醫院現金管理策略淺析

秦強

【摘要】隨著我國醫院規模的逐漸擴大，現金流通在醫院資金流通中的比例逐漸增，因此對醫院現金管理提出了更高的要求。包括新型醫院財務系統的構建、財務制度的完善以及財務人員風險意識的培養等。本文從現階段醫院現金管理的現狀出發，分析了存在的基本問題，并且以此為出發點提出了初步的管理策略，供廣大醫院財務工作者參考。

【關鍵詞】醫院現金管理 財務制度 銀行管存體系

一、醫院現金管理的科學內涵以及重要意義

醫院現金管理制度是指醫院根據自身財務狀況以及國家法定制度，制定的一系列有關金的存管、支出等的策略。該策略的制定是建立在醫院財務系統的基礎之上，包括現金存款標準，現金支出流程，現金支出類型等。醫院的現金流通具有大額度、大流動性以及分散性較強等特征，因此科學的醫院現金管理策略是良好的醫院管理策略的體現，合理管理醫院現金流通，能夠有效降低財務風險，增強醫院的現金運轉能力。

二、現階段醫院現金管理現狀分析

（一）內部電子賬務機制缺失現金支付存在隨意性

醫院作為一種盈利性的公共服務機構，服務的患者數量龐大，從醫院財務角度來說，每天進出賬數目繁多，金額巨大，因此如何使用有效的財務稽核系統將成為醫院現金管理中必不可少的內容。然而，現階段大多醫院在財務流程上存在諸多弊端，尤其對于現金管理來說很難按照標準的現金管理條例進行落實。現金管理的首要問題就是如何合理支出醫院現有現金，目前醫院在費用支出的過程中為了簡化操作流程，將多數大金額交易的費用直接從窗口所收現金中支取，在辦理該流程的過程中，這部分現金流通手續完全“避開了”醫院財務的電子賬務系統，因此增加了財務核算的難度，尤其增加了醫院現金流轉的風險，電子賬務體系的控風險作用完全喪失。此外，現階段醫院在使用現金過程中，雖然大多醫院都已經制定了相應的現金交易標準，但是在實際操作中完全脫離規范，甚至將數額巨大的交易直接用現金抵充，給醫院財務預算增加壓力。可見，醫院內部電子賬務機制的不成熟和現金使用的隨意性是現階段醫院現金管理亟待解決的問題之一。

（二）銀行管存制度不完善收入支出流程不規范

現金收入是醫院資金流轉的主要途徑，因此對窗口現金的合理管存是關乎醫院財務運營的首要問題。醫院的銀行管存制度不僅包括了醫院現金存儲的額度標準，也包括了醫院資金與銀行賬戶發生交易時所體現的性質、支出類型等。目前醫院對現金的管存標準較多，主要取決于醫院自身的財務制度，但是在實際管存過程中，偶爾也出現不規范的現象，比如當醫院現金額度超過標準額度時，并沒有立刻存入銀行賬戶，而是直接與醫院的開支費用進行對沖，雖然這種對沖的方式簡化了程序，但是同時喪失了銀行管存的風險控制。這種直接的對沖方式存在主觀人為性，有時候甚至在支出現金的過程中財務收據以及印章的使用也缺乏嚴格的管理，因此對現金流轉的有效性和合法性很難溯源。

（三）現金流轉機制不健全財務風險較大

現金流轉機制的不健全主要體現在窗口現金的滯后性上，由于醫院每天收入現金數額龐大，現金收取窗口相對分散，同時醫院服務時間相對較長等，某種程度上這些因素給醫院現金的集中管理增加了難度。因此，醫院現金的滯后性主要包括對當天現金的核算以及銀行管存存在滯后性，窗口現金不能夠及時的納入銀行賬戶。同時，這種滯后性也體現在銀行賬務、醫院財務預算等多環節上，由于現金的滯后性對醫院整體財務運營產生巨大影響，因此現金流轉機制的完善是醫院優化整體財務系統的核心內容。例如，若醫院對當天所收數額巨大的現金未能及時存入銀行賬戶，而且該交易日發生在季度末或者財務核算的時間節點上，由于醫院財務稽核通常在月底或者季度末進行賬務的統一核算，因此這部分未入賬的現金勢必會使得財務部分的預算誤差增加，從賬面上分析，誤導了醫院對實際財務風險的客觀評估，乃至影響整個醫院的宏觀策略。

三、醫院現金管理基本策略

（一）構建內部電子賬務系統增強財務人員的風險意識

內部電子賬務系統的構建是醫院嚴格執行現金管理標準的前提，科學的賬務系統不僅能夠提升現金管理的效率，也能使得醫院現金的支出更加透明化，進而使得醫院的財務運營更加健康。內部電子賬務系統的構建主要是依托現階段飛速發展的信息化技術，使得醫院的現金流通更加直觀的體現出來。例如，可搭建以局域網為基礎的醫院現金收支系統，該系統不僅能夠真實反映醫院所有窗口的實時現金流通狀況，也包括了醫院在現金支出時，所必須得到評估的支出性質、支出金額以及是否是拿到了醫院財務部門負責人的核準等。因此，電子財務系統的搭建是降低醫院財務風險的首要任務，也是醫院財務運營更加透明化的直接手段。此外，電子賬務系統的構建也符合新時期科技發展的趨勢，當醫院擁有完善的電子財務系統時，所有的費用支出必須進入電子賬務系統，即便是小金額支出，也必須能夠在內部賬務系統中明確體現。

此外，醫院現金管理帶來的財務風險主要源于財務人員的自我意識，如果醫院的所有財務工作者能夠嚴格按照標準執行，其現金管理的風險勢必最低。因此在構建新型電子賬務系統的同時，對醫院現有財務工作者的基本財務素養提升是風險控制的關鍵，醫院可以通過專項培訓的方式，規范財務工作者對現金的使用標準，杜絕現金支取的隨意性和盲目性。

（二）完善銀行管存優化現金流機制提升財務預算能力

首先，銀行管存系統是保證醫院現金安全的基礎，因此窗口現金的流通必須以銀行管存原則為準。完善銀行管存主要指現金進入銀行賬戶的時間節點、金額以及支出類別等的優化，醫院可根據自身的財務狀況，制定進入銀行賬戶的現金額度以及交易頻率。尤其對于醫院窗口現金額度的管理及其重要，窗口現金額度的超額積存無形中增加了醫院的財務風險。

其次，同時窗口現金的滯后性也給財務預算增加了難度，尤其如何科學的稽核特殊交易日的財務流通更加重要，醫院可設立專門的現金管理部分，該部門可以隸屬于財務部，但是從職能上具有更強的針對性，專門將窗口的現金收入以銀行管存進行對接，使得醫院現金流通更加時效，無形中增加了醫院財務部門的風險控制能力，為醫院的健康發展奠定基礎。

（三）構建新型E-flow醫院財務系統提升現金管理能力

長期以來，我國事業型單位或者國有型企業在流程申辦上具有相對復雜的流程，這主要考慮到眾多職能部門的合理調配等，醫院作為基礎服務機構也不例外。從現金管理的角度來看，醫院在費用審批以及現金流制度上依然存在相對陳舊的系統模式，醫院對現金的管理主要包括支出和收入的調配。傳統流程中，對現金的管存或者支出需要各相關部門領導的書面審批，大多需要通過紙質材料的形式完成。然而，隨著醫院規模的逐漸擴大，財務部門所面臨的信息量也在不斷增加，因此如果能夠將傳統紙質的財務流程發展成電子流程（E-flow），勢必有效增加財務管理的效率，同時能夠使得醫院的發展更加符合新時期的發展趨勢。E-flow財務系統使得傳統醫院現金管理模式更加便捷化，所有現金的支出和存入必須通過醫院內部系統進行逐級審批，該過程中各部門領導只需通過局域網對審批單進行評估。

相比傳統流程而言，新型E-flow流程能夠直接的反應醫院的實時財務運作，無疑該系統增加了醫院現金管理的透明度。例如，任何部門或個人在現金的支取現金的同時，必須通過線上的flow系統首先進行“費用申請”，因此該流程無形中增強了財務運作的透明度，顯著增加了新階段醫院的營運能力，也降低了醫院現金管理的風險。

四、總結

新時期醫院現金管理制度對整體財務運營起到至關重要的作用，隨著醫院規模的逐漸增加，醫院現金管理的難度也隨之增加，現階段醫院現金管理中存在的主要問題有，內部電子賬務系統相對欠缺，財務人員的風險意識淡薄并且缺乏完善的現金支出機制等。據此，構建新型的醫院內部電子賬務系統以及提升財務工作者的風險控制能力能夠有效提升醫院的財務營運能力。此外，依托信息化技術，構建新型E-flow財務系統能夠使得醫院的現金管能加透明化，同時也可有效提升醫院的財務預算能力和財務工作效率，對醫院的可持續發展奠定基礎。

參考文獻

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