對新時期下企業稅務風險及其防范措施探究

李艷

對新時期下企業稅務風險及其防范措施探究

李艷

摘要：隨著我國社會經濟全球化的不斷加深，企業邁向國際化的步伐也越來越快，使得企業間的競爭日益激烈，同時使得企業發展過程中的各項風險也變得更為明顯。在這當中，企業的稅務風險是嚴重影響到企業健康發展的一個重要因素，在本文中，將對企業稅務風險的理念、特征、成因以及防范措施進行詳細的介紹，希望能夠對企業的稅務風險防范帶來一些幫助。

關鍵詞：企業財務風險；成因；防范措施

一、企業稅務風險的理念及特點

1.企業稅務風險的理念

企業稅收對我國的國民經濟有著非常大的影響，它是目前我國國民經濟的主要來源，同時也是國家發展的經濟基礎。然而，在目前的企業稅收中，還存在這部分企業偷稅漏稅的情況，這不僅是企業不負責任的一種表現，同時也嚴重影響到了國家的經濟穩定。在企業稅收問題上還存在著許多的缺陷，同時企業納稅也還存在著較大的不規范性，這就加大了企業利益受損的可能性。如果不能認真落實特定的稅收政策，那么將會對國家的經濟發展帶來非常大的困難，甚至會造成更大的經濟危機。所以，特定的稅收政策是企業稅務風險存在的基礎條件，不僅如此，企業的稅務風險還來源于企業自身不合法的涉稅行為，這些會嚴重阻礙到企業的穩定發展。

2.企業稅務風險的特征

企業稅務風險作為企業風險中的一種，它不僅有著企業風險的基礎特征，例如：客觀性、普遍性、損失性以及可轉化性等。同時還有著它自身特有的一些特性，例如積累性、誘發性等。企業稅務風險自身的特征表明了企業在經濟結構調整過程中，存在著長期積累債務的危機，這就容易使得企業的稅款無法自動填補，導致企業存在逃避稅款債務的意識加大。這在實際情況中，主要體現在企業核算財務報表過程中出現了較大的差值，卻沒有對其進行深入分析研究，導致在后期項目財務報表核算中，企業財務數額出現更大的漏洞，加大了企業債務償還的數額，導致最終出現企業無法償還債務的情況，從而誘發企業的偷稅漏稅行為。

二、企業稅務風險的成因

1.企業財務管理的宏觀環境復雜多變

宏觀環境的改變是企業稅務風險形成的一個基礎因素，對企業來說，宏觀環境的改變是難以估計和預見的，同時也是不可改變的。例如：金融危機等。國際性的金融危機對我國的外向型企業有著很大的影響，容易造成國際經濟的總體實力下降，出口貨款資金難以回籠等問題，容易導致企業的周轉資金出現嚴重不足，使得進出口貿易難以正常進行，這些會成為企業發展過程中的阻力，不利于提高企業的經濟效益。

2.企業管理人員對風險的認識不足

企業的管理人員決定著企業的發展，目前，相當一部分的管理人員對稅務的風險意識較差，再加上與企業相關的財務管理規章制度不完善，管理基礎工作不全面等因素，使得企業的財務管理系統在面對多變的外部環境變化時，不能做出及時、科學、合理的適應和應變，從而加大了企業財務管理上的風險。對于任何一個企業來說，財務風險都是客觀存在的，既然企業作為一個財務主體，那么它也必然要面對著這些風險，而在實際的企業管理工作中，還存在著相當一部分的財務管理人員財務風險意識嚴重缺乏，難以從風險的本質進行把握，使得企業出現更多的財務管理漏洞。

3.資金結構不合理，內部財務關系不明確

企業的稅務風險與籌資決策有著直接的關系，如果出現失誤的籌資決策，就會造成企業資金結構出現的不合理的現象，這主要體現在企業的負債資金占全部資金的百分比過高。企業的資金結構不合理，會加重企業財務上的負擔，同時也大大的降低了企業的償付能力，這就會造成企業的財務風險。不僅如此，如果企業中的各部門之間、企業與上級企業間，不能做到對資金的嚴格管理，就容易出現資金使用、利益分配的混亂以及不負責任的現象，從而降低了企業資金的控制管理效果，使得企業資金的使用下降，同樣也對企業資金的安全性以及完整性帶來威脅。

三、企業財務風險的防范措施

1.分析財務管理的外部環境，降低宏觀市場環境變化帶來的風險

企業要長遠的發展，必須提高企業應對復雜多變的宏觀市場環境的能力。首先相關管理人員必須做好宏觀市場環境的分析研究工作，確保能夠把握住宏觀市場環境的變化趨勢和規律，并根據市場環境的變化來對調整財務管理政策以及管理方法，從而將宏觀市場環境變化帶來的風險降到最低。除此之外，外向型企業的財務人員除了要對匯率的變化做出準確的預測外，還必須對貨幣進行正確的計價和結算，這樣可以有效的規避企業貨幣上的風險。

2.培養經營者的財務風險意識，提高管理人員的業務素質

提高管理者的財務風險意識，是最基礎的風險防范手段。只有對企業財務管理人員進行有針對性的培訓，不再讓財務管理人員變成企業的“賬房先生”，全面的提高體管理人員的業務素質，使得企業財務管理人員在面對財務環境的變化能夠及時的做出科學合理的應對，從風險的本質上對其進行防范，對管理人員的培訓應該是一個持續的過程而不是一個短時間的培訓。

3.建立財務風險預警系統，加強財務風險控制

企業的稅務風險控制，還必須建立起一個有效的預警系統，對企業可能出現的稅務風險做出準確的預測。對金融的風險預警和防范也是我國目前急需完善的一項工作，建立起一個系統化風險的事前預警、事中積極化解、事后及時補救的風險防范機制，并對企業中可能存在的稅務風險進行持續性的監控，這樣可以大大的提高企業面對風險的能力，從而保障企業的穩定發展。

三、結束語

總的來說，企業稅務風險是必然存在的，只有從本質上去認識風險，不斷加強風險防范的意識，并通過合理的培訓提高企業管理人員的綜合能力，這樣才能在風險到來時做出正確的應對措施。與此同時，還應該建立并完善風險預警系統，從而能夠在第一時間發現風險并對其進行緩解和補救，這樣才能使企業可以長期的發展下去。

參考文獻：

［1］吳曉帆.企業稅務風險及其防范對策研究［D］.首都經濟貿易大學，2011.

［2］胡云松.稅收風險管理的范疇與控制流程［J］.稅務研究，2010（11）.

［3］李碩.企業稅務風險內部控制研究［D］.山東財經大學，2014.

作者單位：（科達集團股份有限公司）