大數據環境下企業財務管理的優化路徑

羅茂楊 尹子涵

【摘要】當今企業財務的管理是在大數據環境中進行的。企業財務管理理論必須充分考慮大數據、互聯網給經濟帶來的挑戰。本文提出大數據環境下企業財務管理的優化路徑包括投資決策優化、創新企業治理、再購財務風險管理理論以及調整融資方式等方面的內容。

【關鍵詞】大數據 財務管理 優化

云計算、大數據、互聯網等信息技術的興起與壯大，對在虛擬服務、社交平臺的不斷滲透下的國民經濟與生活產生了深遠影響。這些導致信息與數據以前所未有的速度爆發式的增長，讓全球快速邁入了大數據時代。

一、大數據時代下出現的問題

當前的財務管理理論受到大數據、云計算、互聯網經濟等新環境技術的挑戰。由這些挑戰可以概括出下面這幾個問題：計量與防范財務風險的問題，計量與提升股東價值的路徑問題，將財務理論服務于財務管理實踐的問題，財務理論是否需要重新構建的問題。

大數據給企業的經營和管理帶來了改變，這些改變也會必然對當今企業的在商業模式、經營理念、戰略決策、管理方式等的變革帶來重大影響。下面就針對上面出現的一系列問題與大數據環境對企業財務管理的影響提出幾點優化方案。

二、大數據時代財務管理的現狀

這一點從當前國內企業里比較領先主流的管理系統為例。從管理的內容上看，它們已經不是單純地對財務資金的管理、對成本的控制，這些財務管理的制度是在這些內容的基礎上，結合了預算體系、業務經營、項目管理等項目，將其有機地融為一體，然后在大數據的環境下將這些管理項目內容數據化、模塊化。

從對影響財務決策與分析的信息數據來源看，除了財務會計信息數據本身外，行業發展信息、資本市場信息、客戶與供應商的信息、企業內部的戰略規劃、質量技術研發、人力資源和業務單位的等各種信息對財務決策與分析都有一定的影響。

三、大數據時代下財務管理的優化

（一）投資決策的優化

在大數據時代，舊的評估投資技術的不足主要有：在對現金流的估計上，如果投資決策人對現金流的估計不準確，那么整個項目的投資可能會出現崩盤的情況；二是如果用過去的評估方法評價現金流較少或者現金流不明確的投資項目，那么就很容易造成偏差，換句話說，說這些評價方法只對傳統的重資產經營模式適用。

但如果合理利用大數據技術，就可以解決這種評估方法的兩個不足。首先，可以利用大數據具有規模大、種類多、速度高和情況準等特點，正確科學地估計現金流較多的投資項目。然后，對于現金流較少的戰略性投資項目，不僅可以將大數據技術應用到傳統財務控制管理方面，還能利用其對企業前景（市場份額、行業地位等）與企業目前的客戶、產業鏈等方面進行全面準確的評估。除此之外，在項目投資完成后，運用大數據技術可以實時、完整地收集項目投資過程中和投資完成后的新數據，然后對比這些收集來的項目實施后的實時數據與投資前的預先評估項目，并將對比的結果做成項目動態反饋圖表。利用動態反饋圖表不僅可以監控現在的投資項目，也大大提高了企業在評估方面經驗，這對企業投資未來項目有著積極影響。

（二）創新企業治理

在大數據和互聯網時代，企業的繁榮發展離不開知識和創新能力?！叭肆Y本”和“信息”在企業發展中必然會越來越重要，甚至超越了財務資本，成為企業成長的生命之源。企業決策層的組織結構也會因為有了普通員工的廣泛參與而受到必然的影響。由于知識分布的散亂性與外部環境的動態性等特征，大數據環境下企業決策的主要表現是分散式的決策。企業應盡量削減內部的管理層級及其帶來的影響。企業應鼓勵員工自主學習和創新文化，以打破層級的交流；鼓勵員工關注內部信息，比關心管理架構或決策體系有更大的作用。此外，隨著分析與挖掘大數據的特點與價值的逐步深入，財務決策管理制度也從業務驅動型過渡到了數據驅動型。企業員工通過運用一線大數據技術進行分析，有利于基于數據決策的學習型企業文化與制度的形成。

（三）再構企業財務風險管理理論

大數據時代，要再構財務風險管理理論應該從如下幾個方面著手：

第一，財務風險概念。財務風險是一個復雜、多元、多級的綜合性概念。要得出一個科學、合理的財務風險理論，對風險的要素、成因、現象等不同財務風險層次問題的理解和研究必不可少。

第二，風險防控對策。當經濟較為低迷時，企業需要權衡不投資帶來降低競爭力的后果與投資導致財務有出現危機的、風險的利弊。因此，企業需要正確科學地判斷分析當前的經濟環境，以達到平衡與規避投資財務風險和投資競爭風險的目的。而相比于這些流動的不確定風險，企業因為過度投資低盈利能力項目而錯失高盈利項目的決策，其風險與后果更可怕。

最后，風險評估系統。企業不應該過度依賴金融工具來防范風險。財務管理理論以實用為原則的。大數據背景下的財務管理理論應深入探討如何建立更加有效的評估企業經營狀況的風險預警系統，合理的風險預警系統是防范風險的最有效手段。為了監控企業的經營風險，企業需要運用大數據技術開發能夠進行多維度情景預測的模型。這些預測模型將在測試新產品、開拓市場、企業并購重組等方面發揮重大作用。這些將分析學、統計建模、數據挖掘等學科技術結合而產生的預測模型，對規避潛在的威脅與風險能起很大效果，進而讓風險控制更為可靠。

（四）調整融資方式

在互聯網經濟的大發展大繁榮環境下，企業的財務資源配置與管理都逐漸向“輕資產模式”轉變。輕資產模式使企業的財務融資杠桿化現象越來越少。利用這種輕資產模式，商業銀行的“重資產”的財務報表方式與抵押資產的信貸方法逐漸被擺脫。

另外，在傳統的財務管理活動中，投資、融資、經營等活動完全處于分離的狀態。換句話說，這些僅是為了滿足企業投資與經營的需要而進行融資，對財務結構的風險控制只是局限于資產本身。而大數據環境下，全面整合了企業的融資與業務經營，使之有機融為一體。

互聯網金融這一產業就產生于大數據與金融行業的有機結合。對中小企業來說，利用互聯網金融獲得資金的效率要遠遠高于傳統金融機構。以阿里金融為例，阿里金融根據平臺的大數據與云計算技術對客戶的信用情況、投訴狀況、產品質量等進行風險評級并計算違約幾率，這樣就能放心地為小微客戶提供優質的信貸服務。

參考文獻

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