淺議高校稅收課程設計與教學改革

周鯤

高校教學目的系為市場需要培養人才。稅收課程設計及教學則遵循市場規律，服從并服務于市場，以稅收學科體系的系統性、完整性為基礎，以滿足企業對財務人才的需求。現就高校稅收課程設計與教學方法改革略談幾點看法。

一、財經類專業畢業生就業去向分析

目前國家宏觀經濟政策，中小企業在貸款、稅收優惠等方面，生存、發展環境相對較好。又根據近些年畢業生就業去向跟蹤調查發現67.32%財經類畢業生就職于中小企業。中小企業財務部門是大部分高校財經類畢業生職業生涯的落腳點、出發點。

二、市場對財務人才需求分析

企業對財務人員能力的需求大致為三個層面：一是會計核算和涉稅事項辦理基本技能；二是控制財務風險、涉稅風險專業能力；三是統籌運作，實現企業利益最大化管理能力。由此可見企業需要兼具涉稅事項處理技能的財務人員。另控制稅負成本已成為企業又一重要管理目標。稅收已成為影響企業經營活動的重要方面，因此稅務知識及涉稅事項能力已成為企業財務人員招聘的重要考核部分。

三、高校稅收課程教學存在問題及原因分析

高校作為人才培養的搖籃，其教育、教學應立足于市場、以滿足人才需求為己任。但目前還存在一些問題：一是課程設計科學性、完整性、可用性不夠。二是課程內容混亂、課時少、教學任務重，學生學習難度大，專業性不足。老師教學只能蜻蜓點水，學生淺嘗輒止。三是教學實踐環節非常薄弱。

四、稅收課程設計與教學方法改革的具體內容

1.課程系統、科學、合理的設計，系教學質量得以保障之靈魂

首先在課程設置設計上突出職業能力培養，充分體現稅收課程設計的“崗位性、實踐性、開放性和規律性”，同時要求課程設計遵循人類對未知事物從“認知”——“操作”——“運用”的自然規律，對課程按照一定的順序性，遞進式的開設課程。將稅收課程系統的分為4個學期教學。課程時間安排要在學生基本建立會計知識框架體系之后方可進行，總體課時安排大概為200學時。4個學期的課時分配為48、48、64、36學時。這樣的設計可以保障稅收知識的連貫性、延續性，也方便學生知識的不斷累積、沉淀。避免單一課程下，學過不用就忘的弊病。

其次課程內容設計思路以實體法為基礎，稅務條文的落實為課程設置的核心，保障企業利益為重點。將“稅法”內容與稅收專業技術職稱考試科目內容相聯系，與會計從業、職業資格考試內容相聯系。一是將《稅法》知識分割為稅法一、稅法二教學，稅法一以增值稅、消費稅等流轉稅為重點。稅法二以企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅為重點。第二在稅收實體法學習的基礎上，開設《稅務實務》課程，并根據稅收程序法進行涉稅業務的實訓，課時安排為64學時。課程內容以如何履行納稅義務為核心，以稅務機關要求的納稅程序為依據。如此可幫助學生熟悉稅收征管的法律規定，熟知稅務登記、變更、注銷流程，發票領購、開具、繳銷流程，納稅申報、交稅流程，同時還將稅一、稅二單個的稅種橫向、交叉聯系起來，培養學生的綜合辦稅能力。第三由于學生已經具有較為扎實的稅收理論知識和熟練的辦稅技能，則可開設《稅務籌劃》課程，其課程開設旨在進一步提高學生的稅收統籌規劃能力，在依法納稅的基礎上，保障企業合法利益。同時還可利用外部、內部的信息資源，通過網絡、報刊等信息渠道，引領和鼓勵學生自主學習，更多的接觸真實的涉稅案例，補充完善稅收知識。

2.課程仿真實訓、實踐，系教學質量得以保障之關鍵

稅收課程，其課程本身就有很強的實踐性、實用性、實作性，因此，稅務實訓要稅收實體法為依據，以企業主要稅種的納稅業務為核心，以企業辦稅流程為主線。必須盡快建立仿真性強，能全方位模仿辦稅流程的模擬實訓室，采用納稅申報軟件模擬網上申報、網上納稅。其二要有能跟進最新稅收政策的實訓教材，對學生分行業、分經營業務實訓，開設如房地產行業、制造業、流通業等行業的主要涉稅經濟業務的實訓。將課程內容與工作過程銜接，方便學生進行多稅種有機聯系的學習，提高學生綜合運用知識的能力和解決實際問題的能力。

3.課程靈活多元的教學方法，系教學質量得以保障之核心

在課程設計改革的基礎上，引入慕課教學、案例教學，任務驅動教學等。將知識點、法律條文轉化成工作項目，學生的學習目標即是工作任務目標。對每一個具體項目，老師只作基本的講解，指出完成工作任務的基本過程和思路，給定與實際工作相同的原始憑證，由學生判斷該項業務是否納稅以及如何申報納稅，最終要求學生拿出根據原始憑證通過核算得出的納稅申報表，完成稅務處理，教學過程與實際工作中處理流程一致。還可將教學過程中的難點、重點或工作任務中的關鍵點，以慕課教學的方式予以分解，便于學生理解掌握。同時還可根據稅收貼近生活的特征，讓學生將稅收知識融入生活中的點點滴滴，使得抽象的稅收理論知識通俗化、實際化。

4.創新課程考核評價體系，系教學質量得以保障之手段

改革教學考核辦法，引入社會認證評價體系。可將課程學分考試考核與國家職業資格認證體系接軌，參加此類課程的培訓及考核認證考試通過者，可以申請相關學分，免試校內相關課程。一方面可以使學生獲得國家權威機構的認證，另一方面可以通過認證培訓學校獲得更多知識。

五、小結

隨著市場經濟的不斷繁榮，稅收必然更加深入影響企業的生存、發展、效益。本文通過對高校財經類畢業生就業去向分析、市場財務人才需求分析，揭示當前高校稅收課程教學中存在的問題，進而針對性從課程設計、教學方法、評價體系等方面提出改革思路，創新課程教學，提高稅收課程教學質量。

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（作者單位：重慶電子工程職業學院）