我國送變電工程公司資金管理問題的再研究

【摘要】本文結合送變電工程公司的企業特點，從公司資金的籌集角度、資金預算管理角度和實際資金使用角度分析了送變電工程公司應該如何的提高資金的管理效果。

【關鍵詞】送變電工程工程；資金管理

送變電施工工程相關的企業有著非常明顯的行業特征，尤其是在送變電施工的過程中，相關的工程有著工程周期長、工程投資總額大、投資較為集中等等特點，相比于一般的市政工程，送變電施工中對于技術的要求非常的高，因此對于資金的管理也相應的有著非常嚴格的要求。

一、送變電工程公司的特點

送變電工程公司的資金控制是在深入了解送變電工程公司的特點的基礎上得出的，這里我們首先對送變電施工企業的特點進行簡要的分析。

（一）生產的流動性大

生產的流動性大主要是由于行業特點決定的，流動性大主要表現在三個方面，包括人員、設備、材料。人員的流動包括了同一個建設場地不同批次的施工隊伍之間的流動和不同項目之間的人員之間的流動；設備的流動主要是由于送電線路長的原因造成的，對于材料、資金的要求高。龐大的施工隊伍和高庫存以及大量的設備材料運輸費用是施工企業必須重視的。

（二）跨地域施工

送變電施工企業的作業都是圍繞線路進行了，我們各地支架的輸電線路長達數千公里，相應的建設施工企業的作業范圍也就長達數千公里，相應的設備和材料需要進行分段的采購，資金的控制盒材料成本的控制是很關鍵的環節。

（三）綜合成本高周期長

無論是前面提高的人員、設備還是采購，歸集到一起就是送變電施工企業的資金問題，送變電施工的過程中還會包含先關土地占有的賠償，居民財產破壞的賠償等；同時由于施工過程中跨域的地域較長，因此使得建設的周期也相應較長，這對于企業的資金管理就提出了更高的要求。

二、如何有效的進行資金管理

無論是本文重點闡述的送變電工程公司還是其他市場上存在的公司，資金的管理和控制主要的路徑都是從以下幾個角度進行，首先是資金預算的合理、有效；其次是資金的有效籌集；最后是資金使用過程中的高效。

（一）加強送變電工程公司的資金預算，保證資金可控

送變電工程公司在資金管理是使用的過程中必須加強對于預算的控制，可以在企業內部成立專門的資金預算管理部門，專門針對年度、季度、月度的資金需求進行詳細的預算，并且建立起相應的預算制度，并進行有效的實施監督。

1.明確預算的管理原則和管理范圍

針對電力施工企業的特點，可以考慮按照以下的原則進行資金的預算管理，重點是統一歸口、綜合平衡、目標控制盒風險控制。對于預算的管理范圍，可以包括收支預算和現金流等的預算，一般都需要涵蓋包括從施工籌備到施工到工程驗收結束的整個送變電建設過程。

2.編制好預算

預算的編制過程應該由各職能不能分工負責，密切配合，結合各職能部門的資金需求和計劃編制公司預算，預算的編制工作一般由財務部門來進行，資金預算編制需要進過嚴格的審批之后并嚴格的執行，一般情況下，資金的預算不在其他時候做調整。

3.預算執行分析

資金預算的目的是使得資金的使用過程嚴格按照預算進行，在企業的管理過程中，預算的執行情況一般是按照考核指標進行執行和控制。因此在階段時間內需要對預算的執行情況進行詳細的分析，并嚴格的按照預算執行方案進行考核，對于考核結果較好的給予相應的獎勵，對于沒有達到考核要求的要進行行政或者經濟發放的規制。只有按照這種制度規范進行，資金的預算才能夠真正的落到實處而不是成為一種擺設。

（二）科學合理的進行籌融資活動

送變電施工的特點決定了其對于資金的需求量非常的大，與一般的工程項目相比，數十億甚至上百億的項目資金需求對于任何企業而言都是巨大的壓力，因此如何科學有效的進行籌融資活動是關系到項目能否順利進行，企業存活和發展的重大議題。在實際的籌融資活動中，一般從以下兩個角度對籌融資活動進評價，一是籌融資的成本，而是籌到的資金的使用。

1.有效的減低融資成本

項目的資金成本中包含了建設過程中的多種費用，而且由于項目的資金總量非常大，必須在融資過程中進行充分的比對，合理的降低費用。當前情況下，由于項目建設的資金需求量非常的大，因此一般都是選擇進行銀行貸款，因此在貸款銀行的選擇上要盡量選擇利率最低的；同時在貸款的方式上也要盡量的選擇中、長、短期多種結合的方式進行，這樣可以在節約工程造價的同時減少財務費用。

2.合理的利用國家政策

國家政策的支持是我國重大基礎設施建設的重要保證，沒有國家的政策支持和誘導，大型工程的建設就不可能進行，因此在送變電建設中也要合理的利用國家的政策。依托各級政府的平臺作用積極爭取國家重大建設項目資金的支持，這樣不僅可以在政策上獲得政府的認同和支持，也可以在財務費用上獲得更多的實惠。

3.合理配比自有資金

自有資金的配比需要綜合考慮項目的進度和其他資金渠道的成本問題，如果在銀行貸款等融資方式上成本過高，建設公司可以適當的考慮增加自有資金的配比；反之則需要減少自有資金的數量。在技能夠保證公司資金安全的前提下保證項目的順利開展。

（三）強化資金的使用管理

1.明確資金的使用范圍限制，防止資金濫用

工程建設資金的使用必須嚴格的按照其使用范圍進行支出，進而提高資金的使用效率。一般來說主要包括了一下幾個方面：首先是建筑安裝方面的支出，這是建設過程中的基礎費用；其次是相關設備的投入；再次是待攤投資和其他投資。凡是在這些費用范圍內的，則可以直接進行支出，不是的則不可以。

2.統一管理、嚴格審批

法人單位需要對湊集的資金進行嚴格的統一管理，并且按照編制預算的標準嚴格進行支出，從而保證項目建設的順利進行，防止資金鏈出現問題，同時如果出現了資金的短缺，也需要保證重點項目的進行。在資金的管理過程中，所有的開支都必須嚴格按照審批程序進行列支，在完成逐級審批之后才能進行支出。

3.專款專用

項目法人單位要把工程建設所籌集的各種資金全部用于工程建設上，必須要防止相關款型被擠占和挪用，同時還要防止相關的資金費用被財務人員進行理財使用，不準為任何單位或個人提供借、貸款抵押和擔保。

參考文獻：

[1] 潘經民.企業內部控制制度的難點及其理性思考.財務與會計，2001，（8）

作者簡介：

楊靖（1989-），女，漢族，吉林長春人，西南財經大學會計學院，吉林省送變電工程公司，研究方向：會計學。