集團公司資金集中管理模式探究

楊瓊

【摘要】近年來各個行業之間的競爭變得越來越激烈，各個企業為了在激烈的社會競爭中取得更快更好的發展和進步，紛紛開始通過形成集團公司來增強自身的核心競爭力，相比單一形式的公司，集團公司擁有更大的規模，資金數量也在日益上漲，各項經濟活動也變得更加多樣化，為了提高集團公司資金的利用率，減少不必要的損失和風險，采用資金集中管理模式顯得尤為重要和必要，但是在實際運行過程中依舊沒有達到完美的效果，所以本文就集團公司進行資金集中管理的必要性進行了分析；探究了集團公司資金集中管理的關鍵點，分析了現階段資金集中管理的模式；進一步提出了創新集團公司資金集中管理工作的措施。

【關鍵詞】集團公司 資金集中管理 必要性 關鍵點 模式 措施

一、集團公司資金進行集中管理的必要性分析

（一）提高集團公司的籌資效果和效率

沒有一個企業能夠長期依靠自有資本經營，它們或多或少需要通過銀行、客戶等籌集發展過程中所需的資金。企業的籌資能力主要取決于其償債能力、收益能力、資產管理能力及其市場發展機遇。通常情況下，單個單位的償債能力不會大于整個企業的償債能力。所以，相比單一形式的企業來說，集團公司的償債能力比較強，信用等級也相對比較高，因此，銀行等金融機構就更加愿意給集團公司提供資金。

（二）使集團公司資金的周轉速率得到穩步的提高

相比單一形式的公司，集團公司各個子公司之間可以在內部進行資金周轉和交流，減少了不必要的中間環節，通過先進的網絡技術，采用內部交易的網上結算，收付款業務在同一時間達成，沒有任何中間環節和時間間隔，也就不會產生各種不必要的費用，不僅提高集團公司資金的周轉效率，而且也在一定程度上提高了資金的利用率。

（三）強化了集團公司資金監管的力度

實現集團公司資金集中管理，所屬單位不設外部銀行賬戶或者只設對應的受集團公司控制的二級賬戶或子賬戶，其資金流量、流向、存量完全置于集團公司的管理和控制之下。這樣一來，就能夠增加集團母公司對子公司的監管力度，進而能夠在強化集團公司資金監管力度的前提下減少集團公司不必要的風險和損失，促進集團公司各項工作的高效開展和運行。

二、集團公司資金集中管理的關鍵點分析

資金集中管理，集中的不只是資金，管理理念、機構崗位、信息系統、制度規章等等都在向中心靠攏。在資金管理中心的建立之初，各項職能不可能一步到位。因此，需要圍繞“中心”，把握“重點”開展工作。

（一）明確集團公司資金管理的中心

中心設在集團財務部內，中心的機構定位應該體現獨立性、公正性，中心工作人員的崗位應該獨立于任何成員單位。此外，在資金管理中心的運作中，還必須時刻防范管理風險。資金集中管理是集團信息化工程的一部分，資金管理系統之外還有財務軟件的統一以及ERP系統的全面跟進，需要一個專門機構如信息系統管理中心來全盤考慮信息化工作。

（二）完善資金管理系統

以銀行的銀企直聯功能模塊為數據接口，與軟件公司共同開發出資金管理系統。所謂“銀企直聯”，就是集團企業要根據自己的實際運行情況和戰略目標構建適合自己發展和經營的資金管理系統，之后和商業銀行之間通過數據接口來實現連接，除此之外還包括硬件環境設定、網絡環境設定和系統安全控制。

（三）完善和優化既有的制度規范

資金管理中心的發展能夠依托計算機網絡平臺，在硬件上實現信息自動化，但在軟件上則需要更多制度的約束和管控。找準人機結合點，加強內控管理是工程穩定發展的支柱。制度的制定一般可從內控制度、結算制度、人員管理制度等幾方面考慮。

三、現階段集團公司資金集中管理的模式分析

（一）集中式的集團公司資金管理模式

集中式的集團公司資金管理模式主要有統收統支模式、撥付備用金模式、內部銀行、資金結算中心、財務公司以及現金池模式。華彩咨詢公司將集中管理模式做了三個階段的劃分。

在管理模式發展的第一階段，資金集中管理模式以效率為導向，從資金管理的安全性和時效性出發，按照管理效益從高到低，依次為結算中心模式、備用金模式、統收統支模式。第二階段的管理模式以效益為前提，強調資金的流動性和盈利性，以內部銀行和財務公司為代表。引進了商業銀行的信貸與結算職能，財務公司更是具有獨立法人地位的非銀行金融機構。第三階段的管理模式以管理為重點，管理出效益的特點更加突出，是內部銀行和財務公司發展到更高階段的管理模式，適用于國際化發展的企業集團。

（二）資金管理中心的角色及功能分析

資金管理中心不同于財務公司的以盈利為目的的運作模式，而只是一個為集團下屬公司提供金融服務的職能部門，其主要職責是集中集團資金優勢，加快資金周轉，防范資金風險，降低資金成本等。借助資金管理系統軟件，資金管理中心可以建立起較為完整的資金管控體系，幫助集團從四個方面實現對資金的管控。

1.優化資金預算管理和融資的功能。在集團企業成員單位各自為戰時，規模優勢的建立和整體發展目標的實現可能會出現較多偏差。資金管理中心的建立將激活成員企業的閑置資金，加快資金的周轉速度，提高資金的利用率，統一融通資金，形成規模優勢。

2.風險防控功能。資金管理中心能夠在一定程度上提高集團公司抵御財務風險的能力，進而加強企業的內部控制能力，主要體現在內部資金監控、預算準確判斷和信息快速反饋幾個方面。通過對成員單位的資金收入、資金支出進行分析比較，結合預算參數，在線檢查資金收支的合法性和安全性，及時發現和改正問題，從而對資金的流向和分布做到心中有數。

3.資源優化功能。資金管理中心對財務資源的優化毋庸置疑，首先在資金的使用上將起到增收節支的功效，在聚沙成塔式的資金歸集過程中，資源的使用將更趨針對性和有效性。其次在人員的安排上將打破以往的習慣，將分散的財務人員給予部分集中，崗位之間的制約因素更加明顯。再者是財務資源配置的執行力將進一步加強，資金管理中心將圍繞集團企業的整體發展戰略開展日常活動。

四、創新集團公司資金集中管理工作的措施

（一）觀念創新——使得集團公司的管理思想有所完善

從成員單位層面看，資金集中管理對管理思想的沖擊顯而易見。以前，現金流量表只停留在集團匯總報表的層面上，對于具體的責任中心，沒有現金流量表，對現金流的重視程度也不高；從集團層面看，資金集中管理對管理理念的影響更為強烈。

（二）制度創新——資金集中管理為提升管理水平提供統一平臺

制度創新是一種效率更高的制度對另一種制度的替代過程。對于企業來說，制度創新就是通過建立現代企業制度對原有制度進行創新，以達到企業創新發展的目的。

（三）技術創新——資金集中管理為提升信息技術的利用水平創造動力

現代社會是知識經濟的時代，在資金管理的工作中對技術進行創新顯得尤為重要和必要。在資金管理的技術上，國內一些知名專業軟件公司所提供的軟件服務已能夠實現資金管理的諸多功能。所以加強企業與軟件公司和銀行的合作力度，對于提高集團公司財務管理能力，實現企業的創新有著十分重要和必要的作用。

五、結語

總之，資金集中管理模式對于集團公司的發展和進步有著十分重要的作用，但是就目前情況來看，由于各種主客觀因素集團公司在應用集中管理模式中依舊存在一些問題和不足，結合自身的特點和戰略目標提出切實可行的創新措施是需要集團公司相關工作人員一直努力的方向和目標。

參考文獻

[1]楊雪霞.探討集團資金集中管理模式的問題與建議.[J].《財經界：學術版》.2015（18）.

[2]吳玲.企業集團資金集中管理問題探究.[J].《經營者》.2015（07）.