淺談住房公積金增值收益的使用

李春紅

摘要：住房公積金增值收益是在公積金運作過程中產生，其權屬和使用過程存在著一些問題，制約了公積金制度的發展，也倍受人們的關注，本文對其進行了分析，以供參考。

關鍵詞：住房公積金；增值收益

中圖分類號：F293.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）004-000103-01

我國住房公積金制度經過了20多年的發展，己經形成了一套完整的政策保障體系，這在一定程度上緩解了中低收入家庭的住房困難問題，也相應的促進了房地產經濟的增長，對改善民生也有著重要的意義。住房公積金在運行過程中會產生一定的增值收益，在其使用的過程中還存在著一些問題，現已受到了人們的廣泛關注，所以研究住房公積金增值收益的使用具有重要的意義。

一、住房公積金增值收益概述

住房公積金增值收益是指在住房公積金管理運作過程中產生收益，主要是住房公積金業務收入與業務支出的差額，其中住房公積金的利息收入是最主要的業務收入，別處還包括一些其它的收入。業務支出主要是指住房公積金利息支出和委托手續費支出。住房公積金增值收益在目前主要是用于計提風險準備金，管理費用和廉租住房建設的補充資金。

二、住房公積金增值收益在使用的過程存在的主要問題

1.住房公積金增值收益的產權屬性不明確

《住房公積金管理條例》中明確規定，住房公積金屬于繳存職工個人所有，但關于增值收益產權屬性，是屬于公有財產還是私有財產，在《住房公積金管理條例》中沒有明確的規定，只是規定增值收益應當存入住房公積金管理中心開立的住房公積金增值收益專用帳戶，住房公積金增值收益可以計提住房公積金貸款風險準備金、建設城市廉租住房的補充資金，住房公積金管理中心的管理費用。從目前的情況來看，增值收益用作風險準備金部分的歸屬于基金整體，用作住房公積金中心管理費用的歸屬于管理機構所有，而用作廉租房建設補充資金部分的則歸屬于地方政府，成為公共財政資金。

2.住房公積金貸款風險準備金方面的問題

住房公積金貸款風險準備金的計提是按照《住房公積金財務管理辦法》中的相關規定進行的，其目的是為了最大程度的減少住房公積金貸款的運營風險，從而保障住房公積金的運行安全，保障住房公積金繳存人的利益。公積金貸款風險準備金的計提標準是比例提取，一般為住房公積金增值收益的60%，或者是住房公積金貸款余額的1%，這兩種計提方式差異很大，各地公積金管理中心一般是按照本身的實際情況進行選擇，需要注意的是計提過多則會使城市廉租房建設補充資金減少，計提過少，則不能起到真正的風險準備金的作用。由于缺少一個統一的計提標準，使各地的貸款風險準備金的數量存在很大的差異，也導致了各地住房公積金資金使用效率也千差萬別。在當前住房公積金的運行是以風險自負原則為前提下，一旦住房公積金貸款風險超出公積金貸款風險準備金時，具體的責任承擔，現行的政策并未做出明確的規定。

3.住房公積金中心管理費用方面存在的主要問題

住房公積金的管理遵循費用自負的原則，住房公積金中心的管理費用的計提是按照《住房公積金管理條例》中的有關規定進行的。住房公積金中心作為自收自支的單位，卻要財政審批下撥經費，并且管理費用要從住房公積金增值收益中支付，在住房公積金增值收益不足的時候可能會出現無力支持管理中心正常運轉的情況。另外住房公積金管理中心作為一個事業單憑，其管理費用是當地財政全額預撥的，沒有考慮管理中心的管理水平和業績，不利于住房公積金中心的管理水平與質量的提高。并且住房公積金中心的管理費用支出沒有嚴格的標準，在具體的執行過程，在很多方面還有較多的違規現象。

4.城市廉租住房建設補充資金提取方面存在的主要問題

建設城主廉租住房是國家住房保障計劃中的重要一環，其配套資金應由財政或政府的其它資金來承擔。《2009-2011年廉租住房保障規劃》中明確規定住房公積金增值收益除計提住房公積金風險準備金和住房公積金管理中心的管理費用外，其它的要全部用于城市廉租住房建設，這已超出了出資人的范疇，住房公積金的唯一出資人是公積金繳存者，住房公積金增值收益用于建設廉租住房使得公積金所有人失去了享有的資金增值收益權力，侵犯了職工的合法權益。并且上繳的這部分公積金增值收益的實際使用情況也不透明，相關部門對這部分資金無法進行有效的監管。

三、合理使用住房公積金增值收益的建議

1.明確住房公積金增值收益的權屬

要明確住房公積金增值收益的權屬，就必須弄清楚住房公積金的性質，住房公積金是一種公益性的基金，它歸個人所有，但又不同于一般的私人財產，它是制度的產物，又歸政府監督、管理和運營，政府有權對住房公積增值收益圍繞公積金制度設定的目的進行使用，所以應當在《住房公積金管理條例》中明確“公積金增值收益歸財政所有”，從制度層面上明確了住房公積金增值收益的權屬，有利于其增值收益的合理使用。

2.統一住房公積金貸款風險準備金與管理費用的計提標準

住房公積金貸款風險準備金的計提應當按照公積金貸款余額的多少上下浮動，應當建立以公積金貸款風險準備金充足率和風險準備金覆蓋倍數指標為基礎的風險衡量指標體系。并且規定在住房公積金貸款準備金不足的情況下，不允許提取管理費用。要制定統一的、合理的住房公積金管理費用提取標準，采取獎勵的方法，將員工工資與績效掛鉤，最大限度地調動員工積極性，不斷提高住房公積金管理水平，保障其運行安全。

3.嚴格控制管理費用的支出

住房公積金管理中心是事業單位，是不以盈利為目的的，其基本支出應當按照事業單位的標準執行，不允許違規增加管理費用。財政部門要對住房公積金中心的管理費用進行嚴格的審查與監督。

4.關于用于城市廉租住房建設補充資金的建議

在現行的政策下城市廉租住房的使用者不全是是住房公積金的繳存者，所以當使用公積金增值收益作為城市廉租住房建設補充資金時，可以限定于住房公積金繳存者使用，這樣既不違背了憲法規定的“公民的合法的私有財產不受侵犯”的規定，又能解決低收入家庭的住房問題。

總之，住房公積金增值收益應當歸財政所有，但應當明確規定其使用范圍為提取公積金貸款風險準備金、公積金管理費用以及住房保障特定用途資金，既要保障繳存人的合法權益，又要不斷促進公積金制度的健康發展。