行政事業單位內部控制現存問題及解決建議分析

鄧莘

摘 要：國民經濟的快速發展，加速了行政事業的發展進程，但是，在行政事業發展的過程中，一些問題也逐漸暴露出來，特別是內部控制問題更為嚴重，體現在內部管理混亂的現象始終存在，不利于行政事業單位高效穩固地發展。基于此鐘情況，筆者對行政事業單位內部控制出現的問題和解決建議進行了深入地分析和思考，并提出了自己的幾點淺見，希望能給相關工作人員提供一些有價值的參考和借鑒。

關鍵詞：行政事業單位;內部控制;路徑

作為一種不以營利為目的的社會服務組織，行政事業單位對我國經濟的快速發展起著不容忽視的作用。在進行資金的分配和使用的過程中，單位應嚴格遵循國家的法律法規，以及預算管理制度，從而來促進行政事業單位預算資金使用效率的提升。但是，由于很多行政事業單位缺乏有效的內部控制，致使業務流程方面存在很多的問題。本文以行政事業單位開展內部控制工作的可行性分析作為文章內容的切入點，并對存在的問題和解決方法進行了詳細地闡述。

1 行政事業單位開展內部控制工作的可行性分析

行政事業單位開展內部控制工作對促進其高效發展具有重要意義，主要體現在：

首先，內部控制是防止我國國有資產流失的重要手段。大部分的行政事業單位主要是以國家財政撥款為資金的主要來源。通過有效的內部控制，實現資金流向的實時監控，減少資金浪費現象的發生，以保證各個資金利用環節能夠高效運行。

其次，內部控制能夠促進行政事業單位會計信息質量的提高，內部控制可以使會計工作更加規范化、科學化，能夠有效減少信息失真問題的出現。

最后，內部控制能夠提高財務管理質量，以內部控制為基礎，督促行政事業單位按照國家的法律法規來開展財務管理工作，提高財務工作人員的工作效率，實現財務管理工作的可持續發展。

2 現階段行政事業單位內部控制存在的主要問題

可以說，行政事業單位內部控制的現狀不容樂觀，其存在的問題，具體來說，主要體現在：財務人員的工作水平有待提高、沒有給予內部控制足夠的重視、執行力度不夠、相關機制不夠完善，具體內容如下：

2.1 財務人員的工作水平有待提高

一直以來，行政事業單位都存在著人員編制名額非常有限，但是人手又不夠的現象，致使工作任務繁重，一人身兼數職的現象經常出現。很多擔任財務會計工作的人員并非專業科班出身，他們既沒有受過專業理論知識的培訓，也沒有相應的資格證書，無論是在專業素質和專業水平上都無法滿足內部控制工作的實際需要，工作效率和質量都不是很高。

2.2 沒有給予內部控制足夠的重視

很多行政事業單位沒有給予內部控制足夠的重視，內部控制意識非常薄弱，很多部門和人員都對內部控制缺乏深入的了解和認知，有的人甚至認為內部控制只是附屬在財務部門工作的簡單事項，其工作開展的好壞都和單位發展并沒有直接的影響，這種片面的認識降低了相關工作人員參與內控工作的主動性和積極性。與此同時，傳統的工作模式，也制約了內控機制作用的發揮。

2.3 執行力度不夠

行政事業單位在開展資金籌措和使用工作的過程中，是以預算為主要形式。而財務部門主要負責單位預算工作，但是，在預算管理機制方面仍有著明顯的漏洞，主要體現在：在進行編制預算時，并沒有結合單位自身的實際情況，而是把考核目標和業績作為參考的主要目標。此外，在執行的過程中，較為突出的問題主要體現在資金的用途和金額能夠隨意變更，并沒有嚴格按照相關預算來執行，造成了預算和執行這兩者的脫節，其控制作用并沒有充分發揮出來。

2.4 相關機制不夠完善

可以說，完善的內部控制體系是行政事業單位得以順利展開內部控制活動的有效手段。但是，從行政事業單位內部控制的實際開展情況而言，有很多的行政事業單位還沒有對內部控制體系進行完善。同時，在相關制度制定的過程中，不符合實際情況、生搬硬套的現象也依舊存在，這也是內部控制機制很難得到真正落實和貫徹的原因，制約著行政事業單位的可持續發展以及工作質量的提升。

3 提高行政事業單位內部控制工作質量的有效路徑

提高行政事業單位內部控制工作質量的有效路徑，主要可以分為以下幾個方面：構建良好的內控環境、建立議事決策機制、健全崗位責任制、優化財務管理制度，具體內容如下：

3.1 構建良好的內控環境

行政事業單位應以構建良好的內控環境為渠道，設置專門的內部控制部門，來對相關工作進行協調，通過職責的明確，將紀檢檢查、財務部門、內部設計等部門的監督作用充分發揮出來。可以說，構建良好的內部控制環境，為單位的發展注入了新鮮的血液，給員工提供了良好的工作環境。行政事業單位可以結合組織的目標以及相關工作的性質等事項，來建設出運行高效、科學、職責明確、合理的組織機構，從而促進行政職業單位經濟活動的質量和效率的提高，避免經濟風險的發生，實現經濟效益的最大化，為其自身的長足發展夯實牢固的基礎。

3.2 建立議事決策機制

行政事業單位應積極建立完善的議事決策機制，從而實現技術咨詢、集體研究和專家論證這三者的有機融合。在進行內部重大經濟事項的決策中，應采取集體研究的方式來決定，讓科學民主的議事決策機制能夠成功應用在日常工作的開展中。行政事業單位應結合實際情況，對重大經濟事業的認定標準進行制定，一旦標準確認之后，不能隨意更改，以便開展好監督權、執行權和決策權的分配工作，在三權分立的過程中又能夠相關制衡，提高行政事業單位內部控制的執行力度，使相關工作能夠真正被落實到位，彌補傳統工作模式的不足。

3.3 健全崗位責任制

行政事業單位應健全崗位責任制，通過不同崗位分工和職責的明確，切實做好內部控制工作，通過對責任的追究，來端正員工的態度，提高他們的工作能力和水平。同時，要按照相關標準對工作人員的專業素質進行考核和獎懲。以保證不相容崗位能夠相互監督、制約和分離，從而形成高效的制衡機制。此外，行政事業單位可以對崗位輪換制度進行完善，避免一身多職情況的發生，將經濟風險控制在最小程度。

3.4 優化財務管理制度

行政事業單位應對財務部門進行優化，強化財務核算的獨立性。積極引進專業的會計人員，經過合理的配置和專業的培訓，加深他們的理論知識水平的提升，實現財務核算工作的高效化、準確化。將現代化的科技手段充分利用起來，以保證財務核算工作能夠及時、有效、迅速地開展。財務部門作為行政事業單位開展經濟活動的重要部門，掌握著經濟命脈，通過對財務部門的監督強化，實現行政事業單位內部控制工作的可持續發展。

4 結束語

總而言之，通過解決內部控制存在的問題來促進行政事業單位的可持續發展是具有一定的現實意義的。雖然，現階段在開展

相關工作的過程中還存在著一定的不足，但是，只要相關部門積極創新工作模式，改變工作理念，樹立以人為本的理念，給予內部控制足夠的重視，將執行工作真正落到實處，就能促進內部控制工作效率的有效提升，為行政事業單位的高效發展提供源源不斷的動力。

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