初探企業稅務風險及其防范

杜華峰

摘要：隨著經濟全球化的不斷深入，社會主義市場化實現了進一步的深化與發展，這樣也就造成了企業的交易行為與模式開始向著更加復雜的方向發展了。且隨著我國稅收法律的不斷完善，稅務機關所進行的征管活動也開始更加嚴格，并涉及到了企業中的各個環節中。一旦沒有進行有效的控制，就會造成企業稅務風險出現利益虧損的現象?；诖吮疚尼槍ζ髽I稅務風險進行了簡要闡述，并提出幾點個人看法，僅供參考。

關鍵詞：企業 稅務風險 防范措施

隨著我國市場經濟的快速發展，企業在市場經濟環境條件的影響下，其稅收環境也發生了一定的變化。但是由于涉稅事物存在不確定的影響因素，使得涉稅活動的最終結果存在著一定的隨機性。這也就給企業的發展帶來了影響，且企業如果沒有處理好稅務風險，就會造成經濟上的損失，嚴重的還會造成企業倒閉，所以說稅收風險問題已經受到了人們的廣泛關注。

一、目前企業中所面臨的稅務風險

（一）納稅意識

對于一個企業來說，如果自身的納稅意識較強，那么進行稅務籌劃工作的主要目標就是要通過進行籌劃理財來降低自身的涉稅費用以及風險，實現合理化的納稅。但是在實際中一些企業中的納稅意識不足，認為進行籌劃的目的就是要盡可能的減少納稅或是不進行納稅，甚至是一些人員還會唆使籌劃人通過不正常的手段來實現偷稅漏稅等，這樣也就造成了籌劃事項風險較高。

（二）政策改變造成的風險

對于稅收政策來說，是由國家制定的，對稅收分配活動以及處理稅收分配之間關系的原則與方針。所以也可以說稅收法律有著極為重要的意義。且在不同時期，不同的稅收法律有著不同的形式與內容，如果企業中的稅收人員沒有及時了解全新的法律法規，就很容易出現稅務法規錯用等現象的發生，這樣也就加大了企業中的稅收風險。

（三）行政執法存在不規范的現象

相關法律存在不規范的現象，加之各級部門之間在進行行政執法的過程中沒有嚴格按照法律法規來進行相關工作，這樣也就造成了企業稅務風險的增大?，F如今，我國的稅務行政執法主體上存在著多元的現象，其中也就包括了財政、國稅以及地稅等眾多部門，但是在各個部門的執法上卻存在著重疊的現象，加之執法部門擁有自由裁量的權利，且受到了人員綜合素質等方面的影響，使得執法不規范現象經常發生，這樣也就使得一些企業中出現了該繳稅的沒有繳，不該進行繳稅的反而需要繳的現象，這樣也就增大了企業中的稅收風險。

（四）工作人員自身業務素質上的影響

企業在日常發展的過程中，由于受到工作人員自身業務素質等方面的影響，使得對稅收法規存在著掌握不準確以及理解不透徹的現象，雖然從主觀上來講沒有進行偷稅的愿望，但是在實際納稅的行為上來說，則沒有按照相關的法律法規來進行實際操作，或是雖然在表面上滿足了相關法規的要求，但是從實質上來說卻并沒有根據有關稅收法來進行操作，這樣也就出現了偷稅漏稅等現象，從而加大了企業中的稅務風險問題。

二、企業稅務風險防范的措施

（一）積極樹立起稅務風險的安全防范意識

在當今社會發展的過程中，企業稅務風險已經成為了一種常態，所以在實際中企業在進行生產經營活動的過程中就要積極樹立起安全風險防范意識。首先，應當要堅持做好依法納稅，并嚴格按照相關的法律法規來進行相關工作，同時還要建立出完善的內部會計核算系統，實現高效的經濟活動。此外還要保證稅金、稅款的準確，以此來參與到市場的競爭中去。其次，在簽訂合同的過程中，還要對對方的納稅主體資格等方面進行調查，避免出現轉嫁稅務風險現象的發生，并對合同中的內容進行全面的分析，避免出現分歧與誤解，盡可能降低稅務風險的發生。

（二）提高稅務人員的業務素質

想要防范好企業稅務風險，就要保證工作人員的業務素質可以滿足實際的要求。因此，在實際中企業就要針對實際情況采取有效的措施，從多個層面上出發來擴展渠道，提高工作人員的專業素質，同時還要組織工作人員參與到學習中去，及時掌握好最新的稅務知識，以此來提高企業自身的權益，規避好企業的實際稅務風險能力，同時還可以為降低企業中的稅務風險奠定堅實的基礎。

（三）做好管理層中的決策工作

對于防范企業稅務風險來說，企業中管理層占據著一定的地位。這主要是因為進行稅務風險的防范工作是一項細致性較強的工作，所以也就需要做好各方面的配合工作。管理人員在對方案進行決策的過程中，也要針對方案的成本以及代價等方面來進行計算，在保證合法的前提下來降低稅收上的損失，避免意外事故的發生，同時還要最大限度的減少稅務風險對企業自身發展所造成的影響，增強企業的經濟效益。

（四）建立出完善的稅務風險管理體系

企業想要實現長遠的發展就要堅持將稅務風險納入到日常的工作中去，同時還要針對實際情況建立出完善的管理系統，其中還要包含對稅務風險進行甄別的系統，以此來實現對經濟活動進行判斷，對可能造成風險的因素進行分析，完善風險的預警系統等，通過建立出完善的稅務風險管理體系，可以有效實現對風險的規避與準儀，同時還可以對風險的過程進行全面的控制，提出風險管理工作的評估報告。所以說，完善的企業稅務風險管理系統中就應當要可以實現對企業稅務風險進行全面的管理。

（五）制定出完善的防范風險對策

對于一些涉稅業務來說，企業要針對實際情況制定出相應的防范措施，以此來實現利益上的增長?；蚴强梢云刚堃恍＜襾磉M行風險評估，以此來保證防范措施的專業性。同時還要選擇出科學的防范風險稅種，利用好稅收優惠政策。此外，在實際中想要確保企業可以實現正常納稅，就要求企業要定期對業務情況進行調查，盡早發現問題，及時采取有效措施來解決實際問題。

三、結束語

綜山所述可以看出，隨著我國征管措施的不斷完善，稅務風險問題也受到了企業的廣泛關注。因此，在實際中就要先從思想上來認識到風險防范工作的重要性，增強自身的稅法認識，梳理出有效的納稅意識，降低成本，實現稅收利益的最大化，同時還要將稅務風險防范工作納入到日常工作中去，控制好稅務風險。

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