兼顧

資金集中管理應該和油田企業預算管理部門所編制的季度預算相符合，全面系統地編制資金預算。主要應該以債權債務為抓手，以損益預算、投資計劃為基礎，結合收付款政策進行預算編制工作。要實現預算額精細化管理，每一筆交易都要詳細記錄供貨商、收貨商的名稱、賬齡等因素，提升預算編制的準確性。為核對資金集中管理的績效進行客觀的評價，企業要設立有效地考核體系，對考核目標進行規范和統一，從嚴格管理中落實統籌兼顧。

參考文獻：

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（作者單位：大慶油田有限責任公司資金結算中心）