供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理體系分析

蔣超霞

（廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司玉林供電局 廣西玉林市 537000）

供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理體系分析

蔣超霞

（廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司玉林供電局 廣西玉林市 537000）

企業(yè)規(guī)模越大，資金財(cái)務(wù)調(diào)控管理越復(fù)雜。供電企業(yè)一般都屬于大型國有企業(yè)，其內(nèi)部資金管理問題常常成為社會(huì)的關(guān)注點(diǎn)。供電企業(yè)通過實(shí)施資金集約化調(diào)控管理，合理使用現(xiàn)金，提升了資金的運(yùn)行效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。本文首先概述了企業(yè)資金集約化管理的相關(guān)內(nèi)容，指出了供電企業(yè)實(shí)施資金集約化調(diào)控管理的重要性，針對(duì)當(dāng)前資金管理方面存在的問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的管理建議。

資金集約化；供電企業(yè)；調(diào)控管理體系；管理措施

1 資金集約化調(diào)控管理概述

當(dāng)前，國內(nèi)外的大型企業(yè)多采用資金集約化調(diào)控管理對(duì)資金進(jìn)行管理。資金管理指的是系統(tǒng)化地管理企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算以及資金運(yùn)作。資金管理重視控制企業(yè)的資金流以及其在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)劑與循環(huán)。資金管理的兩項(xiàng)基本技術(shù)是信息技術(shù)和集約化管理。作為一個(gè)系統(tǒng)工程，資金集約化管理與信息技術(shù)相結(jié)合，充分發(fā)揮兩者在資金調(diào)控管理中的作用。

作為企業(yè)資金管理的重要手段，資金集約化調(diào)控管理通過設(shè)置財(cái)務(wù)公司或者自己結(jié)算中心，利用資金管理軟件或者網(wǎng)上銀行等方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中開戶、結(jié)算、運(yùn)作、授信等，規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部資金、預(yù)算等結(jié)算行為，完善企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，最大限度地提高了資金的價(jià)值增值。資金集約化調(diào)控管理包括多個(gè)方面的內(nèi)容：資金集中、現(xiàn)金預(yù)算、融資管理、資金運(yùn)作、現(xiàn)金流量控制等。其中其他各項(xiàng)內(nèi)容的運(yùn)作都是以資金集中為基礎(chǔ)的。

2 供電企業(yè)實(shí)施資金集約化調(diào)控管理的重要性

資金屬于企業(yè)高流動(dòng)性的資產(chǎn)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中始終要得到高度的重視。作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金集約化調(diào)控管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重。隨著當(dāng)前緊急的發(fā)展，一大批實(shí)力企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其內(nèi)部資金管理與分配問題愈加明顯，做好資金集約化調(diào)控管理已成為當(dāng)前企業(yè)的必然之舉。良性的資金流有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，只有以資金集約化調(diào)控管理為中心，提升資金管理水平，優(yōu)化資金的籌集與使用，才能提高企業(yè)的利潤。供電企業(yè)按照國家電網(wǎng)公司的發(fā)展要求，資金管理由分散向優(yōu)化轉(zhuǎn)變，作為市場主體，在資金盈利的同時(shí)，保持良好的資金流，對(duì)于電力這種技術(shù)與資金密集型企業(yè)十分重要，資金是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是其生存發(fā)展的基本條件。

3 供電企業(yè)實(shí)施資金集約化調(diào)控管理的成效

供電企業(yè)實(shí)施資金集約化調(diào)控管理的成效表現(xiàn)為：①以資金為紐帶，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，規(guī)范下屬企業(yè)的資金使用情況，有效防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。②通過集中管理資金，不斷優(yōu)化企業(yè)的融資、投資政策，協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)作，確保企業(yè)資金使用的流動(dòng)性、安全性和效益性。③利用先進(jìn)、便捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，縮短時(shí)間，減少交易費(fèi)用。④通過資金集約化調(diào)控管理，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，盤活全集團(tuán)資金存量，降低整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理中的問題

隨著供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍的擴(kuò)大與復(fù)雜化，其逐漸形成多樣化資金運(yùn)作模式和多渠道籌資模式，由于長期關(guān)注企業(yè)的賬面利潤完成情況，忽視了生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流量，粗放型的資金管理模式，使得供電企業(yè)面臨以下問題：

4.1 資金運(yùn)作調(diào)撥不集中

部分供電企業(yè)在資金的運(yùn)作調(diào)撥上不集中，資金使用不合理，雖然集團(tuán)資金充足，由于不能協(xié)調(diào)各個(gè)子公司的資金，導(dǎo)致部分子公司資金出現(xiàn)缺口，向銀行貸款，而部分子公司資金盈余在賬。這種資金的使用不集中，導(dǎo)致資金成本上升，出現(xiàn)資源浪費(fèi)，長期以往不利于發(fā)揮公司資金的整體優(yōu)勢(shì)，制約公司競爭力的發(fā)揮。

4.2 資金集約化管理利用低

當(dāng)前，多數(shù)供電企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了企業(yè)資金管理的重要性，但是還是有管理者沒有認(rèn)識(shí)到資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法得重要性。在增大業(yè)務(wù)量的同時(shí)，并沒有提高財(cái)務(wù)管理水平，沒有嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理、核算以及籌資等，缺少資金集約化管理，在資金管理上仍然比較落后。

4.3 信息數(shù)據(jù)反饋不及時(shí)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息反饋的好壞直接影響了企業(yè)的決策和宏觀調(diào)控。企業(yè)掌握的信息越多越有利于企業(yè)的發(fā)展。目前，部分供電企業(yè)的信息反饋不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)管理者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，因此容易做出不合適的決策，這樣就導(dǎo)致企業(yè)存在一定的失控風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)常態(tài)化的監(jiān)管

部分供電企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不注重自身的發(fā)展需要，經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)弱，企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，資金流向監(jiān)控不到位，缺乏資金的事前、事中和事后控制，企業(yè)內(nèi)部的信息反饋機(jī)制不完善導(dǎo)致沉淀資金的，處理措施不及時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)多變市場的能力差，進(jìn)而使得供電企業(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)展，影響正常的運(yùn)營。

5 供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理建議

受2008年金融危機(jī)的影響，我國企業(yè)經(jīng)營狀況下滑，國資委就此頒布了行業(yè)“中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”，指出了資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的存在，因此，做好供電企業(yè)資金集約化調(diào)控十分有必要，以下是筆者對(duì)供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理提出的一些個(gè)人建議：

5.1 實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)分析預(yù)測現(xiàn)金流量

供電企業(yè)通過廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，確保了資金管理的及時(shí)與全面結(jié)算，有利于資金的集約化管理。供電企業(yè)將傳統(tǒng)的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)展到基建、經(jīng)營、投資等全面資金預(yù)算，采取逐級(jí)編報(bào)、審批和滾動(dòng)管理的辦法做好資金的審批工作，一旦確定預(yù)算，就不可隨意更改，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要依據(jù)。另外，嚴(yán)格控制事前、事中的現(xiàn)金流量，加強(qiáng)分析預(yù)測，確保償債能力和支付能力，高度重視企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)，在資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)貫穿現(xiàn)金流量管理，嚴(yán)格管理投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

5.2 實(shí)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理

為企業(yè)授信的銀行畢竟在少數(shù)，因此，要全面梳理銀行賬戶，避免有限的資金的分散，增加企業(yè)在銀行的信用。企業(yè)應(yīng)明確網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)的主要功能，借助資金管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控、信貸、分析等功能，采取報(bào)賬制管理方式，使各個(gè)項(xiàng)目處于受控狀態(tài)。

5.3 各個(gè)部門相互配合好財(cái)務(wù)集約化管理

做好財(cái)務(wù)集約化調(diào)控管理，需要各個(gè)部門的配合，達(dá)成共識(shí)，協(xié)同推進(jìn)。如果僅僅是財(cái)務(wù)部門是無法實(shí)現(xiàn)集約化管理的，例如財(cái)務(wù)預(yù)算需要調(diào)控企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、合理配置企業(yè)資源，做好這些需要科學(xué)的電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃和企業(yè)的市場預(yù)測能力，也就是說做好財(cái)務(wù)集約化管理，需要企業(yè)具備規(guī)范的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程和配套的制度，需要全員參與。

5.4 積極化解供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

供電企業(yè)應(yīng)做好資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，找出風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)管理原則應(yīng)先控制再消除，在避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的前提下，避免損失的增加，然后再進(jìn)行研究，找出風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，采取有效的措施化解與消除風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)營局面，從管理挖潛力、向管理要效益，建立、健全內(nèi)部管理制度，尤其是要做好財(cái)務(wù)管理、投資管理、成本管理、擔(dān)保管理、質(zhì)量管理等制度的建設(shè)，避免出現(xiàn)管理漏洞，降低資金成本，減少企業(yè)的不良資產(chǎn)比率和負(fù)債率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5.5 結(jié)合供電企業(yè)實(shí)際，緊抓工作落實(shí)

供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，認(rèn)真落實(shí)國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署的集約化項(xiàng)目，不搞花架子，不盲從，在充分理解集約化項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際，區(qū)分輕重緩急，將各項(xiàng)工作一項(xiàng)項(xiàng)的完成，并獲得成效。作為供電企業(yè)的負(fù)責(zé)人，更應(yīng)親力親為，幫助財(cái)務(wù)部門，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成和協(xié)同做好，有效推進(jìn)各部門之間的協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)監(jiān)督，確保資金集約化管理的順利開展。

6 結(jié)束語

綜上所述，資金的集約化調(diào)控管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的組成部分，需要合理統(tǒng)籌安排企業(yè)資金的使用，實(shí)現(xiàn)資金使用的有效監(jiān)控，提高企業(yè)資金的使用效率，有效防范可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)具有特殊性，其資金集約化調(diào)控管理的重要程度幾乎可以決定企業(yè)持續(xù)發(fā)展的程度。供電企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到當(dāng)前資金集約化調(diào)控管理中的不足，采取有效的解決措施，才能實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，盤活沉淀資金，拓寬籌資渠道，提高資金使用效益，促進(jìn)供電企業(yè)為國家、社會(huì)創(chuàng)造出更多、更好的服務(wù)與價(jià)值。

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F406.71

A

1004-7344（2016）11-0231-02

2016-3-4

蔣超霞（1971-），會(huì)計(jì)初級(jí)，大專，主要從事財(cái)務(wù)方面的工作。