企業資金風險控制方法探討

顧麗

摘要：企業集團是在現代企業的發展過程中的基礎上出現的一個聯合體，是社會發展的必然結果，也是現代商業的基礎構成和民族產業實力的具體象征。我國歷經了三十年的改革開放的經濟文化的變革，產生了一大批集團模式的經營改革的企業，在我國的社會經濟建設中占著舉足輕重的地位，企業發展的主要目標是盈利性，財務管理則是則是企業運行模式的核心，資金的安全又是財務管理的最核心的部分。高效合理的財務管理運行機制，在很大程度上反映了企業市場競爭力的大小。

關鍵詞：企業資金 安全管理 風險控制 管理機制

保證企業的資金的安全是各個國家經濟領域和社會發展的首要任務，也是經濟體制改革的重點組成部分的關鍵，對企業的發展和進步有一定的指導意義。大中型企業的建立和健康資金的運作的體系也是增加企業的凝聚力和社會發展進步核心標準。

一、企業資金的安全和影響

企業的資金運作的模式伴隨著企業運作的全部流程，企業資金的安全性也就成為企業擁有者必須重視的問題。

（一）企業資金安全的界定

資產安全性是指資產能夠按照預定的目標和計劃正常的運轉，價值不發生減損時會加大對于盈利的資金的投入，任何資金的運轉和周轉過程中都可能發生損耗或者增值等各種情況。沒有絕對安全的資產。同理，資金的安全性能是指企業在運作的過程中，資金的數目能夠滿足整個企業內部工程的損耗和運作，在各環節直接通暢的流動，能夠同時實現資金的增值。資金的流動性和盈利性是財務管理的重點工作，對安全性的財務分析未能引起足夠的關注。保障企業資金的不虧損是保障資金安全的以及資金盈利的前提，傳統財務分析的數據應該將資金的安全也概括進去。對資金安全的問題也概括進去。一直以來，由于國有企業和央企等企業的不當經營產生的資金的虧損都是由國家承擔，作為最早一批的企業，致使我國對于企業的資金安全的研究微乎其微了。隨著社會的進步和社會經濟的發展，企業財務的管理得到了加強，對于盈虧的敏感度也在增強，企業也在漸漸的轉變自己觀念，在最大化的追求資金盈利的同時，也在加強對于資金安全性的管理。

（二）影響資金安全的因素

企業在進行資金安全控制管理數據分析的同時，也要把影響資金的安全的因素開闊進去。由于公司財務部門的缺乏獨立自主的特性，對于企業內部的管理存在較大的漏洞。財務對于企業內部的管理和控制的是確保企業內部自我管理的重要部分，查缺補漏。由于我國近幾年確立了好幾部針對企業內部控制法律法規，要求企業在健全自身的內部控制制度的同時。也要對個別企業內部不合理的資金流動進行監控，最大程度的消除資金方面的不穩定因素。有些預算被領導隨意批下來，導致的預算超標。

企業的管理人員由于是股份制的企業，為了自身的利益而對企業的內部進行經營管理，管理者們應該嚴于律己。提高對自身文化修養和文明素質的培養。創造更好的激勵機制。在國外，職業化的經理人能夠有效的針對資本市場的大小來對管理人員起到制衡的作用，某些資本市場內部的管理人為了自身利益的最大化棄他人利益于不顧，單純的追求個人的暴利。國內企業由于經營者得到的監督較少，或者管理方面的經驗較小，缺乏有效的約束和管制，自做主張的做高風險的投資，連帶企業產生資金虧損問題。給企業的生產和發展帶來極壞的影響。

企業在發展過程中，需要購入生產材料等原材料，然后制成商品出售給下方，如果企業自身的實力比較弱，在經營管理的范圍內也不能很好的取得優勢，可能在未來的發展的前景受到制約，資金的流入越來越小，企業虧損逐步增加。在市場經濟下，對于盈利空間本身不大的企業來說，無序的競爭市場沒有硝煙的戰爭，使得小企業的運營和發展越來越難，加大企業的投資和回收的難度。對于影響企業的資金安全是十分重要的。

二、企業資金風險控制管理

（一）內部控制概論

企業內部資金的風險管理的內容建立正式達成與企業的管理運營模式相掛鉤，企業風險的管理框架出現使得越來越多的人認識到內部資金風險控制的的重要性。盡管許多人對于風險的控制有一定的認知，但是對于風險管理的體系還沒有形成一個準確高效的定位，也沒有一個全面深刻的能夠刻畫出風險管理的執行程序的框架，通過對于風險內部投資的管理框架的整體深入，可以建立一個可以存在大眾意義上的企業風險管理結構，提供一個管理人員分析和考察風險的平臺。為了證明企業風險管理框架的研究的必要性，在2003年的7月制定了《企業風險管理框架》的基本概念和內容，同時提出了三個基本點，制定了一個目標并且伴隨的新的觀念，為全世界的企業資金的風險管理提供了一個統一規范的專業指南。

（二）風險評估

內部風險管理控制的方法從內部的牽制到資金管理結構的組建，內部控制已經可以合理的保障企業的生產和發展活動，提供了財務報告的可靠性的法律法規及內部規定的全部過陳紅，受到環境控制的影響，在風險評估技術上的采取了恰當的控制活動，保證信息技術和溝通的暢通，通過企業內部制定的相關規定，來保證企業對于經營活動能夠有效的開展綜合的牽制和管理，資金風險評估的結果是采用相應的內部自律的活動來盡量減少資金風險控制的危害。

三、資金安全管理和控制方法

（一）現金流的編制

資金運作的主要目的是解決企業內部的資金周轉問題，保持資金的流動性和安全性，通過資金的流通能夠有效的推動企業的經營和發展，獲得利益。與傳統模式的分散式財務管理模式相適應，大型企業集團的資金集中管理和監控。需要提高對于資金的流通效率，確保企業整體的運營收益和運營模式的變化，資金的集中管理越來越受到了大中型企業的重視。資金的運作模式可以看作是企業現金支付一種盈利手段。

同售支付的方式有助于企業內部實現收支平衡和正常運作，提高現金的流動效率的關鍵是減少企業資金的沉淀，控制現今的流動和流出，影響各層次的企業發展經營的活動，最大程度的減少企業經營活動的低效率運作。

（二）備用資金模式

備用資金是指企業在一定時期內借貸給附屬機構的和子公司的一定數量的現今和備用額度，供其發展和活動的一個因素。各分支機構按照相關地現今和流動的關系對于企業財政部門進行報備。促使其企業的分支機構能夠自主的處理一些現金和自由經營的權利。最大程度的發揮企業的機動性。分支機構對于資金有使用權但沒有決策權。但是由于是分支機構所以不設財務部門，但是其報銷的金額仍然要經過財務部門的審核。

（三）結算中心

結算中心是依照企業內部財務管理和風險控制的主要需求所設立的，是企業實現資金的整合的主要方法，在企業的內部統一分配工作人員和管理者的資金進行整合和監督，降低資本使用的效率、提高資金的使用效益的機構。為了貫徹落實我國相關的法律和法規。企業要對結算中心的運作提供一定的法律監督，大部分企業都要逐步建立起結算中心，并對本企業內部的資金進行監督和分配。

結算中心在企業內部具有獨立性，是脫離了大部分企業管理的一個獨立運行的職能部門，主要負責對于企業內部人員的現今流動和業務支付來進行分配和管理。結算中心所負的法律責任有其本部企業承擔，只對于企業內部的資金和人員負責，是企業內部管理活動的一個行為和方式。賬戶的設立是公司與銀行合作的基礎，建立和運行結算中心的基礎，是對于資金的調撥和各集團成員單位的銀行所必須要經歷的一個行為，它的開戶銀行必須和企業內部的總賬戶處在一個銀行。

四、結束語

企業作為國民經濟的重要組成部分，世界經濟正處在一個不斷變化的環境中。雖然改革開放以來。企業的規模和發展在不斷的加快，但是隨著世界經濟的復蘇帶動了國民經濟的飛躍式發展，以及前段時間的金融危機對世界產生的影響，我國的企業環境受到了重大的影響，資金的財務風險不斷加劇，因此，確保企業的財產安全和風險管理，是促進國民經濟和全面建設社會主義新社會的重要問題。只有盡量減少企業在市場中的生存和發展的能力，才能提高企業在市場經濟的存活能力，為國民經濟的發展做出貢獻。

參考文獻：

[1]王陽.大中型施工企業財務風險控制研究[D].太原理工大學，2013

[2]高俊芳.新“國五條”背景下房地產企業融資風險控制問題探討[D].江西財經大學，2014

[3]宋怡欣.按揭貸款風險控制法律制度研究[D].華東政法大學，2014