票據詐騙

票據詐騙

武定破獲虛開增值稅發票案

日前，云南省武定縣公安局破獲一起特大虛開增值稅專用發票案，抓獲犯罪嫌疑人1名，涉案總額2.6億余元。

2月5日，武定縣公安局經偵大隊在偵辦鄧某涉嫌虛開通用機打發票用于進項抵扣稅額案件時，發現鄧某還涉嫌虛開增值稅專用發票犯罪，立即會同縣國稅局成立專案組進行立案偵查。經查，犯罪嫌疑人鄧某在2011年至2014年期間，虛開通用機打發票2677份、增值稅專用發票737份。目前，犯罪嫌疑人鄧某已被依法刑拘，案件在進一步辦理中。

廈門破獲倒賣增值稅發票案

近日，廈門警方與廈門國稅協同作戰，成功偵破福建迄今最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發票案，涉案金額達93億元，抓獲違法犯罪嫌疑人12名，凍結全國各地區涉案銀行賬戶284個。

據悉，2015年4月以來，國家稅務總局、公安部、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發票專項行動。專項行動期間，公安機關在稅務、銀行等部門的支持配合下，開展跨警種、跨部門、跨區域合成作戰，共偵破黃金領域虛開案件2037起，抓獲并刑事拘留犯罪嫌疑人1649名，配合稅務機關查補稅款46億余元。

案發

一人領取近百億發票

2015g年11月，廈門市國稅局在工作中發現有一伙居住在深圳的汕頭籍人員，短期內以上百家公司的名義與廈門某公司簽訂黃金貨物購銷合同，并讓該公司對外開具金額高達近百億的增值稅專用發票，存在虛開增值稅專用發票的重大嫌疑。

廈門市湖里區國稅局稽查局副局長洪青萍介紹，廈門這家公司在購貨方領取增值稅發票時，都要求對方簽字，稅務人員經過核查臺賬發現，在短期內有近百億元黃金交易的增值稅專用發票幾乎都是一個叫洪某的人領取的。

“幾個人代166家企業來領發票，如果不是稅務人員認真查看，不會發現這個細節上的問題。”洪青萍說，幾乎同時，廈門市國稅局收到來自柳州、南京國稅部門的函，反映當地企業申報抵扣稅款的增值稅專用發票存在商品名稱和企業的銷售類型不符的情況，這些增值稅專用發票均是從廈門市某公司開出。

根據這個線索，廈門市國稅局及時向廈門市公安局通報，接到線索后廈門市公安局迅速展開偵查。

偵查

警方鎖定兩地嫌疑人

廈門市公安局經偵支隊四大隊大隊長陳剛介紹，因該案案情特別重大，廈門市公安局組織經偵、網安等部門在2015年11月7日聯合成立專案組，前往深圳、汕頭兩地開展偵查工作。

陳剛介紹，雖然涉嫌虛開的增值稅專用發票均是從廈門市某公司開出，但經過調查后發現，幾名犯罪嫌疑人的活動地在深圳、汕頭兩地。

在深圳警方的協作下，專案組一方面對洪某等領取發票人員的身份信息和密切關系人進行排查；另一方面圍繞涉案黃金購銷業務的資金流、貨物流進行調查，調取數百個涉案銀行賬戶的交易明細，逐一分析正反向資金流，同時追蹤涉案黃金貨物去向，綜合進行調查分析。

通過一個多月的調查工作，專案組初步掌握該團伙采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發票的犯罪事實，并最終鎖定10余名犯罪嫌疑人。

洪青萍解釋說，因為企業可以用增值稅專用發票抵扣17%的稅款，增值稅專用發票有等同于現金的功能。虛開增值稅專用發票的嫌疑人，采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發票，通過向企業銷售虛開的發票賺取非法收入。

民警在跟蹤主犯鄭某雄時發現，鄭某雄反偵查意識強，在深圳經常更換住所。團伙中嫌疑人橫向聯系很少，所有消息都反饋給鄭某雄，鄭某雄再進行通知分工。鄭某雄給團伙中的人員每人購買了多個手機號碼并要求經常更換，還要求團伙人員經常更換住所。

“5個月中，團伙人員并不住在一起，5個月更換了4個住所，以此妄圖逃避公安機關打擊。”辦案民警介紹。

虛開倒賣增值稅發票

鄭某雄犯罪團伙在提領黃金貨物并領取增值稅專用發票后，采取票貨分離的方式，一方面在深圳將黃金貨物無票銷售給他人，另一方面將增值稅專用發票非法出售給他人牟利。

“嫌疑人之所以選擇黃金交易虛開增值稅專用發票，是因為黃金有量小且價值大的特點”。陳剛說，嫌疑人會將虛開的增值稅專用發票按照票面金額3%到11%的價格銷售。該犯罪團伙將購得的黃金在深圳水貝國際珠寶交易中心進行無票銷售。一般會將黃金銷售給市場內的打金店及個人等不需要發票的業主。

陳剛說，偵查初期通過最開始的領票人的線索核實到的嫌疑人只有3個人，在經過一個多月的跟蹤及調查工作后，專案組逐漸摸清了團伙的組織架構和犯罪事實，“在這個基礎上，專案組準備收網”。

查獲

5個月虛開93億發票

2016年1月15日早上7點多，在深圳、汕頭警方及廈門市國稅局的支持下，專案組組織50余名警力，分7組人員在深圳、1組人員汕頭，兩地統一開展收網行動，抓獲以犯罪嫌疑人鄭某雄為首的虛開增值稅專用發票犯罪團伙成員12人。

經查，2015年4月至9月間，犯罪嫌疑人鄭某雄為牟取非法利益，糾集犯罪嫌疑人洪某（男24歲廣東汕頭人）等人，在廣西某商貿有限公司等166家企業未實際采購黃金貨物的情況下，假借上述企業名義與廈門市某公司簽訂原料金購銷合同，通過所控制的個人銀行賬戶、166家涉案企業的對公賬戶進行資金走賬，虛構上述企業購買黃金的事實。

現已查明，鄭某雄犯罪團伙涉嫌為他人虛開增值稅專用發票2185份，價稅合計達93億余元，受票企業涉及全國17個省、市、自治區，造成國家稅款重大損失。

目前，該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留，案件正在進一步審查中。

海南破獲利用黃金交易虛開增值稅專用發票案

從海南省公安廳召開的新聞發布會上獲悉，海南公安、國稅部門近日聯合破獲公安部、國家稅務總局重點督辦，涉案金額高達400余億元的利用黃金交易虛開增值稅專用發票案，一舉抓獲8名犯罪嫌疑人，搗毀開票窩點3處，查扣電腦、打印機40余臺以及手機40余部，凍結涉案資金和車輛價值200余萬元。目前8名犯罪嫌疑人已被批準逮捕。

海南省公安廳副廳長韓精華介紹，這起案件是全國開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發票專項行動以來破獲的涉案金額較高、涉及省市較多的虛開增值稅專用發票案件，也是海南省建省以來破獲的涉案金額最大的虛開增值稅專用發票案。

涉及2900余家公司，虛開增值稅稅額高達70億元

2015年5月，海南省公安廳經偵總隊在工作中發現，海口恒功貿易有限公司等51家公司涉嫌虛開增值稅專用發票。公安機關立即立案偵查，同時成立了由海南省公安廳與省國稅局精干力量組成的專案組。海南省副省長、公安廳廳長李富林等對案件偵破工作多次作出要求。期間，公安部、國家稅務總局、海關總署、央行等4部門聯合組成督導組赴海南督導案件偵辦工作。

據了解，專案組利用7個月的時間，轉戰上海、安徽以及廣東廣州、汕頭、深圳等地，行程數萬公里，調取了200余個涉案公司的工商資料和1000余個銀行賬戶資料，分析梳理近5萬條銀行流水數據，全面開展案件偵辦及調查取證工作。

經查，犯罪嫌疑人通過大量注冊公司，聘用財務代理人員代理記賬并申領、對外虛開增值稅專用發票，利用上海黃金交易所進項發票抵扣稅款，在沒有真實黃金交易的情況下，按照受票單位的需求虛開增值稅專用發票。據統計，自2013年6月至案發，涉案的51家公司共向全國28個省份2985家受票單位虛開近6萬份銷項增值稅專用發票，價稅合計411.64億元，稅額69.98億元。目前已抓獲的犯罪團伙涉案金額86億余元（價稅合計），稅額12億余元，其余團伙的犯罪嫌疑人已鎖定身份，目前正在全力追捕中。

據了解，這起案件開票人、中介人、受票人“三位一體”，一次犯罪行為全過程往往是數個犯罪行為人分別實施，呈團伙作案模式，且主要犯罪嫌疑人地域性特點明顯，作案手段趨于專業化，反偵查能力強。

持續發力，加大涉稅犯罪打擊力度

海南省公安廳有關負責人介紹，近年來，全國虛開增值稅專用發票及其他發票案件一直占涉稅案件的60%，源頭主要集中在黃金、成品油、農副產品等領域。2015年，利用黃金交易虛開增值稅專用發票案件約占所有虛開發票案件的一半。一直以來，海南省公安機關持續保持對虛開增值稅專用發票犯罪的嚴打高壓態勢，開展打擊虛開增值稅專用發票犯罪“秋風行動”“清稅風暴”等系列專項行動，成功破獲虛開增值稅專用發票犯罪案件10起，涉案金額達500余億元，抓獲犯罪嫌疑人105名，搗毀窩點20個，避免國家稅收損失近10億元。

在專項行動中，海南省公安廳進一步加大與國稅部門的協作配合力度，聯合打擊涉稅違法犯罪工作取得顯著成效。2015年以來，海南警方成功破獲各類涉稅案件35起，涉案金額600億元，抓獲犯罪嫌疑人230名，避免國家稅款流失100億元。

警方提醒

為他人虛開，為自己虛開，讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票，用于偷稅、騙稅，或非法經營、貪污受賄、侵占等違法犯罪活動，觸犯了刑法第二百零五條規定的虛開增值稅專用發票罪，將受到法律的嚴厲制裁。

公安機關和稅務部門呼吁廣大納稅人要增強守法意識，自覺維護國家利益，做到合法經營、依法納稅。雙方將加強協作配合，加大對虛開增值稅專用發票犯罪的打擊力度，不斷凈化稅收環境，切實維護稅收管理秩序。

江蘇破獲特大虛開增值稅發票案 涉案價值超4億

2016年3月10日，江蘇高郵警方對外通報，當地經偵部門經過一年多縝密偵查，成功摧毀一個跨6個省、直轄市作案的特大虛開增值稅發票團伙，偵獲特大虛開增值稅發票案，價稅合計4.3億余元，抵扣稅款合計6300余萬元。

當日，江蘇高郵警方在通報時披露了該案的案情，警方說，他們在工作中發現牽出偷稅漏稅大案，2014年年初，高郵市公安局在工作中接到線索：當地一位徐姓男子涉嫌介紹高郵多家企業虛開增值稅專用發票。接到線索后，該局迅速組織專人開展外圍調查，對徐某的日常活動情況開展深入研判，發現徐某確有介紹虛開增值稅專用發票的嫌疑，該徐曾在高郵市一鄉鎮經營一家小型機械廠，后來因效益不好工廠關閉。后來徐某開始通過主動上門聯系或熟人介紹向高郵、興化、江都等地企業介紹虛開增值稅專用發票。隨著調查的深入，涉案公司數量也在不斷增長。鑒于此案案情重大，涉及線索眾多，高郵警方立即抽調經偵、派出所等單位的精干力量成立專案組開展全力攻堅。

隨后，偵破工作圍繞徐某展開，偵查人員抽絲剝繭，該團伙的開票、受票嫌疑單位逐一浮出水面，民警研判發現山東臨沂市某鋼材公司應該是該起案件的開票單位，也是要重點調查的“頭號對象”。專案組趕赴山東臨沂等地對相關嫌疑單位和犯罪嫌疑人徐某等人的銀行賬戶進行了查詢，并通過國稅部門調取了山東臨沂市某鋼材公司等嫌疑開票單位的開票明細，兩者進行了比對，發現受票單位在將貨款匯往臨沂市某鋼材有限公司后，犯罪嫌疑人徐某的個人賬戶會收到來至臨沂的何某玉、何某連等人的匯款，并且部分資金都形成了回流，經查何某玉和何某連為臨沂某鋼材有限公司的經營人員。

專案組辦案人員多謀善斷，綜合運用各種謀略，根據不同的犯罪嫌疑人，政策攻心，迫使犯罪嫌疑人供述了整個案件的操作過程和涉案人員的網絡。再通過篩查涉案公司的發票明細，梳理數萬條稅務數據與銀行資金回流數據，結合對該案多名犯罪嫌疑人的審訊材料以及技術手段獲取的相關線索。查明：2012年12月份以來，犯罪嫌疑人徐某介紹山東臨沂市某鋼材有限公司、揚州某照明有限公司向高郵、興化、江都地區的10余家企業虛開增值稅專用發票，價稅合計1700萬余元，徐某從中收取約1%的介紹費。另查明：山東臨沂市某鋼材有限公司成立以來，在犯罪嫌疑人何某玉等人的經營管理下，采取按照真實交易進行公司賬戶的進款、做賬，規避稅務機關檢查，后利用其開通的個人銀行賬戶進行退款，并按照4%-6%的比例扣除開票費，通過某快遞公司寄送稅票的操作方式，在犯罪嫌疑人徐某、楊某齋、戴某嶺、郁某軍等各地20多名中間人的介紹下，向江蘇、山東、上海、安徽、浙江、陜西等地區的150余家公司虛開增值稅專用發票，價稅合計4.3億余元，抵扣稅款6300余萬元。

高郵市公安局派出多路工作組，行程數萬里，辦案民警放棄了許多休息天和節假日，日夜奮戰在破案第一線，分赴山東、安徽、浙江、陜西、上海以及江蘇徐州、淮安、鹽城、鎮江、蘇州、南京等地各涉案地區經偵部門，當面移交線索、溝通情況，協助開展偵破工作。高郵市公安局經偵大隊大隊長孫爾明說，在涉案地兄弟單位的大力協作下，涉及全國6個省、直轄市的特大虛開增值稅專用發票案得以全線告破，共抓獲違法犯罪嫌疑人124名，目前已采取強制措施46人，逮捕10人，移訴26人，公訴16人，搗毀窩點38個。