新舊版本財務數據對接技巧

周靜

摘要：隨著信息化技術的不斷發展，計算機輔助審計逐步廣泛應用起來。然而，要順利開展計算機輔助審計，前提條件是要將被審計單位的財務數據進行采集轉換，成為審計人員看得懂、查得了的電子賬。本文主要就某單位財務軟件升級后，審計人員如何順利將新舊版本中的財務數據合并后導入現場審計實施系統進行詳細的闡述，希望對廣大審計人員開展計算機審計起到一定的促進作用。

關鍵詞：AO2011；數據采集；計算機審計

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-01

一、引言

在開展計算機審計時，一般需要如下幾個步驟：首先，采集被審計對象信息系統中的數據；然后，根據對這些數據的分析和理解將其轉換為審計軟件所需要的數據形式；最后，運用計算機審計軟件對采集到的電子數據進行分析復核。[1]審計人員在面對被審計單位紛繁復雜的財務軟件和電子數據時，為了保證數據能夠準確無誤地采集轉換到AO2011中，審計人員必須熟悉和掌握一些常見的數據庫技術，如SQLServer、Access和Oracle等。

二、審計現狀

審計組在對某單位開展2014年預算執行審計時，發現被審計單位財務軟件是用友NC5.6版本，但2014年11月財務軟件升級為用友NC6.3版本，升級后只對各科目余額作了數據遷移，這就意味著2014年1至10月份數據存放在NC5.6版本的后臺數據庫中，11至12月份數據存放在NC6.3版本的后臺數據庫中，新舊版本財務軟件所基于的后臺數據庫都是Oracle數據庫。為了保證數據的完整性、可靠性和安全性，促使審計人員必須將新舊版本中的財務數據合并后導入AO2011中。

三、數據采集和轉換思路

針對被審計單位的財務數據現狀，審計人員只能采用財務軟件數據庫數據的采集方式將處理后的財務數據導入AO2011，在使用該方法進行采集時，數據采集的結果，需要通過數據整理、字段對應關系設置等操作，使其與標準庫中的表、字段相對應，最后按照設置的對應關系導入標準庫中，實現賬表重建。從而生成與被審計單位一致的報表、總賬、明細賬、記賬憑證等。[2]

審計人員通過分析，發現科目余額表只需導入年初余額，而一個會計年度所使用的科目表是一致的，不會出現中途增減科目的情況，因此，科目余額表只需要整理升級前NC5.6版本中的數據，科目表即可用NC5.6版本中的科目表也可用NC6.3版本中的科目表，而憑證表需要將NC5.6版本和NC6.3版本中的憑證表合并后生成全年的憑證表再導入AO2011。

通過采用上述數據采集轉換新思路，有效解決了被審計單位會計核算軟件升級后，給審計應用計算機輔助審計帶來的一些障礙性問題，此方法不僅僅針對該項目有用，也將在其他審計項目中得到廣泛應用。

四、數據采集和轉換步驟方法

第一步：將被審計單位財務軟件升級前和升級后的備份文件（.dmp）恢復到本地oracle數據庫中。

第二步：連接Oracle數據庫，將升級前和升級后需要用到的表導入到SQLServer2008中。其中：采集NC5.6版本財務數據需要用到的表有：科目表（bd_accsubj）、余額表（gl_balance）、憑證主表（GL_VOUCHER）、憑證子表（gl_detail）、會計主體賬簿（BD_GLORGBOOK）等；采集NC6.3版本財務數據需要用到的表有：會計科目（BD_ACCASOA）、會計科目基本信息（BD_ACCOUNT）、余額表（GL_BALANCE）、財務核算賬簿（ORG_ACCOUNTINGBOOK）、憑證子表（GL_DETAIL）、憑證主表（GL_VOUCHER）等。

第三步：根據AO2011數據庫標準表所需要的字段，利用SQL語句構建新的科目表、憑證表、余額表。

1.構建科目表（采用NC6.3版本中科目表）

需構建出科目代碼（code），科目名稱（NAME）。需要用到的表有BD_ACCASOA，BD_ACCOUNT，連接字段為PK_ACCOUNT。

2.構建余額表（采用NC5.6版本中余額表）

需構建出貸方金額（LOCALCREDITAMOUNT），借方金額（LOCALDEBITAMOUNT），會計期間（PERIOD），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼（SUBJCODE），科目名稱（SUBJNAME）字段。需要用到的表有GL_BALANCE、BD_GLORGBOOK、BD_ACCSUBJ，連接字段為pk_glorgbook、pk_accsubj。

3.構建憑證表

首先構建NC5.6版本憑證表，需構建出摘要（EXPLANATION），貸方（LOCALCREDITAMOUNT），借方（LOCALDEBITAMOUNT），會計期間（PERIODV），憑證日期（PREPAREDDATEV），憑證號（nov），憑證類型（pk_vouchertype），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼字段（SUBJCODE），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、BD_ACCSUBJ、BD_GLORGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、pk_accsubj、pk_glorgbook。

然后構建NC6.3版本憑證表，需構建的字段與NC5.6版本一致，不同之處有憑證號（num），主體賬簿（CODE），主體賬簿名稱（NAME），科目代碼（accountcode），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、ORG_ACCOUNTINGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、PK_ACCOUNTINGBOOK。

最后利用unionall語句合并新舊版本憑證表。

第四步：根據數據采集需要，篩選出相應單位對應年度的數據。

第五步：將處理好的科目表、余額表、憑證表采用財務軟件數據庫數據的采集方式采集到AO2011中。

五、總結

被審計單位的信息化使計算機輔助審計成為必然。為了完成面向電子數據的計算機審計，如何采集被審計信息系統中的電子數據是計算機審計研究中的一個熱門問題。本文的創新點在于有效解決了財務軟件升級后新舊版本如何對接的數據采集方法，保障了數據的連續性和完整性。

參考文獻：

[1]劉汝焯.審計數據采集與分析技術[M].北京：中國審計出版社，2001.

[2]王青，王榮靜，李紅英.AO2011實用手冊.北京：清華大學出版社，2011.6.