試析新形勢下大型企業集團資金內控的管理策略

張玉霞

試析新形勢下大型企業集團資金內控的管理策略

張玉霞

在我國經濟市場迅猛發展以及市場改革不斷深入的背景下，對企業的資金管理提出更為嚴格的要求，創新管理成為資金工作的一大重點內容。對企業的資金管理體系不斷加強創新管理，有助于企業的持久發展。

資金管理；問題；對策

信息技術時代的來臨，對人們的生活帶來很多改變，也使我國社會逐步邁進新經濟階段。資金管理作為企業發展過程中的一大重要部分，在企業持久發展過程中有著不可代替的位置。筆者從資金管理重要性、特點、資金管理問題以及促進集團資金管理有效策略等多個方面進行闡述。

一、資金管理重要性

集團資金管理在企業管理中占有重要地位，其作為企業管理的核心內容，與企業財務管理效率有著直接關系。企業資金管理能有效降低集團整體財務成本支出，提高資金使用效率。與此同時，企業資金的內控管理使金融機構的資金與集團整體信譽度都集中在一起，進而增加了資金的規模，擴大了銀企合作的渠道和空間。另外，企業資金管理對于企業財務數據、投資金融以及資金流動等可以實時監控，這樣有利于把控企業的日常資金管理和其他投資領域。

二、新形勢下企業資金管理特點

（一）管理理念較為先進

目前，我國已經進入到了信息網絡時代，在資金管理過程當中，應當將信息網絡作用積極發揮出來，摒棄傳統核算法，然后將現代化信息網絡技術積極應用到資金管理中來。把計算機信息技術應用到企業資金管理當中有利于促進企業資金工作逐步轉向信息化與數字化的管理方向發展，在我國目前的市場環境當中，只需要在原有的傳統模式中引進先進的信息技術，簡單來說就是在企業在資金工作的管理過程當中通過信息技術對財務信息進行收集，并且實施數據化處理之后把數據輸入到數據庫中就可以實施信息化的計算處理，從而顯著提高資金工作效率，也能夠在一定程度上減少錯誤出現，有助于提高工作精準性。

（二）多樣化的管理對象

在傳統經濟體制背景下，企業資金管理具有較高的局限性，管理的對象也相對單一。但是目前我國市場經濟產生著巨大的變化，在此形勢下資金管理已經慢慢從企業的財務擴散至別的領域，且管理對象多樣化特點也越來越突出。多樣化的管理對象能夠使其更加適應市場的發展需求。在新經濟形勢下，資金管理的對象受局限性不斷縮小，與此同時，資金管理的模式也逐步得到優化，使得企業的整體效益顯著提升。企業資金管理人員在工作過程中，也會逐步關注企業利益與行業資金的動態發展形勢，在如此的管理模式下，企業才能按照市場經濟的發展趨勢及時做好潛能挖掘與風險預警工作，從而在日益激烈的競爭環境中抓住市場先機，發揮自身優勢。

三、新形勢下企業資金管理問題

（一）企業資金管理失控

企業沒有建立健全風險控制體系，這會導致企業資金管理嚴重失控。內控產生更大的風險，首先，風險控制部門在企業中是不存在的，但由于在全球經濟化的背景下，企業要面臨的風險也越來越多，因此對企業的資金管理機制也就要求的越來越嚴格。多數企業沒有考慮到這類風險的存在，因此沒有及時設立相關的資金管理部門對這類風險進行評估和控制，同樣的，在企業內部也缺乏高水平的資金管理人才，導致企業對資金管理的控制程度不高，因此，建立健全相關的金融管理機制在一定程度上能夠幫助企業內部體系得到充分的發揮，再者，企業的風險一旦沒有及時的得到控制，則產生的風險機率將會大大的增加。

（二）監督體系的不健全

監督體制的不健全對資金內控就難以進行約束，這在一定程度上也影響了資金內控的發揮，企業意識到資金內控制度的重要性，制定的相關的資金內控的規章制度，但是這些規章制度難以得到有效的執行，導致這一情況發生的原因就在于在企業內部缺乏一套執行性強的企業內部監督制度，其中大多數企業還忽視的內部審計監督的作用，部分企業甚至沒有設置專門的內部審計部門，企業內部管理層的一些行為難以得到有效的控制和監督。

（三）管理散亂，資金使用效率低下

由于企業集團內部多級法人，不僅成員企業眾多，而且組織層次復雜，管理鏈條過長。資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團所屬分子公司設立的賬戶少則數十，多則逾百，資金體外循環，周轉慢，使用效率低，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于做大而忽略了做強，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，資金占用比例不盡合理，貸款拖欠居高不下，產成品占用資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和贏利能力下降。這也是許多企業集團大而不強、快速反應能力不夠、市場化運作不靈的根本原因。

四、新形勢下促進集團資金管理有效策略

（一）資金管理信息化

企業資金要采取集約化管理，即將系統管理、數理統計等方法應用到企業的資金管理實踐中，通過減少資金管理層次、簡化資金管理程序，加強資金的集中管理、系統管理、過程管理，提高資金集中度，逐步建立起收入統一核算、支出歸口審批、融資統一籌劃的資金管理新格局，努力實現管理手段科學化、運作程序規范化、資金效率最大化的資金管理目標。國內一些企業引入ERP信息系統管理后，大大的改善了資金管理工作效率。由于ERP系統的支持，企業的數據庫存儲了大量的數據信息，資金管理人員可隨時對分子公司的資金等狀況了如指掌，為資金管理者進行及時的財務分析提供更具實效性的財務信息。同時ERP系統的應用，企業各個部門實現了信息共享，使企業信息數據實時更新成為了可能，有效發揮財務監管機制，使企業的風險降至最低。

（二）創新企業資金管理的觀念

企業的資金管理需要走出傳統模式，務必先創新自己的管理觀念。在新經濟形勢下資金管理的觀念需要與經濟發展現狀相互緊貼，并積極結合國外的一些同行業發展方向和管理措施等，創新企業資金管理的整體觀念，以此強化企業的核心競爭力與創新性。首先，企業的資金管理需要放低自身姿態，與同行中優秀的管理人員及其經驗進行學習借鑒，并結合企業自身實際發展情況給予創新，盡可能滿足企業各個發展階段的管理需求。其次，企業工作人員應對客戶給予足夠的尊重，站在客戶角度去思考并與之建立良好、長久合作，保證客戶注入資金充足與穩定，使得企業利潤和客戶利潤實現雙贏。最后，資金管理者要具備極強的分析意識與信息捕捉能力，能快速、準確以及全面地完成信息收錄及整理等工作，滿足新經濟形勢對企業的要求，降低企業的籌融資及投資風險，改善企業的經營環境，提高其運營效率。

（三）企業資金管理合理化

在新經濟形勢下企業須確定自己在市場發展中的位置，明確自身發展的立足點，并制定符合企業自身持久發展的目標，制定出實現企業利潤最大化的管理模式。企業資金的科學管理可以幫助企業充分利用資金，降低企業的投資風險而實現利潤最大化，促進企業持久健康地發展。企業在實現短期目標的同時，還需把資金管理目標放于長遠發展的角度上，使企業的資金流動盡可能實現迅捷性與安全性。企業制定管理目標的時候，工作人員要盡可能平衡各方利益之間的關系，通過交流談判的方式對存在意見分歧、利益摩擦的事件進行調和，利益雙方需要強調風險和投資回報二者的關系，根據雙方的交流討論協商并解決問題。與此同時，企業還需充分考慮創新為客戶需求帶來的影響，要積極維護企業文化形象，保障穩定的市場份額，通過拓寬渠道的方式保障企業的資金供應。

（四）充分利用銀行資源

大型企業可以將資產投資到銀行、基金會這種比較穩定安全的金融機構中，不僅保證了企業自身的資金安全，還可以通過這些金融機構獲取一定的分紅等。而中小型企業或大型企業的子公司、分公司則可以通過在多個當地商業銀行開戶的方式，將資金存入銀行，進行項目結算時，所有的資金都必須經過銀行賬戶。通過充分利用銀行資源，企業實現了對各單位或項目部的銀行賬戶的實時監控，任何的資金變動都能夠直觀地反映到總負責人那里，保證了資金的安全性和企業使用資金的效率。

（五）提高資金管理人員的綜合水平與素質

隨著企業管理范圍不斷增廣，管理的工作量也在不斷增加，使企業資金管理工作變得復雜與多變，資金管理涉及的內容也與多方面協作、利益劃分有關聯。所以企業資金管理者必須充分地認識新經濟形勢下管理工作的變化，具備相關專業能力與素質。不斷提升個人能力水平，使得企業的財務預算以及成本核對等工作更好地開展，同時促進企業資金更好地運轉，同時提升使信息的搜集整理以及規劃等效率，全面提高資金管理人員的基本技能與個人素質，使其人才管理處于領先地位。企業資金管理人員的綜合水平與素質提升，能夠帶動企業整體發展。因此，企業可通過定期培訓等方式強化企業人才的建設，幫助資金管理人員轉變其管理觀念，使之與國內外先進管理思想互相接軌，全面提升企業的資金管理效率。

結束語

在經濟高速發展的今天，對各行各業的資金管理帶來較大的沖擊，企業在市場經濟發展當中要想穩住陣腳，抓住市場發展的機會，就應當積極完善自身的資金管理，加強信息化資金建設，及時更新自身思想觀念，通過應用先進的資金技術實現管理數據化與網絡化，全面提升企業資金管理效率及水平，促進企業長期、健康發展。

［1］李天霞.基于信息化環境下中小企業新內控體系構建問題及對策［J］.內蒙古財經大學學報，2015，04：36-39.

［2］馬傳果.新形勢下大型企業集團資金管理策略［J］.現代國企研究，2015，06：34+36.

［3］余海永.淺談集團化公司資金管理［J］.財會研究，2011，04：57-58+65.

（作者單位：東岳集團）