1978年—2014年中國環境財政研究現狀及評價

金海音，張明星，田時中

(安徽大學 經濟學院，安徽 合肥 230601)

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1978年—2014年中國環境財政研究現狀及評價

金海音，張明星，田時中

(安徽大學 經濟學院，安徽 合肥 230601)

論文運用詞頻統計法和文獻計量法，對CNKI收錄的120篇核心期刊論文進行深入分析，評價中國環境財政研究現狀。結果表明，中國環境財政研究呈現出幾個特點：中國環境財政研究持續增加、研究主體集中于高等院校、研究主題突出、研究整體處在初級階段及研究資助力度不足。建議研究者、研究機構、學術期刊和政府共同協作，促進中國環境財政研究質量有效提升，發揮環境財政對環境保護和環境治理的促進作用。

環境財政；詞頻統計；文獻計量；研究質量；協作

環境財政是公共財政的重要組成部分，是一種通過政府財政干預，促使經濟主體在市場行為中選擇主動保護環境、減少浪費、合理利用環境資源的財政手段，更是解決環境問題的有效工具[1-2]。在建設資源節約型和環境友好型社會的進程中，環境財政發揮著重要的推動作用，近年來，環境財政研究成為學術界討論的熱點[3-6]。大量研究成果的涌現，為進一步貫徹落實環境保護、治理環境污染提供理論支持[7-9]。對環境財政研究成果的深入分析和評價，利于從宏觀上把握我國環境財政研究現狀和研究趨勢，夯實環境財政的理論基礎?；诖耍疚囊砸环N全新的視角，運用詞頻統計法和文獻計量分析方法[10-13]，以中國知網收錄的有關“環境財政”的核心期刊論文為數據庫展開統計分析與評價，從環境財政研究趨勢、研究主體、研究內容、研究階段及研究資助幾個維度評估中國環境財政的研究現狀及研究質量。并結合中國客觀實際，對進一步提高環境財政理論研究水平提出相關建議，為決策機構提供理論參考。

一、評價指標與樣本選擇

基于評價需要，按照研究趨勢、研究主體、研究內容、研究階段及研究資助5個維度，選取9項評價指標建立評價指標體系，對中國環境財政研究現狀展開評價。9項具體評價指標分別為論文發表時間、作者單位、發表論文數量、論文內容、研究層級、期刊質量、論文下載、論文被引和研究經費。

為了有效評價環境財政評估研究狀況，選擇1978年—2014年CNKI收錄的“環境財政”研究論文作為評價樣本。評價樣本的確定分為四步：

第一步，初步搜索。在CNKI中國知網數據庫中，以“環境財政”為主題搜索顯示，期刊論文142篇。

第二步，首次篩選。對搜索資源進一步研究發現，17%的論文與環境財政研究主題相關性不大，不能為評價目標服務，予以剔除。

第三步，以“主題”為檢索項，以“環境財政”為檢索詞，以時間為序，按照精確匹配的原則，檢索1978年—2014年間CNKI中國知網收錄的“環境財政”研究論文(論文檢索截止時間為2014年12月)。結果顯示，中文核心期刊和CSSCI期刊共計有120篇環境財政研究論文。

第四步，下載120篇環境財政研究論文，建立環境財政研究評價數據庫，以此為評價樣本，運用EXCEL軟件和詞頻統計法進行統計、分析及綜合評價。

二、數據分析與評價

(一)研究時間評價

統計顯示，1978年—2014年共發表有120篇環境財政論文，以1998年為轉折點，1998年以后論文發表數量呈現上升趨勢。其中，1999年2篇， 2003年6篇，2004年5篇， 2008年6篇，2009年6篇，2010年9篇， 2012年11篇，2013年11篇，2014年截至該年度12月18日共發表論文15篇。具體情況如圖1所示。

從整體上看，在1978年—2014年，中國環境財政研究論文在數量上呈逐年上升趨勢，部分年份有所減少。其中，1978年—1998年二十年內發表論文數量較少，平均為每年2篇。自2001年起論文發表數量增長較為迅速，此后各年論文數量保持較快增長，截至2014年12月18日，2014年論文發表數量已達15篇，是歷年發表論文數量最多的年份，表明環境財政成為學術界討論的熱點。

圖11978年—2014年中國環境財政研究論文分布圖

(二)研究主體評價

1.作者單位。統計顯示，高等院校的作者為研究主體，部分作者來自中國財政部財政科學研究所、中國社會科學院財政與貿易經濟研究所、中國環境保護部環境與經濟政策研究中心等研究機構。高等院校中，中南財經政法大學、中國人民大學、武漢大學、廈門大學均有4篇；東北財經大學、西南財經大學各3篇；南京大學、中央財經大學、貴州大學、重慶大學、北京語言大學、中南財經大學、浙江財經學院和西安交通大學各2篇。

表1中國環境財政研究作者單位統計

三、結論與討論

(一)研究結論

對1978年—2014年代表性核心期刊論文的分析與評價顯示，中國環境財政研究呈現出如下特點。

1.環境財政研究論文數量呈持續增長態勢。我國環境財政研究起步晚，前期研究滯后，后期呈現波動增長。特別是2011年后，環境財政研究論文大幅增加。為實現資源節約型和環境友好型社會建設目標，中國政府秉承創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，將會進一步提高全社會對環境財政的關注度。

2.高等學校為環境財政研究的主陣地。依據統計數據，高等學校研究人員占環境財政研究人員的73.07%，高校成為環境財政研究的主陣地。同時，高校研究人員對環境財政的研究缺乏連續性，除8位研究人員發表2篇論文外，其他研究者僅發表了1篇環境財政研究論文。 提升環境財政研究質量需進一步調動高校科研人員的積極性，推動環境財政研究的可持續發展。

3.研究內容主題突出。環境財政研究涉及主題學科中，45.83%為“財政與稅收”，表明研究人員專業性較強；16.67%為“環境科學與資源利用”，這與以資源節約、環境友好、生態保育為主要特征的綠色發展主題相吻合。

4.以基礎研究為主，應用性研究偏低。通過對研究層級的評價，71.56%的研究均為基礎理論的探討，實證分析及案例研究比例偏低，加強環境財政定量方法和實證分析是未來研究的方向。

5.研究資助力度不足。82.5%的環境財政研究沒有基金資助。當前財政管理體制下，地方政府稅負差異仍在擴大，各省對社科規劃項目的資助力度較小，不利于環境財政研究的深化。今后，需要進一步增加環境財政研究項目立項數和資助力度。

(二)討論

基于上文的分析和評價，為提高環境財政研究質量，提出如下建議：

1.研究者方面。首先，鑒于高校已成為環境財政研究的主陣地，而重點高校教授、副教授參與環境財政研究比例偏低的現實，需要進一步加強研究隊伍建設，鼓勵資源環境類、財經類院校研究人員參與環境財政的研究。其次，保持環境財政研究的可持續性。一些高校研究人員對環境財政問題的關注缺乏延續性，導致相關研究論文數量偏少。保持對環境財政問題的關注度，能夠進一步夯實環境財政研究的理論基礎。第三，需要吸收政府部門從事環境和財政稅收工作的人員參與環境財政研究，實現理論與實踐的有機結合，促進環境財政理論的完善。第四，提高環境財政研究人員的計量分析能力。環境財政問題屬于人口資源與環境經濟學、財政學和技術經濟學的交叉領域，對環境問題、財政問題的分析和評價，需要借助計量經濟學思維，將定性分析和定量分析相結合，有效完善研究方法。

2.研究機構方面。首先，相關研究機構應主動加入到環境財政的研究中來，并且明確各自責任和研究主題。確立各自的核心研究主題，組建理論功底扎實、創新能力較強的科研團隊，圍繞核心主題開展針對性研究，以高質量的專著、權威論文、研究報告申請項目結題，為繼續申請新項目或新課題做準備。其次，激勵研究機構建立一套針對性及可行性強的科研績效評價體系，以評價研究機構內研究人員的科研績效水平。第三，注重與環境、財政等專業領域專家的交流與學術研討，相互學習，以達到提高環境財政整體研究水平的目的。

3.學術期刊方面。當前，環境財政的研究論文數量總量不足，核心期刊論文缺乏，遠未形成百家爭鳴的討論氛圍。鑒于學術期刊在學術研究中扮演著重要的導向作用，中國環境財政的研究需要學術期刊在優選論文方面嚴把質量關、嚴格投稿與審稿程序、杜絕“關系戶”和“走后門”現象的發生。同時，建議環境類和財經類的核心期刊嘗試開辟環境財政研究專欄，優化刊物結構，吸引研究人員開展環境財政研究并撰寫相關研究論文，進行財稅體制改革的理論探索。

4.政府方面。新生事物的研究具有極大挑戰性，基金資助的缺乏更使相關研究難以繼續。目前，環境財政問題的研究在學術界尚存在一定的爭議。需要政府履行服務職能，設立專項資金，鼓勵學術界展開深入討論，進一步完善相關理論體系；同時，改革科研管理體制，增加科研預算比例，加大科研投入力度，資助以高等院校、研究所和研究中心為主的研究機構開展環境財政問題的研究，提高環境財政研究的理論研究水平，形成高質量研究成果，提升其對政府環境部門進行環境財政預算、決算及績效審計的參考價值。

〔1〕 馬中,藍虹.建立環境財政是我國發展市場經濟的必然選擇[J].市場與經濟,2004(1):44-47.

〔2〕 湯天滋.環境財政:構建公共財政體制的突破口[J].財經問題研究,2007(9):78-83.

〔3〕 孫永堯.論財政倫理[J].財政研究,2004(10):8-11.

〔4〕 湯天滋.建立環境財政體系的幾點構想[J].財政研究,2006(10):20-22.

〔5〕 熊偉.環境財政、法制創新與生態文明建設[J].法學論壇,2014(4):62-69.

〔6〕 鄧曉蘭,武永義,車明好. 環境財政體制模式的國際比較及對中國的啟示——基于能源資源地環境保育視角[J].財政研究,2013(1):26-30.

〔7〕 熊敏楨.試論我國環境污染減排中經濟制度的建立[J].環境保護,2007(12):43-46.

〔8〕 孔凡斌.建立和完善我國生態環境補償財政機制研究[J].經濟地理,2010(8):1360-1366.

〔9〕 張玉,李齊云.財政分權、公眾認知與地方環境治理效率[J].經濟問題,2014(3):65-68.

〔10〕 田時中,田家華,張光進.基于論文詞頻分析的中國低碳經濟研究評價[J].國土資源科技管理,2012(1):74-82.

〔11〕 楊繹.基于文獻計量的大數據研究[J].圖書館雜志,2012(9):29-37.

〔12〕 張玲玲,鞏杰,張影.基于文獻計量分析的生態系統服務研究現狀及熱點[J].生態學報,2016(18):1-11.

〔13〕 唐霞,張志強.基于文獻計量的綠洲研究發展態勢分析[J].生態學報,2016(10):1-8.

(責任編輯周吉光)

The Situation and Evaluation of Environmental Fiscal Research from 1978 to 2014 in China

JIN Hai-yin, ZHANG Ming-xing, TIAN Shi-zhong

(Anhui University, Hefei, Anhui 230601)

During the process of building the beautiful China, it is needed to make the best use of gathering and derivation function of financial fund. The environmental financial research provides ideas for solving resources depletion and environmental pollution. Through the evaluation and analysis of environmental financial theory, it can understand the current state of the environmental financial research and further improve the theoretical system of environmental finance. Using word frequency statistics and bibliometric method, the article makes a deep analysis towards 120 core journals in CNKI and evaluate the status of the financial study theory at present in China. The results show that the environmental financial research of China has several features: the studies on environmental finance of China keep increasing; universities are main researchers; research owned prominent topics; the research is in the junior stage and the funds are in the shortage. It is recommended that researchers, research institutions, academic journals and government should work together to effectively enhance the quality of research and fully play the role of environmental finance in promoting environment protection and governance.

environmental finance; word frequency statistics; Bibliometrics; the quality of research; collaboration

10.13937/j.cnki.sjzjjxyxb.2016.02.009

2016-03-02

2015年度安徽省哲學社會科學規劃項目“安徽省財政科技支出動態績效的評價方法及實證研究”(AHSKY2015D51)；2015年度安徽大學教研項目“財稅專業課程定量評價方法教學探索與實踐”(ZLTS2015074)；安徽大學創新訓練經費項目“政府購買居家養老服務現狀探究——以合肥市為例”(201510357280)。

金海音(1996—)，女，安徽岳西人，安徽大學經濟學院學生，研究方向為財政績效評價。

F062.2

A

1007-6875(2016)02-0054-06

篇數占比(%)作者單位篇數占比(%)財政部財政科所59.62中央財經大學23.85中南財經政法大學47.69中國社會科學院研究所23.85中國人民大學47.69貴州大學23.85武漢大學47.69重慶大學23.85廈門大學47.69北京語言大學23.85東北財經大學35.77湖南經濟管理干部學院23.85西南財經大學35.77中南財經大學23.85財政部農業司35.77浙江財經學院23.85環境保護部23.85西安交通大學23.85南京大學23.85

注：只統計發表論文數量為2篇以上的作者單位。

2.作者發表論文數量。統計顯示，發表論文2篇的作者僅有8位，為湯天滋、王國清、趙鳴驥、張欣怡、趙紅超、張沁和侯攻，其他32名作者各發表1篇論文。可見，研究人員的研究成果數量普遍較小，反映出環境財政的研究尚不成熟且延續性不強。

(三)研究內容評價

根據CNKI中國知網數據庫的學科分類，表2按論文數量依次列出了1978年—2014年環境財政研究中所涉及的28個相關主題學科。 “財政與稅收”學科占比很大為45.83%，34.52%的論文圍繞“環境科學與資源利用”“宏觀經濟管理與可持續發展”“農業經濟”“經濟理論及經濟思想史”展開研究，其他學科涉及較分散，頻次很低。表明環境財政研究主題突出，財政及環境問題是學者研究重點。

同時，研究內容較多關注促進環境保護的財政和稅收政策理論、資源利用現狀及影響結果等，對環境財政收支績效評價研究較少。財政績效管理過程中，績效評價是核心內容但仍處于起步階段。而發揮環境財政在改善環境質量、保障公眾健康、生態功能良好、環境安全穩定建設中的協同促進功能尤為重要，這必然需要環境財政績效評價的正確引導、恰當監督及有效激勵，保證財政稅收政策的落實到位，為綠色可持續發展保駕護航。

表2中國環境財政研究主題學科及頻次

學科頻次占比(%)學科頻次占比(%)財政與稅收7745.83生物學10.60環境科學與資源利用2816.67數學10.60宏觀經濟管理與可持續發展169.52輕工業手工業10.60農業經濟74.17中國政治與國際政治10.60經濟理論及經濟思想史74.17無機化工10.60金融42.38建筑科學與工程10.60經濟體制改革31.79水利水電工程10.60資源科學21.19礦業工程10.60審計21.19林業10.60會計21.19中國古代史10.60工業經濟21.19法理、法史10.60教育理論與教育管理21.19行政學及國家行政管理10.60成人教育與特殊教育10.60投資10.60感染性疾病與傳染病10.60證券10.60

(四)研究階段評價

1.研究層級。通過閱讀樣本論文及論文統計發現，中國環境財政基礎的研究(社科)論文數量最多，為54篇，占46.55%；對環境財政的基礎與應用基礎研究(自科)論文有16篇，占13.79%；對環境財政行業指導(社科)及政策研究(社科)的論文各有13篇，各占11.21%。如表3所示。

表3中國環境財政研究層級統計

研究層級份數占比(%)研究層級份數占比(%)基礎研究(社科)5446.55工程技術(自科)54.31基礎與應用基礎研究(自科)1613.79職業指導(社科)32.59行業指導(社科)1311.21政策研究(自科)21.72政策研究(社科)1311.21經濟信息10.86行業技術指導(自科)97.76

類別上，社科類論文居多，自然類論文較少；層級中，基礎理論研究居多，應用指導研究較少。表明環境財政社科類研究漸成體系，研究多停留于基礎理論方面，應用和對行業及政策制定的指導作用發揮不足。唯有夯實理論基礎、不斷應用實踐才能實現理論實踐相長，圍繞需求原則有效發揮科研資源，帶動產學研相結合的技術創新體系形成發展。

2.期刊質量。核心期刊《經濟研究參考》《中國人口·資源與環境》《財政研究》各有5篇論文發表；《環境與可持續發展》有4篇論文發表；《環境保護》《銀行家》各有3篇論文發表。載文兩篇以上的核心期刊及其影響因子統計如表4所示。

表4載有兩篇以上論文的核心期刊及其影響因子統計

期刊份數復合影響因子綜合影響因子期刊份數復合影響因子綜合影響因子中國人口·資源與環境53.0261.766現代商貿工業2——財政研究51.1870.647當代農村財經20.1950.092經濟研究參考50.5170.252科技信息2——環境與可持續發展41.0300.629財經科學21.70.896環境保護30.4750.226環境經濟20.4780.182銀行家30.5260.235財政與發展2——生態經濟20.9780.486時代經貿2——

統計顯示，論文數量與其影響因子呈現一定正相關性?？禽^多環境財政論文的期刊其影響因子較大，表明環境財政研究論文為高影響力期刊所青睞，研究價值較大。

3.論文下載。下載600次以上的論文主要為宏觀財政政策研究，討論環境財政的方向；下載400次～599次的論文還包括對當前環境財政政策效果及局限性的探討、生態補償制度研究、政府與市場在環境領域的關系及環境支出效率評估；下載100次～399次的論文涵蓋環境財政政策的選擇與構筑、外國環境財政研究及啟示、財政與經濟和環境的關系及環境財政政策的效應分析等。

反映出環境財政研究倍受學術界關注但其還處于初期階段，發展不足，3篇論文文題明確指出需實行環境財政表明當前其實踐經驗較少；對外國環境財政加以研究總結及對環境財政支出進行績效評價的論文各3篇，表明環境財政的路徑發展及效益評價還有待完善。采用實證研究方法的論文占17%，其他論文多為理論分析，需鼓勵研究者進行實地研究、服務社會發展需要。

4.論文被引。論文被引頻次是分析研究成果質量的重要維度之一，論文被引頻次側重于從質的角度反映研究水平的高低和由此產生的影響力。表5顯示，環境財政類論文被引次數總體較小，研究尚存欠缺。被引次數10次及以上的論文多為促進環境保護的環境財政政策研究，表明該類論文影響力較大且環境財政政策存在研究空間。被引頻次高于5次的論文如表5所示。

表5論文被引次數統計

被引論文次數被引論文次數促進循環經濟發展的財政政策研究27中國地方城市環境治理財政支出效率評估研究10財政分權與環境污染21我國自然環境保護的財政政策選擇10建立我國生態補償制度的思考17發展環境保護財政 優化公共財政收支結構8構筑促進環境保護的公共財政制度16論環境保護的財政政策選擇8積極財政政策轉型與財政可持續性研究15西部地區生態環境建設的財政對策8環境財政:構建公共財政體制的突破口15我國環境財政支出現狀及存在的問題7建立環境財政是我國發展市場經濟的必然選擇15保護生態環境的財稅政策缺陷6關于我國區域生態補償財政政策局限性的探討13淺論財政政策對環境保護的促進作用6建立和完善我國生態環境補償財政機制研究13我國環境保護的財政政策改革5我國環境保護的公共財政政策走向13當代西方環境財政改革的若干問題5林業生態環境保護與財政扶持政策13聲譽機制對環境規制效率的影響研究5建立環境財政體系的幾點構想12

(五) 研究資助評價

對基金資助的統計結果表明，82.5%的環境財政研究未受到基金資助，17.5%的基金資助中，國家社會科學基金為主要資助機構，個別省級軟科學研究計劃、科學基金也對中國環境財政科研項目提供了資助(如表6所示)?？傮w上，環境財政的研究較少獲得縱向課題的資助，這也是環境財政研究停留在基礎研究階段，很少開展實證研究的一大原因。

表6中國環境財政研究基金資助情況

基金名論文數基金名論文數國家社會科學基金11國家高技術研究發展計劃(863計劃)1山東省軟科學研究計劃2中國博士后科學基金1福建省軟科學研究計劃1湖南省教委科研基金1國家科技支撐計劃1浙江省自然科學基金1浙江省軟科學研究計劃1國家自然科學基金1

網絡出版地址：http://www.cnki.net/kcms/doi/10.13937/j.cnki.sjzjjxyxb.2016.02.009.html網絡出版時間：2016-04-2015：30