商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制完善研究

徐重賓

【摘要】財務(wù)管理是商業(yè)銀行運營過程中最重要的組成部分。在市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的今天，商業(yè)銀行想要實現(xiàn)盈利的最終目的，取得更高的經(jīng)濟利益，在不斷加劇的市場競爭中屹立不倒，就必須制定出一整套科學完善的財務(wù)管理運行機制，提高對資金的管理，這樣才能保障資金流通的安全性和合理性。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 運行機制 財務(wù)管理 資金流通

自從我國加入世貿(mào)組織以來，我國的經(jīng)濟活動就深受經(jīng)濟全球化的影響，商業(yè)銀行也不例外，商業(yè)銀行作為具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)，是金融行業(yè)中不可或缺的重要組成部分。目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行正通過不斷提高和增強對自身的財務(wù)管理來適應(yīng)現(xiàn)代化的市場環(huán)境。商業(yè)銀行只有認清當今時代發(fā)展的現(xiàn)狀，并制定出針對性的措施，才能在激烈的國際競爭中站穩(wěn)腳步。

一、中西方商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制差異性的表現(xiàn)

（一）財務(wù)管理理念的不同

西方商業(yè)銀行為了達成目標，樹立了以風險管理和控制為核心的基礎(chǔ)運營模式，在做好服務(wù)和控制風險方面實現(xiàn)了經(jīng)濟利益的最大化，同時西方商業(yè)銀行的財務(wù)管理運行機制還非常注意對資源的分配和管理，尤其是對資本的管理和控制，最大程度的保障成本開支處在自己的控制之下，這樣集中化的資源模式能夠在帶來巨大的經(jīng)濟利益的同時還能積極開拓市場渠道。西方銀行的財務(wù)管理機制在組織機構(gòu)的體系上，采用了扁平化的財務(wù)管理方式，極大的減少了管理層次，優(yōu)化了管理結(jié)構(gòu)，節(jié)約了大量固定的成本支出。目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理運行機制中還存在較大的局限性，管理模式不健全、資源配給效率低下而且實體經(jīng)營的網(wǎng)點數(shù)量眾多，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)不全面等，使得我國商業(yè)銀行的整體財務(wù)管理運行機制一直難以提高。[1]

（二）財務(wù)管理體系的不同

西方商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)上的主要是使用垂直管理和雙線負責的管理機制，根據(jù)銀行規(guī)模的不同，各級銀行的分支機構(gòu)和財務(wù)負責人分別由總部和地區(qū)性的總部負責人直接進行管理，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)上的直接領(lǐng)導(dǎo)，而且對于銀行日常的管理模式是實行雙線負責的管理機制，雙線負責的管理機制就是專指銀行一方面要負責本機構(gòu)內(nèi)部的財務(wù)管理事務(wù)并且參與本地區(qū)機構(gòu)的主要決策，另一方面還需要對上級領(lǐng)導(dǎo)者負責，保障本機構(gòu)內(nèi)的所有業(yè)務(wù)活動處在可控的范圍內(nèi)，向上級領(lǐng)導(dǎo)者報告本機構(gòu)內(nèi)部的重要決策內(nèi)容和財務(wù)事項。而我國的商業(yè)機構(gòu)還是實行傳統(tǒng)模式的分級核算的管理方式，銀行內(nèi)部財務(wù)管理的權(quán)利太過于分散，形成了不同層面的財務(wù)管理主體各自運行的局面，各個分行的財務(wù)主管對分行行長負責，不對上級領(lǐng)導(dǎo)人負責，我國商業(yè)銀行并沒有形成一個科學合理的財務(wù)管理體系，長此以往，會影響我國商業(yè)銀行的進步和發(fā)展。[2]

二、商業(yè)財務(wù)管理運行機制的完善措施

（一）建立科學合理的財務(wù)運行管理機制

首先，商業(yè)銀行要從自身開始改變，積極主動的將會計信息披露質(zhì)量進行提高，這樣既可以解決商業(yè)銀行和投資者之間存在的信息資源不對稱問題，又可以降低融資的成本，提高商業(yè)銀行的投資和管理效率，這樣對商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的促進作用。為了避免商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)貪污受賄等現(xiàn)象，商業(yè)銀行內(nèi)部必須制定出科學合理的資金業(yè)務(wù)崗位責任制，細化商業(yè)銀行內(nèi)部各級人員的分工和責任，明確崗位責任人，避免出現(xiàn)由一個人來管理全部資金業(yè)務(wù)的情況，要由不同崗位的人員互相監(jiān)督，共同管理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。

最后商業(yè)銀行內(nèi)部還需要建立起完善的現(xiàn)金盤點制度，每天都要對現(xiàn)金的賬本和庫存現(xiàn)金的金額進行核對。確保資金的準確性和貨幣的完整性。商業(yè)銀行自身還要提高對分析師隊伍和各分行投資者的管理和制度建設(shè)，提高對銀行內(nèi)部服務(wù)質(zhì)量的管理力度，定期組織銀行內(nèi)部的相關(guān)人員去學習最新的財務(wù)知識和管理制度，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，扎實財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，認真抓好每個細節(jié)的工作。[3]

（二）改變傳統(tǒng)的管理模式，正確認知股東價值最大化的理念

商業(yè)銀行在對財務(wù)管理運行機制進行完善的同時，還需要正確理解股東價值最大化的目標，商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的構(gòu)成要素主要是由成本、風險、收入這三個組成的，效益的真正改善來源于穩(wěn)定的收入，成本的正確使用和對風險的有效控制這三者共同組成了商業(yè)的經(jīng)濟效益。只有采用科學合理的措施才能通過業(yè)務(wù)的發(fā)展和控制風險的基礎(chǔ)上實現(xiàn)股東價值的最大化，商業(yè)銀行經(jīng)濟利益最大化的目標就是要求合理的規(guī)劃和對未來收益的控制和管理，正確處理好當期的利益和長期利益之間的關(guān)系，股東價值最大化是實現(xiàn)全行統(tǒng)一法人整體價值最大化的跟本目的，但是這絕不代表著局部效益的實現(xiàn)能夠幫助整體利益最大化的實現(xiàn)。

（三）建立全面的財務(wù)風險監(jiān)督機制

商業(yè)銀行財務(wù)風險的來源是非常復(fù)雜的，這就決定了全方位財務(wù)風險管理在商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制中是非常重要的，商業(yè)銀行應(yīng)該首先從外部環(huán)境的變化規(guī)律開始算起，通過健全內(nèi)部的管理機制來適應(yīng)外部市場環(huán)境的具體要求，提高應(yīng)對和防范財務(wù)風險的管理措施。全面科學的財務(wù)風險監(jiān)督機制需要針對不斷變化的財務(wù)風險進行全面的研究而和控制，牢牢把握其變化的規(guī)律和趨勢，制定全面的應(yīng)對和解決措施。積極調(diào)整和改進財務(wù)風險管理的方法和對策，增加商業(yè)銀行應(yīng)對財務(wù)風險的能力。

根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)的規(guī)律，商業(yè)銀行的財務(wù)活動可以分為籌資、投資、資金運營和收益分配等過程，資金在財務(wù)活動的每一個流通環(huán)節(jié)中都存在發(fā)生財務(wù)風險的幾率，所以商業(yè)銀行在建立財務(wù)分先控制和管理體系的同時，還需要詳細考慮資金流通的全過程，對每一個過程中存在的問題都給予足夠的重視，降低財務(wù)風險對商業(yè)銀行所造成的破壞。[4]

三、結(jié)束語

隨著社會發(fā)展程度和經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制是商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。商業(yè)銀行必須結(jié)合自身的工作特點，將財務(wù)管理和內(nèi)部控制的作用完整的發(fā)揮出來，使得商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)、有序、高效的發(fā)展，最終達到增加商業(yè)銀行經(jīng)濟效益，實現(xiàn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的根本目的。

參考文獻

[1]中國工商銀行江西省分行課題組，劉福妹.對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的思考[J].金融與經(jīng)濟，2010，12：17-09.

[2]程軍.基于價值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系研究——以青島建行財務(wù)系統(tǒng)為例[D].華中農(nóng)業(yè)大學，2013-02-13.

[3]陳玉冰.基于財務(wù)倫理的商業(yè)銀行財務(wù)競爭力研究——以成都銀行為例[D].西南財經(jīng)大學，2014-12-13.

[4]張進.完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的思考——從考察與借鑒美國商業(yè)銀行財務(wù)管理運行經(jīng)驗的視角[J].武漢金融，2014，07：09-30.