基于內部控制的企業風險管理分析

東北財經大學 劉冠男

基于內部控制的企業風險管理分析

東北財經大學 劉冠男

市場化經濟制度的確立使我國各行各業出現了不計其數的企業，與此同時，這些企業的出現以及不斷地發展壯大，大大促進了我國經濟的快速發展。近年來，企業間的競爭激烈，還面臨著許多風險，所以企業都在致力于完善企業的各項規章制度，使企業能夠穩定持續地運營，其中企業內部控制在企業整體的規章制度中是非常重要的一部分，優化企業的內部控制對企業規避各種風險十分有利。因此，本文將著重對加強企業內部控制對企業規避風險的好處，以及內部控制在企業風險管理中的具體運用進行探討。

內部控制 企業 風險管理

我國的市場呈現出一種欣欣向榮的景象，存在著很多企業，這使得我國的經濟水平得以提升。然而，也正因為每個行業中都存在著非常多的企業，所以導致企業之間的競爭尤為激烈。為使自己的企業能夠在激烈的市場競爭中繼續生存并獲得長足的發展，需要在企業中制定一套符合企業實際的制度，對于企業內部來說，加強對企業內部的控制就顯得十分必要了，這會在很大程度上降低或者避免企業風險的出現。

1　對企業風險管理以及企業內部控制的理解

我們知道，在企業的運營中會存在很多不確定因素，這些不確定因素有時對企業的發展不會產生大的影響，但是也有時會使企業遭受很大的損失，這時這些不確定因素就轉化成了風險，所以任何一個企業都會利用相關的風險管理技術對其可能遇到的風險進行監測識別，避免出現對企業有不良影響的潛在風險，最終使得企業獲得最大限度的安全保障，實現企業的戰略發展目標，最終保證企業的正常運行。

一個優秀的企業不僅僅有一套適用于企業外部經營的制度，還必須有一套適用于企業內部的控制制度，也就是實現對企業的內部控制。內部控制制度對企業內部的工作人員，無論職位高低都有一套規章制度，對其員工進行工作的約束管理，使得企業的生產經營可以高效有序地進行，在內部控制中實現企業的自我檢查、自我制約，最終實現自我發展。一套完善的內部控制制度會使企業的發展有條不紊的進行，對于提高企業的經營效率是十分有幫助的，與此同時，因為企業內部中每個工作人員的工作都是有序的，所以出現的失誤就會減少，相應的出現風險的幾率就會大大降低。

2　加強企業內部控制對于企業風險管理的好處

對一些經營失敗的企業進行分析就可以看到，企業之所以會出現經營失敗的現象，主要原因是企業沒有一套好的管理制度，有些是沒有好的外部制度，在對外經營上出現失誤導致企業破產，還有一些是由于沒有完善的內部控制制度，對于企業內部可能出現的風險沒有給予足夠的重視而導致的。因此，要想自己的企業在激烈的競爭中穩步發展，就要制定嚴格的內外部控制制度，保證企業的工作有序進行，而這會在很大的程度上減少風險的出現，使企業健康發展。

2.1規避企業的經營風險

經營是每個企業管理中非常重要的一個環節，而多數的風險都是在企業的經營活動中出現的。為實現企業長足發展的目標，就需要對企業經營活動中可能出現的各種風險進行預防，減少風險的出現。從企業的物資財產角度來看，加強企業的內部控制會使企業的財產資源等得到保護，在企業進行物資采購、計量、驗收、保管的過程中，可能會出現一些問題，加強企業的內部控制，規范企業內部工作人員的行為，會在某種程度上保障企業財產物資的安全，降低企業的損失。從企業的生產經營活動來說，加強企業的內部控制會保障企業的經營活動有序的進行，由于內部控制被加強，部門以及部門間工作人員的工作就會有序的進行，各部門合作的加強，能夠使企業的經營效率提高，促進企業的健康發展。

2.2減少企業的管理風險

良好的企業管理是企業正常運行的保障，企業的內部管理體現在對企業內部人力、財力、物力等方面的管理。從人力角度來說，企業應當制定合理的規章制度規范其員工的行為以及為員工提供標準的行為準則，使其員工知道如何進行有效正確的工作；從財力方面來說，企業多是營利性組織，盈利是企業的目標，也是企業獲得長足發展的保證，所以企業內部應當制定嚴格完善的財力控制制度，對企業內部每一筆開銷，企業的財務部門都應有明確的記錄，避免出現企業工作人員假公濟私的行為出現，對企業的發展造成不良影響；從物力方面來說，企業的運營需要物力的支持，所以企業應當制定對物力資源的管理制度，保證企業的資源供應。只有加強企業的內部控制，對企業中工作人員的行為進行規范管理，使得企業的財物等資源得到保障，進而保證企業的發展。

2.3降低企業的決策風險

決策對于一個企業來講尤為重要，如果決策不對，工作的越好，反而會使企業面臨更大的損失，所以保證企業決策的正確性對于企業的發展來說是重中之重。企業在很多方面都會做出相應的決策，例如投資、營銷、建設等，每一個項目的實施都會對企業產生一定的影響。所以企業只有保證做出正確可行的決策，才會使企業有更好的發展。加強企業的內部控制會使決策者在進行決策時有相應的行為要求，會對決策者產生合理的引導，可以在很大程度上避免由于決策者主觀判斷的錯誤而對企業造成不良的影響，甚至導致企業面臨重大的損失。

3　內部控制在企業風險管理中的具體運用

加強對企業的內部控制有利于企業的長足發展，接下來我們將對內部控制在企業風險管理中的具體運用進行講解。

3.1提高內部控制在企業風險管理中的重要性

由于內部控制不能在短期內為企業帶來明顯的利益，所以很多企業將主要的精力放在對新產品的研發中，而忽視了對企業內部的控制，導致一些人員“鉆空子”，利用企業在內部控制上的漏洞來實現個人的私利。雖然內部控制不能像新產品一樣在銷售之后就會為企業帶來經濟收入，但是要知道企業管理本身就是軟科學，產品的研發固然重要，也不能夠忽視對制度的制定、對企業工作人員行為的規范控制。某些企業的管理者認為應當提高員工的滿意度，如果制定嚴格的內部控制制度會使其員工感覺到不適，會認為企業對自己不信任，其實這種想法是不正確的，企業制定相應的內部控制制度才能保障員工的公平，為員工制定行為規范，使員工按照要求完成自己的工作，就會在一定的程度上避免某些員工出現僥幸心理，利用企業組織對自己的信任而做出一些有損集體利益的事情。就像事實顯示的那樣，某些企業中存在著一些濫用職權滿足個人利益的貪污行為，所以從這個角度來說，企業加強內部控制是保障所有員工公平性的行為。

3.2完善內部控制制度，規避企業風險

一些企業雖然有內部控制制度，但是制度卻沒有得到真正地執行。造成這種現象的原因有兩個：第一個是內部控制制度的制定過于粗放，沒有落實到實處；第二個是制度沒有隨外界環境的變化做出及時調整。接下來對這兩方面的原因進行具體的分析。一些企業的內部控制制度形同虛設，沒有得到真正的落實，員工沒有完善的工作標準，企業也沒有進行監督，另外，某些內部控制制度只是針對企業中所有部門的制度，但是在某些部門中這些制度是不合理的，所以企業應當根據部門的差異性對內部控制制度進行改進；此外，社會環境是不斷地變化著的，所以企業也應當與時俱進，根據大環境的變化對其內部控制制度進行不斷地完善，例如當社會上員工的工資普遍提升的時候，倘若企業沒有及時調整內部的控制制度沒有及時為員工提高工資，就會使員工心理產生不平衡，對企業的發展是不利的。

3.3對內部控制制度的執行狀況進行定期監督

對內部控制制度的執行情況進行定期監督也是十分有必要的，進行定期監督會在一定程度上使員工長期保持一種認真工作的態度，對企業非常有利。

4　結語

現如今，每一個行業中都存在著很多企業，導致企業與企業之間的競爭非常激烈。對企業的發展進行一定的控制是十分有必要的，而企業的內部控制對于企業的長足發展來講是十分重要的，只有加強企業的內部控制，為企業 提供一個良好的內部環境，減少企業內部風險的出現，企業才可以將更多的精力放在激烈的外部競爭中，提高自身的競爭力，最終實現企業的健康長足發展。

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2096-0298(2016)11(b)-069-02