淺談出納業務信息化處理的實現途徑

摘 要：傳統的出納工作是會計信息化的一個短板，與會計業務信息化處理不協調，制約著會計信息化的發展。隨著信息技術的深入應用，出納業務信息化處理已經成為可能。本文分析了出納業務的工作特點，重點闡述了哪些出納業務可以通過信息化的手段進行處理。

關鍵詞：出納 出納業務 信息化處理

從20世紀80年代中期至今，我國會計信息化已經進入管理型時期，然而作為財務系統中最基層的出納管理系統卻仍然相當薄弱，出納仍然停留在手工勞作的階段。隨著信息網絡技術的不斷深入應用，特別是近年來網上銀行、第三方支付的興起，為企業出納業務信息化提供了非常好的實踐環境。目前有不少軟件公司意識到這一問題，正在著手研發和銷售出納電算化軟件，結合網上銀行和第三方結算平臺的發展，出納工作正在發生著悄然的變化。出納業務信息化處理是現代信息社會對出納工作提出的新要求，也是出納業務處理的新趨勢。

一、出納業務信息化的概念

出納業務信息化是指以計算機為主體的當代電子信息技術在出納工作中的應用。具體地說，出納業務信息化是由出納人員、計算機硬件、計算機軟件及現代網絡通信技術等要素組成，把計算機的信息處理技術應用到出納工作中，代替傳統的出納工作如手寫票據、登記銀行存款日記賬和現金日記賬、進行銀行對賬，提供出納日常報表等環節，從而大大提高工作效率。出納管理系統和其他財務系統的集成應用可以順利地實現出納業務信息化，從而形成以原始單據套打、日記賬電算化、銀行對賬自動化、資金管理網絡化為主的出納業務信息化處理解決方案。

二、出納業務信息化的實現途徑

出納日常核心工作主要包括：辦理現金收付和銀行結算業務；登記現金和銀行存款日記賬；保管庫存現金和各種有價證券；保管有關印章、空白收據和空白支票等。結合企業目前常用到的出納業務信息化處理工具和方法，為清晰表達出業務之間的聯系，可以繪制出出納業務信息化應用的操作流程，如圖1所示。

根據出納業務日常工作的頻率特點，可以實現信息化操作的出納工作分為三大類：即現金收支業務，銀行票據結算業務和網上銀行業務。下面將分別闡述三類業務的信息化處理實現流程。

1.現金收支業務。現金收支業務，涉及到業務類型比較多，如：差旅費報銷，小額零星采購與銷售業務，個人工資、福利費和勞務費等，其特點是業務量大金額小，登記繁瑣。出納完成前期的原始單據審核，支付或收取現金后，可以采用出納管理軟件對現金收支業務進行現金日記賬登記。信息化處理主要支撐系統：出納系統、總賬系統。業務流程如圖2所示。

出納系統：（1）提供現金日記賬增加刪除修改等管理功能。（2）提供現金日記賬查詢功能。（3）提供現金盤點功能。（4）自動生成業務憑證傳遞到總賬系統。

總賬系統：（1）接收出納系統憑證，實現出納和會計工作的協同工作。（2）與出納系統對賬，保證賬賬相符。

2.辦理銀行票據結算。銀行票據結算業務主要涉及各類銀行票據的填制，其中最頻繁的是現金支票和轉賬支票，該類業務的特點是手工填制容易出錯，后續登記查詢比較麻煩，而這部分正是計算機信息化處理的長處。出納完成前期單證審核后，可以借助票據管理系統高效快速地完成票據打印、報銷、查詢等工作。信息化處理主要支撐系統：票據系統、出納系統、總賬系統。業務流程如圖3所示。

票據系統：（1）提供從票據的添加、領用、套打到核銷各階段全程管理。（2）不論票據打印還是票據領用均可實現票據數據自動登記到出納日記賬中，避免二次錄入的工作。

出納系統：（1）接收票據系統的自動增加的銀行日記賬（2）提供日記賬增加刪除修改等管理功能。（3）提供銀行日記賬查詢功能。（4）提供銀行對賬功能。（5）自動生成業務憑證傳遞到總賬系統。（6）月末自動實現與銀行對賬工作，并對自動生成的銀行存款余額調節表進行實時查看、核對，提供月、周、季等財務報表的查詢及打印。

總賬系統：（1）接收出納系統憑證，實現出納和會計工作的協同工作。（2）與出納系統對賬，保證賬賬相符。

3.辦理往來結算。現在企業往來結算大多采取銀行轉賬的方式完成，以前多為柜臺辦理，隨著網上銀行的興起，更多的企業已經在使用企業網銀處理往來結算業務和支付各類代繳代扣費用，網上銀行的廣泛使用為出納工作提供的便利，結合出納管理系統，可以將整個往來結算業務連成一體。信息化處理主要支撐系統：網銀系統、出納系統、總賬系統。業務流程如圖4所示。

網銀系統：（1）使用電子銀行辦理往來結算。（2）使用支付寶等第三方結算平臺辦理辦理往來結算。（3）導出銀行電子對賬單功能。

出納系統：（1）提供銀行日記賬增加刪除修改等管理功能。（2）提供銀行日記賬查詢功能。（3）導入銀行電子對賬單功能。（4）月末自動實現與銀行對賬工作，并對自動生成的銀行存款余額調節表進行實時查看、核對，提供月、周、季等財務報表的查詢及打印。

總賬系統：（1）接收出納系統憑證，實現出納和會計工作的協同工作。（2）與出納系統對賬，保證賬賬相符。

三、出納業務采用信息化后的影響

1.減輕勞動強度，提高工作效率。實現出納業務信息化后，出納只需把數據按規定的格式要求輸入計算機，計算機便自動、高效、準確地完成數據的校驗、加工、傳遞、存儲、檢索和輸出工作。使用信息化工具可以有效減少出納人員跑銀行，會計人員做賬等環節需要人力與溝通成本，大大提高工作效率與質量。

2.提高出納人員素質，促進出納工作的規范化。實現出納業務信息化后，大部分出納的日常業務將通過信息化軟件系統把操作流程規范起來，從而促進手工操作中不規范、易出錯、易疏漏等問題的解決，促進出納工作的規范化。出納人員通過規范化的軟件流程操作，既讓出納專業知識得以實操，也同時掌握了計算機技術與現代網絡技術相關知識，從而進一步提高出納人員自身的職業素質。

3.打通財務系統最后一環，提高企業整體信息化。出納業務信息化處理是企業實現全面信息化的重要一步，也使得企業財務工作最前沿的業務以信息化應用落地，實現了對企業出納業務有效地管理與控制，以及實時的信息反饋。出納業務的信息化處理將大大提高企業在資金管理和使用方面的應用，提升企業整體信息化水平。

作者簡介：陳二軍（1980.9—），男，漢族，江蘇連云港人，講師，學士，主要從事財務會計及企業信息化建設方面研究。