淺析現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系存在的問題及創(chuàng)新

張宇　左晨曉

摘 要：伴隨著現(xiàn)代社會金融市場的不斷發(fā)展壯大，資金管理在企業(yè)的發(fā)展中變得越來越重要，我們要確保企業(yè)的效益增長，就必須要有自己的一套資金管理體系，分析現(xiàn)在資金管理體系中存在的問題并加以創(chuàng)新改正。由此文章站在企業(yè)多面發(fā)展的角度看，資金是衡量一個企業(yè)發(fā)展實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，為此企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展必須與新經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)相適應(yīng)，因此文章明確提出現(xiàn)有的資金管理體系存在的問題，并在其基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；創(chuàng)新

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2016）07-14 -02

一、前言

隨著全球化進(jìn)程的推進(jìn)，在資金管理體系領(lǐng)域我們既要不斷地依賴資金管理的支持，更需要對傳統(tǒng)的管理與支持模式不斷創(chuàng)新，特別是在科技手段日新月異的時代。相比于發(fā)達(dá)國家跨國公司完善的資金運(yùn)作與管理體系，我們的企業(yè)也需要借鑒其優(yōu)秀的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為我們企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行一場變革洗禮。后金融危機(jī)時代，隨著大量富有活力的企業(yè)奔赴海外尋找開拓機(jī)會，提升企業(yè)的資金管理水平逐步被企業(yè)者關(guān)注，以滿足在這個不同尋常、充滿機(jī)遇的時代不斷擴(kuò)張的夙愿。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)大潮的洶涌而至，市場經(jīng)濟(jì)在各方面都發(fā)生著巨大的變化，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)制度中的資金管理已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)在的發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是以資金管理為核心的，資金管理體系的完善與創(chuàng)新直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展的前景，為此我們要對資金的流向、調(diào)度、結(jié)算等過程實(shí)施全面的監(jiān)控，以便更好地延伸資金管理的功能。

二、資金管理對企業(yè)的重要性

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對資金管理的重視程度，以及資金管理對企業(yè)發(fā)展的影響作用，使得企業(yè)在逐步科學(xué)化管理的過程中一直保持中心地位。在現(xiàn)實(shí)生活中，資金的運(yùn)作深入到企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營層面，從資金的籌集、投入以及結(jié)算的過程中，而這些過程中的資金價值指標(biāo)能夠反映出整個交易活動的財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有利的依據(jù)。因此，資金管理在企業(yè)的生存發(fā)展中占有重要的中心地位，對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，對此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層與決策層對資金管理都相當(dāng)?shù)闹匾暋ＹY金管理在企業(yè)中擁有著不可撼動的地位，那么我們怎樣把資金管理做得更好，更加完善資金管理體系，幫助加強(qiáng)資金管理，就需要我們思考，發(fā)現(xiàn)其中的不足并加以創(chuàng)新，為企業(yè)帶來更大的效益。

三、現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

（一）信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)

企業(yè)決策層制定生產(chǎn)經(jīng)營活動長期發(fā)展的全局性、戰(zhàn)略性、前沿性的發(fā)展目標(biāo)，而這些決策的制定依靠企業(yè)的信息。我們要想實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的有效管理，就必須要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，那么企業(yè)要想管理好資金就必須正確及時地掌握有關(guān)的資金信息。目前，由于多種形式的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的出現(xiàn)，以及為加強(qiáng)競爭優(yōu)勢，企業(yè)的發(fā)展日益集團(tuán)化和國際化，在資金管理方面也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素。所以在產(chǎn)生的巨大的資金信息中，其中有大量對企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也不排除干擾正常資金管理的冗雜信息。我們?nèi)绾卧诖罅康男畔①Y源中篩選出對自己有利的信息，避除繁雜的錯誤信息，這就為企業(yè)資金管理帶來難題。同時，目前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，企業(yè)一旦上市，就意味著可以在資本市場募集到更多發(fā)展資金，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，帶來更多的利潤，因而對于企業(yè)來說，上市具有強(qiáng)大的誘惑力。

（二）資金分散，使用效率低下

當(dāng)前，企業(yè)資金管理中最重要的問題是資金被多法人分散占用，導(dǎo)致企業(yè)的資金分散，使用率低下，與集中管理這一有利措施相矛盾。資金被多法人分散占用現(xiàn)象使得企業(yè)總部缺乏對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和籌劃，母公司逐漸失去資金中心管控作用，資金“天女散花”，大量閑置，或者子公司劃撥從母公司得到資產(chǎn)，大量的銀行貸款卻要由母公司承擔(dān)，會造成母公司的資源枯竭，影響企業(yè)的整個信譽(yù)等級；同時集團(tuán)內(nèi)部資金收支沒有規(guī)劃，形成存、貸兩高，反映在企業(yè)集團(tuán)的合并報(bào)表中，即企業(yè)的經(jīng)營成果中的資產(chǎn)方卻在損益表中顯現(xiàn)出來，使企業(yè)的業(yè)績虛增。

四、資金管理的創(chuàng)新

（一）強(qiáng)化資金的監(jiān)督與控制

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)的“生命”，資金就是其“血液”，“血液”出現(xiàn)問題，“生命”就難以生存，也就無法成長，實(shí)現(xiàn)不了“結(jié)果”，因此我們要做一個監(jiān)督員，加強(qiáng)資金的監(jiān)督與控制，使資金不斷流動，“生命”保持活力。

（二）強(qiáng)化資金集中管理

資金的分散占用已成為企業(yè)發(fā)展的一個重要問題，我們要針對這一問題，借鑒國外的優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，例如西門子、GE等著名的跨國集團(tuán)，建立完善的資金管理體系，強(qiáng)化資金集中管理，預(yù)防市場風(fēng)險(xiǎn)，管控內(nèi)部資金。資金的集中管理在加強(qiáng)資金管理方面是一項(xiàng)重要舉措。根據(jù)德勒對數(shù)學(xué)跨國公司近年來的研究，資金管控為企業(yè)帶來的價值具體有：提高企業(yè)的業(yè)績、降低企業(yè)的成本、更有利于風(fēng)險(xiǎn)管控。因此，我們要強(qiáng)化資金集中管理，在國外企業(yè)集團(tuán)中資金集中管理已經(jīng)基本成熟，我們要借鑒學(xué)習(xí)其中的精華，強(qiáng)化我們企業(yè)的資金集中管理。

（三）建立一套合理的資金管理體系，確保資金的合理使用

目前，信息化建設(shè)日新月異，網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方面影響越來越大，不論是在產(chǎn)品宣傳方面，還是在生產(chǎn)技術(shù)方面以及企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)方面，信息化技術(shù)越來越受到重視。我們要進(jìn)行資金管理就要有完善先進(jìn)的體系結(jié)構(gòu)，而信息化建設(shè)是進(jìn)行資金管理體系創(chuàng)新建設(shè)的強(qiáng)大推動力，而建立合理的資金管理體系是企業(yè)生存發(fā)展的重要因素，層層推進(jìn)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的前提是現(xiàn)代信息化建設(shè)。資金管理體系不僅能優(yōu)化資金管理，合理有效地使用資金，使資金的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低，還能由此來調(diào)動其他方面的管理。因此我們要不斷推進(jìn)資金管理體系的建設(shè)，建立一套適合自己企業(yè)的資金管理體系。同時我們要培養(yǎng)專業(yè)的管理人才，對資金進(jìn)行有效的管理，對這些人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技術(shù)和創(chuàng)新能力；利用各種有力的資源，建立先進(jìn)的信息化資金管理體系，使內(nèi)部單位在進(jìn)行信息傳遞時實(shí)現(xiàn)時效性，使企業(yè)管理層第一時間掌握企業(yè)的資金信息，實(shí)現(xiàn)對各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，為企業(yè)的發(fā)展決策的提出和修正提供有利的支持，達(dá)到提高企業(yè)利潤的目的。

五、結(jié)論

對于企業(yè)來說，強(qiáng)大的資金支持是實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問題，輕者會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年上半年，全國因資金管理不善出現(xiàn)倒閉的中小企業(yè)大約6.7萬家。因此，有必要對當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行梳理，更好地讓我們的企業(yè)得到更大的發(fā)展，我們的經(jīng)濟(jì)市場更加的活躍。本文只在幾個方面簡單地進(jìn)行闡述，企業(yè)還可以從資金管理制度、現(xiàn)金預(yù)算管理、投資及融資管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防范等等角度入手，在實(shí)踐中合理地建立自身的資金管理體系，培養(yǎng)專業(yè)化人才，不斷地創(chuàng)新改革，保證企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]傅俊元.半緊密型資金管理模式研究[J].交通財(cái)會，2006，（09）.18. [2]李世明.國有企業(yè)管理要以資金管理為中心[J].財(cái)會月刊，2003，（09）：2.

[3]朱海濤.談表外融資的合理運(yùn)用和正確監(jiān)管[J].財(cái)會月刊，2003，（11）：30-31.

[4]邱仲文.淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理的作用[J].公司財(cái)會，2010，（09）：2.

[5]張愛榮.企業(yè)集團(tuán)資金管理優(yōu)化體系：以中國石化集團(tuán)為例[D].2011.

[6]曹銀娣.淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理[J].交通財(cái)會，2006，（09）：57-58.

[7]朱蔚蘭.電網(wǎng)企業(yè)資金管理體系創(chuàng)新設(shè)計(jì)[J].2008，（50）.26

作者簡介：

張宇，女，山東青島人，天津師范大學(xué)管理學(xué)院研究生，研究方向：戰(zhàn)略管理；

左晨曉，女，山東淄博人，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)理工學(xué)院應(yīng)用統(tǒng)計(jì)專業(yè)碩士研究生。