地勘事業單位強化財務內控的思考

徐麗娟

摘要：內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。我國地勘單位管理模式處于不斷改革和深化之中，其市場化程度得到提高，面對著較為復雜的市場環境，強化財務內控是規避財務風險的有限手段。

關鍵詞：地勘事業單位 財務內控 問題 對策

地質勘探領域是我國能源產業有效進行發展的重要支柱和平臺，這一行業的工作為我國的能源領域提供了大量的現今技術與實質支持，因此地質勘探領域對于國家的發展也就顯得尤為重要；由于地質勘探領域在日常作業過程當中往往會存在著較大的風險，同時單位資金的投放周期過長，而收回利益的速度過慢，因此也就使得地質勘探單位中的財務內部控制的難度變相的被提升了，也正是因為如此，地質單位的改革變動才會對其本身的財務風險產生很大的影響；只有科學準確的預算財務，正確的進行財務內控，才能夠真正的將地質勘探單位的財務威脅減到最低，這樣才能夠提升地質勘探單位整體的勘探工作效率，為我國能源領域發光發熱。

1當前地勘事業單位內部控制存在的主要問題

1.1內控意識缺乏

內控意識如果不到位，那么內控制度很難得到很好的落實。當前大多數地勘單位的主要管理者在融入市場經濟的同時，由于"事業身份"的存在，并未對單位的財務內控引起足夠的重視，有些企業決策者甚至對財務的基本概念諸如時間價值、風險價值、資金成本、財務杠桿等都不一定完全了解，與現代企業管理的基本要求不相符合，很難有完善科學的制度作為財會內控管理的保證，內控工作也得不到很好的執行。有些單位即使設置了相應的內控管理制度，但由于內控意識不到位，致使制度的執行方面做得很不到位，這樣內控制度的設置也只是表面上的現象，根本起不到應有的效果。

1.2財務人員技能以及素質不足

由于地勘系統內的財務專業為非主體專業，在財務專業人員的引進與培養中沒有像主體專業那樣受到高度重視，大多數從事財會管理人員多為半途出家、內部培養的非科班出身的人員，而財務人員的技能水平以及業務素質都在很大程度上對自身建立財務的內部控制制度的具體實施情況有著決定性作用，對地勘事業單位財務內控造成不利的影響。

1.3預算控制比較薄弱

地勘單位在編制預算時，受到預算編制的過程短、時間緊張、準備不充分的影響，導致預算編制質量低；財務部門與其他部門之間缺乏有效溝通，預算項目不細、編制粗糙，預算執行時隨意變動，缺乏預算的嚴肅性，導致預算約束不夠，在執行過程中沒有對預算完成情況進行嚴格考核，事后評價和分析不到位隨著部門預算改革的推進，導致預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

1.4監督力度不足

目前，地勘事業單位的外部監督主要來自財政、審計部門，監督內容主要是對事業單位財政資金預算合法合規進行檢查，對內部控制制度執行有效性的檢查相對較少，事內部審計監管部門形同虛設。由于缺乏有效的監督體系，內部控制執行方面就會出現漏洞，內控很容易成為紙上談兵，從而喪失了建立內控制度的實際意義，另外由于缺乏有效的監督體系，事業單位很難發現內控中的漏洞，不利于內控制度的完善，造成內控建設停滯不前。

1.5資產管理存在問題

目前，雖然大多數地勘單位都建立了資產管理辦法，但是大部分辦法都側重于經費的支出審批程序或者會計管理等。實際上，資產管理體制的內容不簡單的包括這些內容，還包括投資、收入、分配、分析等，這些內容是地勘單位財務管理工作必須要面對的。面對著體系的不完善，因而也就造成了地勘單位財務管理出現較為混亂的情況。最終許多機構的資產數目和使用情況都不清楚，機構資產不明確使得單位有關財務內部核算控制的發展無法實施，無法了解本單位的具體財務狀況，單位制定的管理系統不適合，使得單位財務內部控制和管理工作受到很大程度的影響。

2強化地勘事業單位財務內部控制的措施

2.1強化思想認識，建立完善的財務內部控制制度

地勘事業單位想要在根本上強化財務內部控制工作，首要任務就是建立起完善的財務內部控制制度。這就需要地勘事業單位的相關管理者將過去傳統的思想觀念予以摒棄，從根本上對財務內部控制進行充分的認識，明確財務內部控制對于事業單位來說具有非常重要的意義；其次，事業單位在建立財務內部控制制度以后，要根據市場的變化來對其進行不斷的完善以及改進。事業單位能夠根據"權責發生制"來對控制工作中的所有活動的可靠性以及真實性予以保證，這樣做的主要目的就是保證事業單位的管理層能夠做出有正確的決策。

2.2提高地勘事業單位財務管理人員你的專業技能以及綜合業務素質

地勘事業單位在進行開展財務內部控制的時候，應該從始至終堅持"以人為本"的觀念，以此來發揮財務人員的主觀能動性。這就需要對財務人員進行崗前培訓，這樣做的主要目的就是對事業單位的財務管理人員的綜合素質以及技能水平予以及時提高。事業單位在內部建立起管理信息平臺能夠減少信息傳遞的過程，這對于事業單位提高財務內部控制效率有著非常重要的作用。

2.3控制預算，抵御風險

地勘事業單位要認清預算的基礎性地位，把疏通預算執行，完善預算編制，提高預算質量當做事業單位的基礎性財務工作重點來抓。各部門要對預算編制進行合理的細化，科學編制部門預算，促使各部門，各機構進行預算溝通，準確挑撥預算資金，做到"及時、到位、適量"的預算目標。要根據項目的實際規模，部門實際的財力，進行預算安排，做好項目支出的記錄，逐步增強預算的約束力和控制力。從而促進預算工作具體化、嚴謹化、規范化，提高預算的效率，增強抵御經濟風險的能力。

2.4強化地勘事業單位財務內部控制的監督管理系統

地勘事業單位中的各項部門需要定期的對財務財務管理工作進行財務監督以及內部審計，當出現缺陷或者漏洞的時候，應該對其進行及時分析與研究，然后制定出有效的措施將其解決。事業單位能夠通過自身的實際情況來對內部財務結算以及預算進行編制，這樣做的主要目的就是對事業單位的財務內部控制的監督力度予以加強，以此來對事業單位的財務內部控制目標予以實現。

2.5強化地勘事業單位內部的內審工作

地勘事業單位對財務內部控制制度予以完善的同時還要對其內部審計制度進行不斷的強化，這是提高事業單位財務信息可靠性以及準確性的主要手段，在事業單位內部實施審計制度是對自身內部財務予以控制的主要內容以及方式，事業單位實施內部審計制度的主要目的就是對自身的內部審計制度的具體實施情況予以實時檢查，對事業單位各項規章制度的落實情況予以實時監督。這樣做能夠使事業單位對執行過程中出現的問題充分的了解，使事業單位的管理者能夠更加方便的進行改進工作。

結束語：財務內部控制是未來事業單位發展的墊腳石，通過財務內控能力的提升，進一步優化地勘事業單位的結構，是未來改革的重點。作為地勘事業單位的財務工作人員，要增強責任意識，勇擔改革的重擔，為內部控制機制的建立與健全積極出謀劃策，保質保量地完成任務，讓內控、單位、社會三者實現協調發展。

參考文獻：

[1]李亞.事業單位財務內部控制措施探究.經濟生活文摘（下半月）.2012（6）.

[2]葉俊.探究內部審計風險意義及其防范與控制措施.中國集體經濟.2010（21）.

[3]林德瓊.經濟危機新形式下做好行政事業單位財務管理初控.財經界（學術版）.2009.10：117-118.