完善擔保行業準備金提取政策的思考

劉繼濤

【摘 要】 隨著經濟的發展，融資性擔保行業取得了較大地發展。為了加強國家對融資擔保行業的管理。在2010年3月份，部際聯席會議發布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》，逐步完善了融資性擔保行業制度，該制度造成了準備金提取政策的改變。本文闡述了如何完善擔保行業準備金提取政策，希望能為廣大讀者解惑。

【關鍵詞】 擔保行業 準備金 財務政策

1.引言

隨著經濟的發展和擔保行業的逐漸擴大，國家加強了對融資性擔保行業的管理。目前國內擔保企業數千萬家，但隨著企業規模的擴大，監管工作就變得十分重要，如何在企業中做好監管工作這個問題也變成了國家刻不容緩需要解決的問題。隨著擔保行業幾十年的發展，我國擔保行業形成了以由政府出資設立及民營兩種形式為主體，輔以擔保行業信用擔保系統。政府為解決中小企業融資困難的問題，提出相應的措施，以此來鼓勵中小企業提供融資擔保。而擔保行業制度的完善才能促進擔保行業健康發展。

2.擔保行業準備金提取政策的不足

早在2001年，國家財政部主要針對中小企業提出的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》中，規范了擔保企業在管理機構上的設置。2007年，在國家稅務總局和財政部共同發布的《關于中小企業信用擔保機構有關準備金稅前扣除問題的通知》這一文件中指出：中小企業擔保機構提取的責任準備金不得超過當年擔保金的50%，提取的擔保賠償準備金不得超過當年未擔保責任余額的1%，允許稅前扣除。2012年，《關于中小企業信用擔保機構有關準備金稅前扣除政策的通知》中規定，擔保行業賠償準備金不得超過當年責任余額及未到期責任準備金不得超過當年擔保費收入的50%。

2.1 未到期責任準備金核算上存在的問題

為了加強對融資性擔保公司的監督管理，根據國家規定和有關法律條文規定，中小企業融資擔保機構未到期責任金的提取必須是當年擔保費收入的一半，不得超過當年擔保金的50%，可參考平均估算法。而用平均估算法提取的前提必須是該合同在一年內平均分布，如果該合同不能在一年內平均分布卻用平均估算法計算的話，就會導致計算結果不準確。此時，則會出現擔保費用增高的現象，會造成準備金的持續增高，而利潤持續減少的反差。此種情況不能有效的反應擔保企業全年收益情況。不能有效的對企業做好監管工作，不利于企業的健康發展。

2.2 擔保賠償準備金提取上存在的問題

根據國家有關規定和法律條文規定，中小企業融資擔保機構擔保賠償準備金的提取不得超過當年未擔保責任余額的1%。雖然規定了擔保賠償準備金的金額，但是沒有確定的規定限制擔保賠償金的提取。這讓許多擔保公司所誤解了提取的條件。導致擔保公司對擔保賠償金的提取有不同的認定標準，從而導致賠償金的數額的不同。其次，保險精算決定著保險行業的準備金的提取。但由于保險種類不同，所以提取金額比率也不一致。許多保險公司利用政策上的弊端，提取金額較大的保險金。由于國家相關規定沒有針對保險行業的多樣性以及風險中的差異而進行規定，從而導致了政策上的弊端，也讓許多保險公司鉆了空子。不利于企業的健康發展。相關規定在擔保賠償金提取超過當年未擔保責任金額的10%后，會進行賠償準備金的差額提取。顯然，這一政策并沒有很好的落實，因為執行起來較為困難，從而使賠償準備金額數目增大。長期如此會影響擔保企業的健康發展。

3.完善擔保行業準備金制度

要完善擔保行業準備金制度首先必須降低準備金提取的最低限度，在擔保行業制度的實踐中，準備金的提取必須滿足風險覆蓋的要求。擔保行業與政府密切相關，政府經常出臺一些扶持政策，為促進中小企業發展，政府大力鼓勵中小企業提供擔保。一些擔保企業由于政府提供了政策性的支持，所以經常會得到政府的一些補償金，這樣能使擔保企業提供更好的擔保服務。在最近出臺的相關扶持政策中，極大地降低了擔保行業的風險，十分地有利于擔保行業。但對準備金的提取比例做出了要求，這影響了擔保金的使用率，使得擔保金使用率降低了，也使得擔保行業的風險控制改變了。因此，我們需要完善擔保金提取政策。政府出資支持的擔保企業是擔保行業的中流砥柱，占據著重要的地位。而此類擔保企業的目的是發展經濟利益，發展社會經濟。政府為政府出資扶持企業提供的扶持項目中有些項目利潤較小，政府一再提高準備金的提取比例，也會導致擔保企業的利潤下降，損害擔保公司利潤。政府可以通過改進這些項目，使我國極少數擔保企業減少損失。只有完善擔保行業準備金制度，才能促進擔保行業的健康發展，才能為中小企業提供更好的服務。通過加大互聯網行業對金融行業的監管，建立互聯網監管工作也可規范和完善擔保信用系統，促進擔保行業健康發展。擔保行業對中小企業融資幫助較大，擔保企業有許多反擔保措施和能夠完善接觸融資者，在一定程度上降低風險，可以促進擔保業發展，創造利潤。實踐表明，《管理辦法》的實施能夠使準備金提取比例符合要求。過高的準備金提取比例嚴重影響擔保行業的發展。規定刻板的實施也會影響擔保業的發展。

結束語

隨著經濟的發展，擔保行業發展迅猛。隨著擔保行業的規模的擴大，我國也加強對融資擔保行業的管理，出臺了相應的政策，并通過實施，來促進擔保行業的發展。但也同時出現了許多弊端，為促進擔保行業的健康發展就必須完善各項準備金提取政策。

【參考文獻】

[1] 艾紹婷.加強擔保行業財務核算工作的思考[J]. 當代會計. 2015（11）.

[2] 駱軍.新擔保會計準則對擔保行業的影響[J]. 中國外資. 2013（12）.

[3] 靳紅輝.擔保行業的發展現狀及未來發展方向[J]. 中國集體經濟. 2013（22）.