中小企業財務管理存在的問題及解決對策

摘 要：中小企業關系著國民經濟建設與發展，它對國家市場經濟建設與繁榮有著重要作用，并且承擔著確保社會穩定與解決就業等責任。本文結合中小企業財務管理，對中小企業財務管理存在問題與解決對策進行了簡單的探討。

Abstract： The middle and small-sized enterprises which related to the national economy construction and development play an important role to national market economy development and prosperity， and to be responsible to ensure social stability and solve the employment problems.

This paper which combined with middle and small-sized enterprise financial management， simply discusses the problems and solutions of the middle and small-sized enterprises.

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

Keyword： Middle and Small-sized Enterprises；Financial Management； Problem；Solution

受傳統經濟改革的影響，國內中小企業經濟得到了很好的發展，截至目前，全國在工商行政部門注冊的中小企業已超過1000萬家，占全國企業總數的99%，中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值比重超過50%，提供的出口占60%，上繳的稅收占43%，與此同時，這些中小企業還提供了75%的城鎮就業機會，在活躍市場、解決就業等方面發揮了很大的作用。但是受經濟因素與中小企業自身特征影響，國內中小企業依然面臨著資金缺乏、觀念落后等問題。對此，中小企業必須從資金籌集、財務決策、經濟活動等方面著手，改善中小企業財務管理成果。

一、中小企業財務管理現狀

1.個人經營中的初始資本普遍不足

一般情況下，國內中小企業初始資本普遍偏少，很多企業都會通過個人內部姿容的方式完成注冊要求，這也為中小企業以及個人貸款帶來了很大問題。鑒于此，出資形式一般是內源性。中小企業在經營匯總，最大股東也就是企業經營與管理人員，個人都知道企業現狀，為了方便管理決策，財務管理人員可以從內部目標幫助其實現最大利益，該方法與大型企業相似，有著很大的發展優勢。另外，企業經營成敗與否和經營人員的決策能力也有著很大關系，一旦經營人員不注重財務管理，對資金流向控制嚴格，此時企業盈利的可能性較大，反之，如果企業經營人員判斷失誤或者能力不夠，都可能影響企業經營，甚至讓企業破產。也正是因為這樣，大部分中小企業經營管理權由個人承擔主要責任。

2.市場壓力和環境影響

發展到現在，雖然政府對中小企業給予了很好的扶持，但是外部環境對中小企業依然構成了嚴重的影響。很多中小企業人力資源嚴重不足、規模偏小、產品單一，如果市場環境出現變化，勢必會對企業生存與發展構成影響。兒產品同質化、行業門檻不高，都將中小企業帶入了激烈的競爭壓力。鑒于此，不少中小企業開始另謀出路，希望從經營方針、生產技術、產品性能等方面，形成特有的風格，同時這也是對中小企業生存進行的抗爭。

二、中小企業財務管理存在的問題

1.財務管理陳舊，模式僵化

管理是否科學直接影響企業發展，根據相關統計反饋的資料來看：國內大多數企業都是營業額在500萬元以內的中小企業，只有1/3的企業會聘用專業的財務會計，一半的企業聘用兼職會計。這和模式僵化、管理陳舊有著直接關系。當前國內中小企業管理存在兩個突出的特征：一是企業在管理中沒有做到經營權與所有權分離，大多數小企業既是所有者也是經營者，這類高度統一的管理模式并不適應市場發展，從而也就出現了監管不力與不適應市場發展的局面，家族管理的模式依然突出。二是因重視會計核算，輕視財務管理，導致公司財務管理職能無法發揮，中小企業一般受其生產經營或產品制約，經營活動涉及范圍狹窄，資金流轉簡單，導致會計業務相對單一，而涉及到預算、組織、監督、分析的財務管理職能作用難以得到發揮。

2.融資困難

中小企業規模小，信譽積累不夠，難以形成規模效益，管理落后導致經營風險大，短期行為較為普遍，而還貸誠信低，貸款風險大，又直接導致很多中小企業融資渠道狹窄，融資難就成了制約中小企業發展的關鍵部分，形成了惡性循環。

3.內部財務制度欠完善

企業內部財務制度是企業為了確保公司資金完整與安全而制定的管理制度，它是企業得以發展的內部要件。但是就現狀來看：國內企業內控制度明顯不夠完善，監控薄弱。具體體現在：管理欠科學、資金閑置、資金不足等。另外，違反資金管理制度的行為也經常出現，超過限額規定的資金沒有按照相關要求進行；在應收賬款管理中，很多財務人員沒有對賬齡進行有效分析，從而出現壞賬、呆賬，嚴重影響了企業資金安全，另外，涉及部門職責權限劃分、建立崗位責任制、內部牽制制度、稽核方面也有待提高。

三、解決中小企業財務管理的對策

1.增強中小企業制度建設

在中小企業財務管理與建設中，應結合針對性、操作性與強制性等原則，編制一套符合中小企業發展的管理制度。（1）在中小企業中安排專門的財務管理部門，進行預算、決算、融資管理與財務分析等工作。（2）建立符合中小企業建設的財務制度，如：稽核、現金和報銷制度等，以此確保財務管理規范化與制度化，推動財務管理監控發展，避免投機行為與不必要的浪費。（3）健全考核制度，強化監管機制，結合企業財務管理崗位與程序要求，明確權利與責任，提高企業財務工作量。

2.拓展融資渠道

資金作為中小企業發展的關鍵部分，它是企業發展與生存的核心部分，一旦融資問題得不到解決，就會影響中小企業發展。如果中小企業難以解決融資難，就會影響企業發展后勁，為了拓展融資渠道，必須增強信用建設，只有誠實守信，規范經營活動，才能改善信用等級。同時，積極與大企業聯系，利用大企業的信譽值得到貸款，通過介紹產品優勢，讓資金發揮更大的作用。

3.改善管理理念，增強管理模式

為了優化中小企業財務，管理者必須轉變傳統落后的管理理念，注重自身管理水平與專業知識的同時，不斷提高員工的文化素養。在財務管理中，將人作為重心，規范財務人員行為，并且建成責任與權利統一的財務運營模式。通過激勵與管理員工，從根本上幫助員工調動積極性、主動性與創造性。

4.做好財務控制，增強資金管理

在現代企業管理中，尤其是科學的財務管理上，必須有健全的財務資料，幫助管理者預測、分析，或者幫助企業得到融資地位與信譽。在資金管理中，資金應用與來源必須有效配合，而不是利用短期借款購買資金，這樣很容易造成借款到期而投入資金依然未收回，必須利用其它渠道進行資金還款，最后出現資金周轉不靈。

應收賬款作為資金投放的一種形式，它是為擴充盈利與銷售而實施的投資，所以應該編制恰當的信用策略，保障資金長期使用；通過編制恰當的收款制度，當應收賬款出現后，對回收進行監管，按期收回款項。科學編制進貨時間與批量，以滿足資源需求，從源頭上避免變質、滯銷等情況。

5.增強中小企業財務人員建設

財務人才對中小企業財務管理有著靈魂性的影響，它直接關系著財務管理與相關制度的實施。因此，在中小企業財務管理中，必須結合實際情況，編制恰當的考核制度、獎懲方案與管理制度，以實現獎懲分明與權責分明。

四、結語

財務管理是中小企業的重點，其管理水平關系著企業發展，決定著企業未來發展與綜合潛力的挖掘。因此，在發展中，企業必須樹立起良好的財務經營與管理理念，通過增強配合與協作，這樣才能提高自身融資水平與風險預控能力，從而保障企業健康發展。

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作者簡介：潘寧（1974- ），性別：女，作者單位中文名稱：北京愛普聚合科技有限公司，作者單位：英文名稱：Beijing AP Polymer Technology Co.，Ltd，職務：財務總監