淺談中小企業現金流管理的問題及措施

鄔海波

摘要：據目前來看，我國大部分企業都把現金流管理放在企業生存和發展的重要因素之一。在企業現金流管理中普遍存在著諸多問題，意味著企業對現金流管理的認識不足，缺乏管理意識，資金積壓，使得庫存占用率比較高，使得應收賬款占資產的比重過高，沒有建立相對應的管理措施，在企業中存在不良的融資行為。有效改進中小企業現金流管理的措施，企業應該在不斷提高自身建設的同時還需要掌握好資金的管理，才能最大限度的保證企業更好的生存和發展，幫助企業走可持續發展的道路。

關鍵詞：中小企業、現金流、現金管理、措施

一、 我國中小企業現金流管理中存在的問題

1. 中小企業對于現金流管理的認識不足，缺乏管理意識

就目前來看，我國現階段中小企業在發展的過程中，對企業內部的現金流管理的意識相對比較淡薄，大部分企業在管理的過程中都沒有站在企業戰略的角度看待現金流管理。根據市場的要求，我國企業更注重企業價值的提升，是為了追求更高利潤價值，但是在實際操作的過程中沒有做到更好。企業管理者將企業發展的目標放在利潤上，導致了企業的凈潤利和現金流趨勢相背離，在企業發展中出現高利潤缺現金的現象。企業的償債能力相對比較弱，另外現金的缺失造成了企業支付能力差的現象，這樣容易影響企業的再融能力，到期債務不能及時的償還，嚴重影響了企業的信譽。

2. 資金積壓，庫存占用比率過高

隨著我國經濟水平的不斷提高，使得我國的物價持續增長，企業為了得到利益的最大化，想方設法在原材料生降低成本上，在一定程度上雖然降低了采購成本，但是企業的實力逐漸的下降。另外，企業大量的低成本收購，占用了大量的經營性現金，使得企業的存貨周轉速度明顯下降，企業的發展受到嚴重的影響，最終會導致終端了資金鏈。

3. 應收賬款占資產的比重過高

自金融危機以來，我國的經濟環境逐漸的惡化，在一定程度上影響了企業的銷售收入。企業為了在市場上生存下去，大多數企業往往會采取促銷的方式進行銷售。這樣使得企業收購方增加了收購期限，對企業本身帶來了應收張賬款。這部分資產雖然是企業的原有資產，但是卻存在著風險，具有不確定性，在一定程度上給企業帶來了風險。不利于企業進行經營，經營性現金流入量相應減少，在短期內不能利用。在經濟大環境相對比較不景氣的情況下，每一個企業都面臨著倒閉的風險，賒賬的情況時常發生，加大了經營性現金流的影響。

4. 未建立健全現金管理制度

在大多數企業內部中，沒有建立適應于企業發展的現金流管理制度，不能很好的控制現金流的預算，這樣就容易使得企業內部的現金流出現預算缺失或者失效的現象，企業在缺失現金流之后，在經濟層面上不能得到發展，沒有創造價值的資金基礎，在一定程度上也不能很好的預算到資金流情況，企業的經營者顧不到企業的自身能力和發展目標，投資力度比較小，在投資目標上也比較盲目，無法有效的避免資金的投入，投機取巧，容易給企業的發展帶來很大的經濟風險。

5. 不良的融資行為充斥著整個融資過程

在企業的現金流中主要包括經營性現金流和投資性現金流，其中，籌資性現金流占據著企業資金來源的很大一部分，在我國中小企業中，許多融資行為相對不規范，不良的融資行為會對企業的整個融資過程帶來比較嚴重的后果，融資的要求和最初需要建立的目標不適應，不能達到良好的效果。另外，在企業籌資過程中，不能及時的運用到恰當的投資方面上去，資金運用相對不準確，企業的現金在管理中也常出現問題，導致企業的資金不足。

二、有效改進中小企業現金流管理的措施

1.改變管理者落后的管理理念

要想真正的加強企業的資金流的管理，需要首先改變管理者的管理理念，管理者應該將眼光放在企業的發展上，不能單單看重利潤率上。企業要定期的進行針對加強企業管理人員的財務管理知識的培訓工作，提高現金流管理意識。要求每一個企業管理人員都需要將企業的每項資金的流入和流出嚴格的把關，提高企業管理人員的風險意識，要求企業中的每一個管理人員都要保證資金的良性循環，提高現金流的管理水平，加快企業的發展速度。

2. 確定最佳現金持有量

為了有效的保障企業的運行效率，需要企業相關管理人員保證企業的現金需要限額。但是企業資金的流動性相對比較強，收益比較弱。企業的資金過多，加快了流動速度，機會成本就過高，企業的資金降低了價值。因此，企業的資金需要保證最佳，需要持有最佳現金量。通過企業預算的形式，有效的提高成本的效率，企業的管理人員也可以根據企業自身的發展特點，選擇最佳的發展模式，通過完善最佳現金持有量，保證企業的可持續發展。

3. 縮短現金周轉期，加快資金的回籠

在企業中，當現金投資之后，到最終得到現金匯報的過程就是現金周展，為了保證企業的發展效率，需要進行縮短現金周轉周期。主要三個措施，第一是縮短存貨周轉期，主要是指當企業資金投入生產之后，購買的原材料加工成商品的時候，存貨周期越短，說明企業的經營效率在不斷的提高，需要企業在保證商品質量、優化利用原材料的基礎上縮短催貨周期，提高企業的經濟效益。第二是縮短應收賬款的周轉天數，加強對顧客信譽度的調查，提高企業福利。第三主要是通過先進折扣的方式吸引顧客消費，有效的達到了延期支付的目的。

4. 建立健全企業現金管理制度

第一是加強企業現金預算管理。在一個企業中，現金的預算在一定程度上影響了企業的發展，也在一定程度上決定了現金流入和流出的具體生產情況。能夠有效的促進企業可以根據現實經營情況，按照規定和計劃進行生產，能夠有效的降低生產的風險，保證企業得到最大化的經濟效益，實現企業的戰略目標。企業需要制企業內部相互管理制度，每一個部門相互監督，提高企業各個部門的工作效率，在科學的編制預算中，提高企業的經濟效益。第二，需要建立現金風險預警體系。在加強企業現金預算管理的基礎上還需要建立現金風險預警體系，能夠最大限度的避免企業的財務等閑，識得企業在發展的過程中能夠安全的順利發展下去，建立現金流風險預警體系是必不可少的，企業根據自身發展的情況，有效的設定界限，要保證企業的現金流超過制定的界限值時，可以自動的分析出現這樣情況的原因并及時的采取相對應的措施。

三、結束語

總之，隨著社會經濟的迅猛發展，企業之間的競爭越來越激烈，要想保證中小企業能夠更好的生存，需要保證企業現金流的流出和流入，不斷加強企業自身建設，把握好資金的管理，走可持續發展的道路。

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