商業環境變化對企業財務管理的挑戰與變革

李歡

商業環境變化對企業財務管理的挑戰與變革

李歡

商業環境的變革，對社會各行各業造成了廣泛深遠的影響，也對企業財務管理帶來了一系列影響，如何理解這些影響并明確未來財務管理發展方向，是當前比較迫切需要解決的問題。本文在商業環境變革的背景下，分析企業財務管理的挑戰與變革，局部揭示商業環境變革下財務管理未來發展方向。

商業環境；企業財務管理；財務管理變革

隨著科學技術的不斷發展和進步，互聯網以及大數據、云計算等技術手段的發展給我們生活帶來了翻天覆地的變化，這種變化以及發展在各個行業中都得到了較好的體現，企業管理也面臨著一些挑戰，呈現出一些的變革。財務管理作為管理至關重要的一部分，在企業的發展中，也被帶入一個嶄新的發展時代。

一、商業環境的變革

（一）互聯網經濟

互聯網技術廣與深的發展推動著我國網民規模呈持續迅猛增長，也催生新的商業模式，推動著我國網絡經濟乃至國民經濟的發展。據《第38次互聯網絡發展狀況統計報告》顯示：截止2016年6月，我國網民規模已達7.10億人，互聯網普及率上升到51.7%。以互聯網為載體的商業模式也越加普遍與成熟，如2016年6月年我國網購人數已達4.48億人，網絡購物滲透率由2007年的22.1%提升至63.1%。由這些數據可見，半數以上的中國已經離不開互聯網，互聯網經濟已經成為我國網民常態的消費方式。在互聯網經濟下，市場上有著海量的信息，信息的獲取成本較低，傳播速度也快，在此種環境下，用戶的需求變化極快，用戶的需求也被極致細化。

（二）大數據時代

從2008年《自然》雜志發表“Bigdata”專題文章首次提出大數據名詞，到如今大數據在政治、經濟、文化等方面的逐步滲透，大數據已經成為不可或缺的新資源。大數據背景下的數據呈現出體量巨大、類型繁多、價值密度較低等方面的特點，但對數據信息的處理要求確實更快更準更精確。與此同時，數據資產逐步得到企業重視，對海量數據的處理與分析成為企業實現價值最大化的重要途徑與企業的核心競爭力。

（三）互聯網經濟與大數據對企業財務管理的要求企業財務管理需要與財務和非財務數據打交道，大數據的興起為企業財務管理提供了強大的信息技術支持；互聯網經濟的成熟與發展需要企業的各部門要以用戶為中心。然而在現代商業環境下企業面臨大量的數據信息，對于數據信息處理的工作已經不能僅靠單一部門解決，傳統的企業財務管理模式也已經不能應付龐大的數據信息，企業財務部門應該注重與其他部門之間的協作，并對其數據信息的分析結果進行共享，促使企業各個部門對企業經營的現狀有更深刻認知，各個部門從而做出對企業最佳的決策。財務人員應熟練掌握相關先進的會計軟件和具備數據統計的工作能力，為企業創建完善的數據信息庫。

二、商業環境變革對財務管理理論的挑戰

（一）商業環境對管理理論的挑戰

管理理論的基本目標就是要在不斷急劇變化的現代社會面前，建立起一個充滿創造活力的自適應系統。近年來，企業所處的商業環境發生了巨大的變化，互聯網的普及、大數據和云計算的產生，顧客需求的多用化和個性化等導致企業競爭加劇和商業環境的不穩定、不確定性和復雜性提高，企業管理面臨著巨大挑戰。商業環境的變化從根本上改變了時間與空間對企業的限制，傳統的企業管理理論已不能適應新的商業環境的變化，因此需要重塑與現代商業環境相適應的企業管理理論。如互聯網時代，企業和用戶之間是零距離，從原來企業大規模制造逐漸變成大規模定制；互聯網時代每個人都是中心，沒有中心，因而科層制也逐漸被改變，傳統的正三角組織結構逐漸向倒三角轉變。

（二）商業環境對財務管理理論的挑戰

企業財務管理理論作為企業管理理論的重要部分，商業環境的變革也或多或少會影響財務管理理論。本文將企業財務管理理論界定為主要是以非金融企業為主體，著重講述財務理論與金融工具相結合對財務資源的統籌、組織與配置，并對企業財務決策、計劃、控制等產生影響，實現財務資源的科學、合理、利率最大化的目標。現今大數據、互聯網的市場經濟環境為企業財務管理理論提出新的挑戰，如現今財務管理理論是否符合當下的企業財務管理實踐活動，企業投融資分配理論是否變化、企業價值如何估計、企業理論是否需要重新構建等。

近年來，我國一批企業已開始實施一些財務管理系統創新。如海爾集團基于云+端的財務共享模式，海爾財務共享服務中心（SSC）依托信息系統平臺，分為會計平臺和資金平臺兩大部分。資金平臺主要負責金融風險、資金運營以及融資平臺管理，注重現金與營運資金管理；會計平臺主要負責會計交易事項核算處理，根據交易處理特性及業務循環，劃分為費用、應付、應收、總賬報表、資產核算等功能中心，明確界定每個中心及每個崗位的職責及分工，按照業務效率定崗定編，將共享服務中心打造成為一個開放的、工序間定期輪換的、專業化的財務核算組織，各中心根據職責及服務水平為事業單元提供財務核算服務，實現流程的“端到端”管理。

三、商業環境變化下企業財務管理的變革要點

（一）財務管理目標變化

企業財務管理的最終目標是企業價值最大化。傳統的財務管理偏向于將公司股價最為公司價值最主要最直觀的表達，“市價”成為財務決策與評價理論與實踐的主要甚至唯一標準。現代化的財務管理糾正企業價值的內涵，企業價值多由企業實際利潤、現金和凈資產等因素共同決定。然而在互聯網、大數據時代下，企業價值不能僅憑企業利潤、現金和凈資產等來估算，還要對企業綜合競爭能力、商業模式發展潛力、創新能力等多方面進行評估。即企業財務管理的目標不再局限于其股價、現在或未來的利潤、現金流等財務信息，更多的是基于其商業模式、核心競爭能力和持續創新能力。

（二）財務管理邊界、主體模糊

在新的商務環境下，互聯網、大數據為企業數字化、網絡化和智能化地奠定了優良的發展環境基礎。“財務云”、共享經濟等的出現，使得企業內部、企業總公司和子公司之間等數據共享、信息共享。企業內部的數據信息能夠互通有無、整合歸納，實現數據集中管理，使得企業財務管理已越來越走向集約化，整合相似業務功能，取消重復工作，將不同國家、地點的實體會計業務放到共享服務中心來記賬和報告，使企業財務管理與企業項目聯合統籌管理，模糊企業財務管理與項目管理的邊界。

另外，在此種環境下，企業財務管理人員面對的數據面越來越寬、數據鏈條越來越長，這些數據來源于企業的各方面，如生產護具、技術數據等，大數據管理擴大了財務人員的視野，使財務人員從傳統的會計信息的提供者和業務活動的監督者中解放出來，擺脫了過去大量重復和基礎工作，更多的參與到信息管理和業務決策中來，財務管理人員的角色逐漸向企業的決策者和管理者轉變。如海爾集團目前財務人員中，70%的人員在充當業務伙伴的角色，10%在充當技術財務的角色，剩下20%充當交易處理者與管控者的角色。

（三）公司治理的創新

在新的商業環境下，用戶需求呈現多樣化、個性化，而且變化迅速。對于企業，尤其大型企業來說，如何了解和捕捉客戶的需求變化并迅速調整自身組織能力以滿足客戶需求，是一個很大的挑戰。讓每一個員工、每一個經營體都參與價值創造和價值分享的企業治理目標的思維逐漸產生。企業組織上逐漸從領導指揮的正三角組織到為用戶創造價值的倒三角組織架構以及緊密融入業務發展等方面的轉變，即原來的組織結構是金字塔式，最底層的員工上面有很多領導，很難自己做出決策，現在把他們解放了，你只要有創意，只要能找到你的用戶，就可以自己來創業。如海爾轉型為用戶為中心的“人單合一”雙贏模式把員工和組織之間的博弈、員工和員工之間的博弈、組織內部的博弈轉化成了員工和滿足用戶需求之間的博弈，每一個員工與每一張訂單的合一，企業的管理部門以訂單的完成狀況為判定標準來考在該經營實體中，沒有前臺后臺之分，每一位員工都應該融入到該經營實體中，實現每一用戶的需求。

（四）投融資決策與方式變化

大數據背景下傳統的投資項目評估法如凈現值法、內部收益率法等，已經不能適應大數據時代的市場變動，尤其是現金流小和未來現金流不定的投資項目更不能選擇這一評估標準。大數據和互聯網實現現金流的全程監控，能高效獲取精確的數據信息，企業根據企業資源來源與投資和發展前進的估算可以較為精確的確定現金流。此外，隨著互聯網經營的深入，企業的財務資源配置都傾向于“輕資產模式”，大幅度減少固定資產和存貨方面的財務投資，企業的融資渠道變寬，以內源融資為主，較少依賴銀行貸款等間接融資，使企業的財務融資逐步實現“去杠桿化生存”，越來越擺脫商業銀行“重資產”的財務報表與抵押資產的信貸審核方法。

此外，相較于傳統財務管理將企業內融資、投資、業務經營等活動得割離，或者說企業融資的目的僅是滿足企業投資與業務經營的需要，控制財務結構的風險也是局限于資本結構本身來思考。而互聯網、大數據時代下，財務管理使得企業的融資與業務經營全面整合，業務經營本身就隱含著財務融資。

（四）結語

總之，在互聯網、大數據及云計算的商業環境下，企業財務管理借助大數據的特征與互聯網的本質挑戰了企業財務管理的理論，進而變革著企業財務管理方式。在未來時期，為了更好的應對現代商業環境的變化，企業要順應時代發展，可進一步優化數據挖掘，從海量財務數據中挖掘潛在的財務管理模式和漏洞，提高企業的經營管理效率和市場競爭力。

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［2］湯谷良，張守文.大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革［J］.財務研究，2015（1）.

［3］柯明，王潤統.淺談大數據對財務信息化的影響［J］.財會研究，2014（9）.

［4］程平，萬家盛.大數據時代財務共享服務中心云平臺的構建及其應用［J］.商業會計，2015（15）

（作者單位：華南理工大學工商管理學院）