小議企業集團公司的財務管理及內部控制

李艷

【摘要】近年來，我國市場經濟發展越來越快，企業之間的競爭越來越激烈，想要適應當前市場發展的趨勢，現代企業不僅應該適當擴大建設規模，而且應該不斷加強企業集團財務管理工作，進一步完善企業內部控制制度。文章主要針對當前企業集團公司財務管理問題提出了相應的財務管理及內部控制措施。

【關鍵詞】企業集團公司；財務管理；內部控制

近年來，企業集團公司建設規模不斷擴大，企業管理內容日益豐富，作為企業管理的核心工作，財務監管也是實現企業約束機制的一種重要手段。現階段，企業集團公司中常常會出現設賬外賬、會計數據失真、擔保混亂、私設小金庫等現象，這樣會流失大量的企業資產，使企業經營陷入到一種惡性循環中。這主要是由于財務監控制度有待進一步完善，并沒有完全、認真落實自身的監管責任，為了更好地適應當前社會形勢的可持續發展，企業集團公司應該進一步完善內部控制制度，努力做好企業財務管理工作。

一、企業集團公司財務管理工作中存在的主要問題及解決措施

（一）企業集團公司財務管理工作問題分析

目前，我國很多企業集團的財務行為都缺乏規范性，常常會出現一些違法、違規行為。這主要是由于我國很多企業都處于由傳統企業轉向現代企業制度的關鍵時期，目前并沒有制定一套真正符合市場經濟要求的企業法人治理結構，企業也沒有制定科學、合理的財務管理制度、監督機制及約束機制，這樣就非常容易出現違法違規行為。

（二）解決企業集團公司財務管理問題的對策

1.提高企業財務管理能力。近年來，隨著內部控制基本規范、財務準則、會計制度、會計法等一些財經法規制度的不斷完善，企業財務管理工作也越來越成熟。想要進一步提高企業財務管理水平，首先，應該確保會計信息的及時性、相關性、真實性，這樣才可以確保企業管理者通過會計信息全面了解、掌握企業實際經營情況，有效控制企業資本的收益性、安全性，進而促進企業的長遠發展；其次，企業應該不斷完善財務制度建設，需要明確規定資本金的增值要求、資本保值以及籌集方式等情況，而且應該制定籌集管理長期資金制度、籌集企業短期資金制度等；最后，需要明確固定企業貨幣資金管理程序、各種債務管理程序集權限等，嚴格規范企業財務管理的方式。

2.利用財務管理手段來改革企業制度，改造流程。企業管理的重要基礎就是財務制度建設，想要有效提高企業財務管理水平，應該積極創新、改革企業財務制度。首先，企業應該把執行“三重一大”決策的實際情況列為重要的責任制考核內容，而且應該納入企業領導人員的重點經濟責任審計事項中，全面、認真落實該項政策，進而對企業財務管理制度實施自下而上的改革，確保能夠由企業上下所有員工一起研究、決定企業集團公司的項目、人事以及重要財務等情況，這樣也可大大提高資金運作的透明性；其次，應該不斷健全企業財務監管機制，結合企業實際發展情況制定科學、合理的預算管理制度以及內部預算管理制度，通過財務預算嚴格控制企業各項支出，并且具體劃分各層管理部門及工作人員的權利、責任，避免出現超越權限或者超額支出的現象；最后，應該嚴格按照財務支出審批程序來執行，如果支付違反了程序要求，財務部門有權拒絕，而且應該嚴格審計各項管理規章制度的執行情況，便于盡早發現隱患及風險，及早采取有效的預防及處理措施。

二、企業集團公司財務內部控制問題及解決對策

（一）企業集團公司財務內部控制問題分析

自從改革開放后，我國企業集團公司一直在進行改革，也逐漸制定了一些現代企業制度，然而企業內部控制方面仍然有諸多缺陷和不足，這樣不利于企業的長遠發展。

1.內部審計監督工作沒有做到位。企業高層管理人員并沒有充分重視審計工作，也沒有充分發揮出審計職能。

2.會計基礎工作以及內部控制制度仍然比較薄弱，存在非常嚴重的違規操作現象。例如企業會計人員習慣做假賬，而企業的負責人也常常會違法干預企業會計工作，故意隱瞞賬外資產，這樣會導致會計信息失真。

3.企業并沒有制定完善的財產物資內控管理制度，這樣很容易導致企業資產流失，也可能常常會出現一些賺取回扣、私自挪用公款、貪污等不當行為。

4.財務管理人員的素質有待進一步提高。當前很多企業集團公司的財務管理人員素質并不高，這樣會對公司財務管理水平有直接的影響。市場經濟快速發展的時代背景下，越來越多的企業開始兼并重組，這使得企業建設規模、組織形式都有了很大改變，企業對財務人員提出了更高的需求。為了能夠確保日常會計核算工作以及企業經營管理工作能夠正常開展，企業集團公司從各種渠道招聘了一些財務人員，但是這些財務人員并沒有會計從業資格證，也沒有達到相應的工作崗位要求，只是可以記賬，這樣并不能滿足市場經濟及現代企業管理需求。

（二）企業財務管理內部控制措施

1.進一步提高財務管理人員的綜合素質，強化企業信息系統管理。作為一名出色的會計人員，不僅需要扎實的專業知識，良好的思想道德、誠信，而且需要較高的業務能力。企業人力資源管理人員在招聘的過程中一定要針對企業工作崗位要求選擇合適的財務人員，而且應該加強員工培訓，不斷提高財務人員的綜合素質，確保能夠全面貫徹落實企業內部控制措施。同時應該明確劃分各崗位職責，根據不同的崗位進行分離。而且應該做好財務會計電子信息系統的維護以及升級工作，有效保證整個信息網絡系統的安全。

2.加大財務監督力度，完善公司法人管理體系。企業應該高度重視財務監督及管理工作，充分發揮內部監督、外部監督的職能及作用，而且企業應該注重財務預算管理工作，結合企業實際情況制定科學、合理的預算方案，一定要嚴格監督執行環節，確保可以做到有章可循，有必要制定科學、合理的獎懲制度來確保可以有效落實各項內控控制措施。另外，現代企業應該實施“垂直領導、垂直管理”的管理模式，進一步完善法人管理系統。

綜上所述，企業集團公司一定要高度重視財務管理工作以及內部控制管理，根據企業當前實際發展情況不斷完善企業內部控制制度，加強財務管理工作，充分發揮出財務管理以及內部控制的作用，進而有效地推動企業集團公司的健康、可持續發展。

參考文獻

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