淺談預算軟約束視角下私營企業的發展

曲杰

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淺談預算軟約束視角下私營企業的發展

曲杰

摘要：目前金融經濟領域從預算軟約束視角對私營企業的發展探討并不多，更多研究者把目光放在了政府和銀行及其他金融機構對國有企業的預算軟約束方面做分析研究，本文在簡要探析了政府對私營企業預算軟約束的表現方式的基礎上，提出了針對性的私營企業軟約束剛性化、硬性化的措施，希望能拋磚引玉，從預算軟約束層面探討私營企業良性發展這一論題提供更多更好的見解。

關鍵詞：私營企業；軟約束；剛性化；措施

長期以來，對私營企業發展的研究常常從投資方面的制約、私營企業制度不健全、社會對私營企業的偏見、在國內的銀行或其他金融機構對私營企業貸款難、貸款額度小，國家不重視、不扶持私營企業發展、私營企業內部管理上的問題等等方面入手的情況比較多，國內學術圈從“預算軟約束”視角分析私營企業發展的并不多，本文從從預算軟約束視角對私營企業的發展探討

一、國家對私營企業的預算軟約束形成及呈現形式

“預算軟約束”是在20世紀70年代末由匈牙利著名的經濟學家Kornai提出的，當時用來形容社會主義國家的國有企業由于其性質屬于國家所有，其獨特的經濟地位，而國家又為其經營結果負責，因此一出現經營不良需要投資等問題總有國家給解決問題，表面看起來國有企業總有錢來投資或應付其他問題，因此對于私營企業沒有相對“硬”的預算約束，這就被稱為“預算軟約束”。

（一）實物資源軟約束

私營企業的實物資源主要是指具有物質形態的不易移動的固定資產，有的私營企業本身是家族式的企業，在市場上也沒有什么競爭力，但是由于私營業主通過種種不正當手段取得了大量的土地補貼政策或生產資料，勉強使私營企業能周轉下去，或者有的私營業主成立這個私營企業的動機不純，只是為了向政府拿到補貼政策又把這些利好政策用于業主本人的其他產業項目中去使用，該私營企業可能只是個空架子或一直在賠錢運營，這種實物軟約束在以農副產品為主業的私營企業中比較突出。

（二）來自政府、銀行或其他金融機構的投資軟約束

銀行或者其他金融機構也就是向私營企業提供資金的一方，由于某種不可抗力，沒有做到堅持雙方的合約約定，使得私營企業資金的投入超出了本期收益的范圍，這就是來自政府、銀行或其他金融機構的投資軟約束。

由于銀行和其他金融機構的監管問題，某些私營企業總能想方設法從銀行或其他金融機構取得資金來進行投資行為，有的私營業主把這些貸款轉到了自己名下的其他產業進行投資，或者是不做市場調查僅憑個人眼光進行投資，這種行為如果發生在投資資金主要來源是貸款的時候，那就成了投資成功則利潤是私營企業的，虧了靠抵押還銀行或其他金融機構的貸款，私營企業只承擔了一部分的投資責任。

（三）來自國家的各種減、免、緩稅務預算軟約束

對于規模小、實力一般的私營企業來說，稅收支出可能是很大的成本支出，為了展現國家對私營企業的大力扶持和發展，國家稅法出臺了許多關于對私營企業減稅、免稅、緩稅的利好政策，但由于私營企業的經營性質，政府無法保證少收、不收的這部分稅是用于提升私營企業進行機器設備的更新、員工培訓、技術創新還是用于私營業主中飽私囊，如何避免這種情況，政府就鞭長莫及了，此外國內私營企業偷稅漏稅情況十分廣泛，這幾種情況都加重了稅務預算軟約束。

（四）污染軟約束

有的私營化工企業在生產經營過程中產生了大量的有毒氣體或液體，正規的程序是要在環境保護方面投入足額的資金和凈化設備以過濾這些有毒氣體和液體，防止這些有毒氣體、液體泄漏出去污染環境，給附近居民身體帶來損害。但是個別私營企業環保審批手續不全、環保設備陳舊，只是通過不良手段取得了生產經營許可證，或者有的小私營企業可能就是違法或超范圍經營，通過節約環保設備來達到控制生產成本追求利潤，地方政府往往為了國民GDP增長或者為地方提供了數個就業崗位而對私營企業預算約束出現“強硬”不起來的狀態。

二、做到對私營企業預算約束剛性化的措施

（一）私營企業自身要通過戰略、管理、技術等方面不斷提升企業實力，從而減少對政府資金物資的依賴

私營企業要通過提升自身的科技創新、技術更新，利用互聯網向國內外開拓新的經營市場、合法經營、從“任親唯用”到“任才唯用”方面加強自身管理、轉變自身經營思想，苦練內功，因此私營企業只有憑借自身的提高才能有更好的發展，從根源上剛性化硬化預算約束。

（二）規范相應的法律法規，對于私營企業的不良行為要嚴格制止，有必要的追究私營企業的法律責任

對于有的小私營企業無故延期發放雇員薪水或者未全額發放薪水的、產品詐騙、少交、漏交或者不交稅、惡意圈錢、侵略性開采資源等導致預算軟約束的行為，要嚴格依照國家法律法規的規定，該制止的制止，不能制止的通過行之有效的罰金、停業整頓、追究法律責任等方式追究私營企業的責任。對于大的股份制私營企業，要通過完善健全自己公司的法人治理結構來完善自己的企業治理模式，將董事會和監事會的監督、監管職責充分發揮出來，有效剛性硬化預算約束。

（三）健全政府、銀行及其他金融機構貸款終身責任制機制

政府、銀行及其他金融機構面向私營企業的貸款行為能惠及民生，提高地方經濟收入、為社會提供就業崗位、扶持私營企業發展等方面作用很大，因此構建健全的貸款終身責任機制也非常重要，政府、銀行、其他金融機構要實行貸款主要責任人責任制度，依據“誰投資，誰負責”的思想指導，設立獎優罰劣的明確獎懲標準，建立健全的貸款責任機制，有效杜絕了互相推卸責任的局面。對于因監管不善造成重大損失、私營企業惡意挪用貸款、逃避、丟棄貸款等嚴重行為的，除了追究私營企業的法律責任之外，還要追究政府、銀行、其他金融機構的貸款主要責任人的法律責任，增強剛性硬性預算約束。

（四）全角度、多方面、深層次構造政府、銀行及其他金融機構資金投入私營企業后的評估體系，增強剛性硬性預算約束

為了避免在政府、銀行及其他金融機構放出的投資資金或其他資源注入私營企業之后不能產生良好的收益面臨不能收回投資的問題，政府、銀行及其他金融機構要建立放貸風險評估機制，主要是對私營企業的營業執照、經營許可證、實物資產、申請貸款提供的抵押物或質押物清單及權屬證明文件、權屬人及財產共有人同意質押、抵押的書面文件、評估機構出具的抵押物估價報告、貸款用途證明等做全面系統的分析，對于不具備放貸標準、提供虛假信息、或申請人在銀行有不良信息記錄的要嚴格遵守安全性、流動性、效益性原則控制貸款發放。貸款行為完成之后，放貸風險評估機制還要對已經完成項目其執行過程做科學、客觀、實時的追蹤分析，對投資活動項目的主要效益是否已經實現做詳細分析，總結經驗教訓，為未來項目投資決策的正確和完善做信息積累。

三、結束語

本文對預算軟約束在私營企業中的幾個主要表現方式做了簡要分析，并從私營企業自身、我國的政策制度、國家、銀行和其它金融機構的內部監督監控做了改善策略。但是由于我國相關理論的缺乏、數據搜索的不客觀性、政府預決算文件中數據的缺少或由于保密性文件而導致的不可查性，使本文客觀存在局限性，這也是筆者今后繼續關注研究的方向。

參考文獻：

［1］翟淑萍，顧群.金融發展與企業投資效率—基于融資約束與預算軟約束視角的分析［J］.貴州財經大學學報，2014（03）.

［2］羅長林，鄒恒甫.預算軟約束問題再討論［J］.經濟學動態，2014（05）.

作者單位：（天津亨通運吉物流有限公司）