分類推進國有企業改革背景下國有企業CSR制度內化研究

徐傳諶　陳黎黎

摘要：分類推進國有企業改革是新時期中國深化改革開放的重要組成部分，文章通過時代契合度的比較分析，提出傳統國有企業社會責任三層次維度分類體系有必要引入黨建和經理人制度等新范疇作為中觀維度，以黨建工作為平臺樹立國有企業開拓創新意志，以經理人制度為基礎樹立國有企業市場競爭意識。與此同時，分類推進國有企業改革要與TPP、TTIP等國際市場規則相適應，政府應當加緊推動國有企業社會責任由履行向制度內化轉型，將中國國有企業社會責任升級到2.0版本，加強企業社會責任宣傳、打造“優質企業”品牌效應，以便融入國際市場秩序、引領制定市場競爭規則。

關鍵詞：分類改革；國有企業社會責任；制度內化

2015年8月，中共中央、國務院印發了《關于深化國有企業改革的指導意見》（簡稱“指導意見”）。《指導意見》明確將國有企業分為商業類和公益類，商業類國有企業改革要遵循市場化原則，積極推進股權多元化，以保值增值和提升市場競爭力為目標；公益類國有企業則以保障民生、服務社會、提供公共產品和服務為主要目標。《指導意見》要求分類推進國有企業改革，根據企業的不同特點區別考核經營指標。在此過程中，要不斷完善現代企業制度、防止國有資產流失、加強和改進當對國有企業的領導。《指導意見》對國有企業的發展提出了更新更明確的要求，在分類推進市場化運作和進一步對接國際市場秩序的大背景下，國有企業一般社會責任和特殊社會責任的分類也要與時俱進，不斷適應國有企業改革的新要求和企業社會責任的制度內化趨勢。

一、 問題的提出

企業社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR）最早由Oliver Sheldon（1924）提出，企業社會責任的論戰自此開始，期間雖然有Levitt（1958）“政府的工作不是企業的，企業的工作也不是政府的”和米爾頓·弗里德曼（1970）“企業唯一的責任就是在規則內獲取利潤”等不少的反對聲音，但是企業社會責任理論和實踐卻在各種反對聲音中不斷前行。

2008年1月，國務院國資委發布了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》。作為研究熱點，國有企業社會責任的維度、一般社會責任與特殊社會責任的界定，利潤目標和社會目標的協調、評級指標體系等研究文獻大量涌現（李正，2006；沈志漁、劉興國、周小虎，2008；徐傳諶、劉凌波，2010）。研究表明，相對民營企業，國有企業更加關注對員工、消費者和政府的社會責任，民營企業則更加關注股東等利益相關者方面的企業社會責任，根據2009年～2011年中國A股市場上市公司企業社會責任投資者、員工、消費者、供應商、政府與社區、環境等六方面指標比對，國有企業社會責任履行相對好于民營企業社會責任履行（徐珊、黃健柏，2015）。然而，這些政府文件和相關研究都只是將國有企業社會責任作為國有企業運營和發展的外在目標。

隨著企業社會責任研究的不斷深入和企業社會責任實踐的不斷發展，Sandoval（2015）指出，企業履行社會責任要同時關注企業的利潤目標和社會目標，這兩個目標難以避免會有所沖突，從理性的角度分析企業社會責任經常被質疑和批判。思考企業社會責任不應當僅限于企業經營的角度，更應該從責任—社會—企業的角度出發。Kirat（2015）指出，卡塔爾石油和天燃氣公司在履行社會責任的初期也相對忽視了勞工權利、勞動條件等問題，隨著近10幾年來企業社會責任實踐的不斷深入，卡塔爾石油和天然氣公司已經將企業社會責任內化為企業制度，與企業發展策略、企業改革和企業戰略相融合。2015年《關于深化國有企業改革的指導意見》對國有企業的分類、定位和發展提出了更加明確的要求，國有企業社會責任應當與時俱進與國有企業改革的目標和任務相同步。與此同時，隨著我國市場經濟開放程度的不斷提高，為對接國際市場秩序，在負面清單管理的模式下，我國國有企業履行社會責任的激勵約束不僅來自于法律法規和行業規范的約束，更應當來自于企業自身的制度約束。總地來說，目前我國應當著手建立國有企業社會責任履行和實現的長效機制（彭紅利，2015）。

二、 與《指導意見》相適應的國有企業社會責任新范疇

企業作為市場主體，利潤目標是企業存在和發展的基本保障，國有企業則是更加特殊的企業。在我國，國有企業的特殊性主要體現在三方面：第一，彌補市場失靈；第二，發展戰略性民族產業；第三，作為公有制的主要實現形式和重要組成部分。前兩點源于市場經濟的共性，是各國國有企業都具有的特征；后一點屬于社會主義市場經濟的個性。國有企業的利潤目標決定了國有企業一般社會責任，與之相反，國有企業的特殊性或社會性決定了國有企業的特殊社會責任。楊靜（2015）指出，國有企業在履行企業社會責任方面的地位難以取代，國有企業社會責任的利潤目標和社會目標并不互相沖突，國有企業財務效率的提升會進一步提高國有企業承擔社會責任的能力。

國有企業社會責任與國有企業的特殊性相輔相成，國有企業的特殊性也是《指導意見》中國有企業分類的主要標準。《指導意見》明確指出，要根據國有企業的具體情況，分類推進國有企業改革，要不斷完善現代企業制度、防止國有資產流失、加強和改進對國有企業的領導。在分類推進國有企業改革的情況下，國有企業社會責任要與時俱進，增加和完善國有企業社會責任涉及到的范疇，與國有企業改革方向相一致。

傳統國有企業社會責任主要涉及到宏觀、微觀和企業內部三個維度，就業、宏觀調控職能、社會穩定與進步、公益事業、商業道德、環境保護、客戶至上品質第一、經濟利潤實現、法律依法經營、員工發展與培訓等10方面內容。如圖1所示，從微觀層面到宏觀層面，內部虛線所包圍的代表企業內部組織層面。微觀層面是宏觀層面的支撐；企業內部組織層面保障了整體結構框架的穩定。國有企業社會責任三層次維度模型是以經濟責任的利潤實現和法律責任的依法經營為基礎。不同類型的企業在體系中的位置各不相同，但是總體都不會破壞國有企業社會責任三層次維度劃分體系的平穩性。

根據《指導意見》的最新要求，現代企業制度、防止國有資產流失、加強和改進當對國有企業的領導等三個指標也應當被納入到國有企業社會責任指標體系中。從而國有企業社會責任指標從就業、宏觀調控職能、社會穩定與進步、公益事業、商業道德、環境保護、客戶至上品質第一、經濟利潤實現、法律依法經營、員工發展與培訓等10方面擴展到黨務建設、現代經理人制度及以上共12方面主要指標。黨務建設和現代經理人制度作為中觀指標，連接企業社會責任的經濟性和社會性。商業類國有企業社會責任實現應當更偏重于模型的下半部，公益性國有企業應當更偏重于模型的上半部。連接上、下兩部分的中觀指標在兩類企業中都很重要，是貫徹我國國有企業社會責任實現和國有企業改革的核心組成部分。

三、 開放經濟條件下國有企業社會責任的制度內化需要

國有企業分類改革的提出與深化改革開放時代背景相融，與2008年前后國有經濟功能與國有企業社會責任大討論的背景不同，當時爭論的背景是中國發展道路問題。目前中國發展道路已經有了較為明確的方向，即明確國有企業的主體地位，做大做強發揮國有經濟功能的優勢。為進一步深化改革開放，以更大的開放促進更深的改革，國有企業參與市場競爭遭遇了TPP、TTIP等國際市場規則的限制。以國有企業助力中國發展，在開放經濟的條件下，必然要解決國有企業參與市場競爭對接國際市場規則等問題。

隨著人民幣進入國際貨幣基金組織儲備貨幣行列，人民幣國際化已經有了標志性的突破。但是人民幣能否有足夠的強勢地位還取決于人民幣的購買能力，這就要求中國的市場主體足夠強大，市場秩序被國際投資者認可。以上問題都對國有企業改革提出了更高的要求。在此背景下，國有企業定向補貼不符合準入前國民待遇的要求，不但阻礙了國際企業和戰略合作伙伴的“引進來”，還直接限制了國有企業的“走出去”。這將直接造成國有企業改革脫離深化改革開放的時代背景，阻礙國有企業分類改革的順利推行。

面對以上問題，如果全面取消補貼會導致國有企業承擔社會責任的成本過高，反而會產生對國有企業的不公平待遇。對此，中亞和西亞的資源型國家的成功經驗值得借鑒。Kirat（2015）指出，卡塔爾石油和天燃氣公司在履行社會責任的初期也相對忽視了勞工權利、勞動條件等問題，隨著近十年來企業社會責任實踐的不斷深入，卡塔爾石油和天然氣公司已經將企業社會責任內化為企業制度，與企業發展策略、企業改革和企業戰略相融合。將企業社會責任內化為企業制度和企業營運標準有如下幾點好處：第一，將企業社會責任融入到企業文化之中，推動企業社會責任的制度內化建設，國有企業社會責任的制度內化過程是企業社會責任由外在條文向內在人文轉變，這是企業社會責任理念的升華，可以稱之為國有企業社會責任2.0版本；第二，融合企業社會責任的更高水平企業制度，等同于企業有更高的員工、環境、國民經濟安全標準，對企業提出更符合利益相關者訴求的相關標準與TPP、TTIP等國際市場規則并不互相沖突，即以國有企業參與市場競爭的更高標準推動市場社會和諧發展，符合國有企業引領強制性制度變遷的理論，也有利于政府與市場邊界的形成。第三，目前的國際市場秩序以美國為首的“先發國家”為核心建立，前國民準入待遇等同于贊成先發國家的企業可以更加環保、更加有助于國民經濟平穩發展，卻以相對國內更低的標準運行，這等同于制度掠奪，后發國家以國有企業社會責任制度化的標準要求先發國家履行與其國內標準相適應甚至更高的準入標準更有利于公正公平的國際市場競爭秩序的塑造。

目前我國政府對國有企業社會責任履行和國有企業社會責任標準的推動已經7年有余，成果顯著。在國有企業社會責任發展成果和前期沉淀的基礎上，我國政府應當進一步推進企業社會責任由外在條文向與企業發展相契合的內在制度轉型。如果說2008年國務院國資委推動的中國國有企業社會責任是國有企業改革與中國發展道路的結合問題，是強制推進國有企業社會責任履行問題，是中國國有企業社會責任1.0版本；那么分類推進國有企業改革與深化改革開放相融合的背景下，中國國有企業社會責任應當將關注的重點從國有企業社會責任的履行轉向國有企業社會責任的制度內化問題，將國有企業社會責任的實現提升到制度層面和內在自發層面，是中國國有企業社會責任的2.0版本。綜上，目前我國政府有必要推動國有企業社會責任的制度內化建設，以適應國際市場競爭秩序，以推動國有企業為主體引領的國內市場秩序升級和經濟社會的和諧發展。

四、 推動國企改革與國企CSR協同發展的政策建議

1. 以黨建工作為平臺樹立國有企業開拓創新意志。《關于深化國有企業改革的指導意見》是我國新時期新常態下，指導和推進中國國企改革的綱領性文件，《指導意見》明確提出了國有企業改革要加強黨的領導，防止國有資產流失。首先，國有企業作為公有制的實現形式，共同富裕和二次分配財政來源的重要基礎，是“鐵打的營盤”，在進一步深化改革開放的背景下建設好國有企業，做大做強國有企業是中國特色社會主義進入到成熟期的重要任務和主要標志。其次，作為“鐵打的營盤”，應當堅決擁護黨的正確領導，以黨建工作為平臺，樹立國有企業開拓創新意志，動員以大無畏的責任感和勇氣，投身于開拓創新事業。再次，開拓創新是新時期新常態下我國國有企業的歷史使命，以黨建工作作為平臺樹立國有企業開拓創新意志是提升國有企業市場競爭力的思想保障，以國有企業社會責任制度內化引領更高水平的國際市場秩序是平等對話TPP、TTIP等國際市場競爭新秩序的重要橋梁。

2. 以經理人制度為基礎樹立國有企業市場競爭意識。“鐵打的營盤”需要“流水的兵”。國有企業是國有經濟的主要體現形式，是全民所有制的重要組成部分，做大做強國有企業需要杜絕小集體和小圈子的做大做強。在國有企業分類改革背景下，引入現代經理人制度有利于國有企業激勵約束機制的構建，與市場化相適應的現代經理人選拔—淘汰制度，可以有效地結合市場化經營理念以及市場化考評目標。同時，現代經理人制度相當于在“鐵打的營盤”引入了“流水的兵”，以經理人制度為基礎樹立國有企業市場競爭意識，打破國有企業管理人員“只上不下”的管理困局，與開拓創新意志相輔相成，推動國有企業現代治理轉型，提升國有企業市場競爭力。

3. 推進國有企業社會責任制度內化打造“優質企業”品牌。在進一步擴大對外開放，自貿區戰略和“一帶一路”戰略背景下，為對接TPP、TTIP等國際新市場競爭規則，國有企業社會責任理念應當由履行考核轉型成為內在制度，塑造人力、環境、經濟社會貢獻等指標的企業運營高標準。以國有企業社會責任制度內化促進國有企業融入TPP、TTIP等國際市場新規則，以國有企業社會責任經營高標準引領制定市場競爭規則。在此基礎上，政府可以打造融入企業社會責任成績的“優質企業”品牌，形成企業社會責任制度化的品牌效應。

4. 加強企業社會責任與“優質企業”宣傳力度。雖然企業社會責任的利潤目標和社會目標存在沖突，但是隨著時代的進步，優質企業的衡量標準也不斷提升，企業社會責任的利潤目標和社會目標也在不斷趨向于同步。在同等的情況下，消費者更愿意相信品牌企業，購買品牌企業的產品和服務，政府也有理由支持在員工、環境、公益和社會貢獻等諸多方面做得更好的企業。王文成、王詩卉（2014）研究表明，當前國有企業社會責任與企業績效存在聯動性，但并未展示出較強的正相關性。公眾媒體應當加強輿論監督，積極跟蹤并正向宣傳我國國有企業的企業社會責任行為，通過媒體宣傳和形象工作提升消費者等利益相關者對國有企業的正向認知，以便于形成與國有企業社會責任相適應的品牌形象，促進國有企業社會責任與企業績效之間的正向關聯。為進一步推進分類改革過程中國有企業社會責任的制度內化，政府和媒體都應當加強企業社會責任與“優質企業”的宣傳力度，提升企業社會責任制度化的品牌效應。

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基金項目：國家社科基金中大課題“推進經濟結構戰略性調整研究”（項目號：13ZD022）。

作者簡介：徐傳諶（1953-），男，漢族，山東省東平縣人，吉林大學中國國有經濟研究中心主任、教授、博士生導師，研究方向為企業理論、產業經濟學；陳黎黎（1978-），女，漢族，吉林省長春市人，吉林大學經濟學院博士生，研究方向為產業理論與產業政策。

收稿日期：2016-02-21。