農村信用社信貸風險存在的問題及建議

崔瑤 姜依盈

[摘 要] 由于農村信用社貸款的特征是以“三農”為服務對象、以“社區”為服務范圍、以“季節”為貸款周期、以“分散”為貸款特點、以“低利”為主要特征，這使農村信用社的不良貸款率明顯高于其他銀行。針對農村信用社信貸風險內部控制存在的客戶信息數據庫不完善、內部控制制度執行不到位、未充分落實實貸實付制度、貸后管理流于形式、內部審計作用薄弱等問題，應采取建立完善的信息數據庫，增強信貸人員的風險意識，合理落實實貸實付制度，適當增加信貸人員數量，增強內部審計作用等對策，以防范農村信用社的信貸風險。

[關鍵詞] 農村信用社;信貸風險;問題;建議

[中圖分類號] F830.341 [文獻標識碼] B

銀行作為我國金融體系的絕對核心，對于我國金融業的發展和國民經濟的進步起到舉足輕重的作用。改革開放以來，我國銀行業發展迅猛，其資產規模、稅后利潤逐年大幅增長，2011年我國銀行業實現利潤占全球銀行業總利潤的近三分之一。我國銀行的盈利渠道廣泛，包括貸款、銀行類保險、銷售理財基金類產品、金融智能終端業務消費獲利、票據業務等。其中貸款收入是我國銀行業利潤的主要來源，約在30%以上。這種依賴傳統息差收入的盈利模式使貸款的安全性顯得至關重要。目前我國銀行業不良貸款額及不良貸款率持續增長，因而對國內銀行信貸風險的控制顯得尤為關鍵。

根據上圖的數據顯示，在整個銀行業中，不同類型的銀行不良貸款率相差巨大，農村信用社的不良貸款率更是明顯高于其他銀行。

一、農村信用社及其貸款

（一）農村信用社的概念

農村信用社是為三農發展提供金融保障的農村合作金融組織，依中國人民銀行批準成立。特點是自主經營，獨立核算，自負盈虧，自擔風險，自我約束。

（二）農村信用社貸款的特征

1.以“三農”為服務對象。這是農村信用社與其他銀行本質的不同，農村信用社在定位時，就是服務三農（農業。農村、農民）經濟發展提供金融支持。這樣的市場定位，使農民成為了信貸的主要對象。農民的還款能力不同于擁有凈資產的企業和固定收入的城鎮居民，無形中增加了農信社的信貸風險。

2.以“社區”為服務范圍。從20世紀50年代以來，農村信用社多按行政區劃劃分。其存款多是源于當地農村居民和企業，貸款也主要發放在當地，由此，信貸資金來源渠道狹窄，農戶與信貸人員熟絡影響信貸評級客觀性等都為信用社發展帶來困境。

3.以“季節”為貸款周期。農業生產擁有季節性，決定了農村信用社的貸款也具有季節性。從化肥種子以及牲畜的采購開始，經歷培育飼養到最終收獲出售，資金變為物資再重新變為資金的過程是具有季節性的，在此期間集中貸款并且資金回流困難給農信社帶來不能避免的信貸壓力。

4.以“分散”為貸款特點。農信社貸款不同于其他銀行貸款，具有金額小卻極為分散的特點。農村居民的居住因地形而異，例如北方平原地廣人稀，行政區中的自然村距離遙遠。這就為信貸人員營銷和回訪帶來了極大的不便。

5.以“低利”為主要特征。農村信用社貸款的低利，一方面源于我國農村金融政策的制約，要求農村信用社實行信貸傾斜，為農民在利率上提供優惠。另一方面，我國目前農業的發展主要還是傳統的靠天吃飯，自然災害，農產品銷售情況等客觀因素直接影響貸款的收回。

圖3 ?農村信用社貸款流程圖

二、農村信用社信貸風險內部控制存在的問題

（一）客戶信息數據庫不完善

目前，農村信用社的貸款類型為針對農戶的小額貸款，在貸款受理及調查階段，基層信貸員會收集農戶的基本信息，包括其身份信息，居住信息，個人收入及資產情況等。正如農信社按照行政區劃進行服務的特點，信貸員們在工作中會常年負責部分農戶，信息的收集也主要依靠以前年度信息傳承，不能定期及時更新。加之，現有的信息采集表內容相對局限，無法對貸款農戶進行全面的信息采集，致使農戶信用評價工作的信息基礎薄弱。再者，農村信用社在信息系統的建設方面落后于其他銀行，沒有設立專門的內部溝通渠道和信息分享平臺，不利于客戶信息的傳遞和數據庫的完善。

（二）內部控制制度執行不到位

在農信社內部建有一套內控制度，同時在基層網點也有一系列貸款業務操作規范，但在執行的過程中，這些控制措施卻大打折扣。首先，信貸人員內部控制意識薄弱，在工作中隨意性高，有規不依，有章不循的情況時有發生。其次，由于信貸業務中存在強制攤派的情況，致使信貸人員迫于壓力，講一些信用度較差的客戶也納入其中，導致發生不良貸款的風險增加。再次，管理層的監管不嚴格，當信貸人員出現違規操作時，為了達成任務指標，管理層漠視不作處理。

（三）未充分落實實貸實付制度

在貸款發放環節，銀監會要求銀行建立全流程的精細化貸款管理模式。實貸實付從源頭上控制信貸資金被挪作他用的風險，提高信貸資金的使用效率。但是由于農信社為農服務的特點，以及農業生產的特殊性，使實貸實付在執行上遇到了一些現實問題。例如，某化肥品牌降價促銷會使農民大量購買囤積，資金一次性支出巨大，沒有時間規律。再加之農業生產中零星支出較多，隨意性更強，能夠開具正規發票的機會少，不利于資金監管。最后農戶生產支出與生活支出多混在一起，很難分開核算，也使實貸實付制度落實變得更為困難。

（四）貸后管理流于形式

貸后管理一直是貸款管理薄弱的環節，銀行處于心有余而力不足的尷尬局面。在農信社這個難題尤為明顯。資金貸給農戶以后，由農戶自己根據生產所需進行資金的使用，具體用于農業生產還是挪為他用，信貸人員很難進行監督管理。其次，在實際工作中，信貸人員數量有限，經常出現一個信貸人員同時負責幾十上百個農戶的情況，信貸人員沒有足夠的經歷深入到每戶了解情況，因而管理流于形式也在所難免。

（五）內部審計作用薄弱

首先，在組織結構的設計中，內部審計部門處于管理層的領導下，與其他部門例如財務部，人力資源部門平行，這樣的層級關系，使內審部門很難客觀公正的評價其他部門的工作，更別說監督管理層是否徇私舞弊。其次，內審人員素質參差不齊。在農信社的內審部門中工作的人員多數是內部的老員工，對于審計知識不了解，也很少接受系統知識的培訓，難以使內審發揮作用。

三、農村信用社信貸風險內部控制的改進建議

（一）建立一套完善的信息數據庫

在農戶信息搜集的環節中，信貸人員應該與村長等自然村的管理者取得聯系，搜集更加全面的農戶信息資料。同時，信貸人員可以考慮建立農戶關系網，直系親屬之間的相互借貸融資可能成為信貸風險的另外源頭。最后，要形成動態信息管理的制度和意識，不斷豐富和修改農戶信息數據庫。

（二）增強信貸人員的風險意識

對信貸人員進行信貸風險和內部控制的相關培訓，使信貸人員認識到內部控制設計的初衷是降低信貸風險，保護信貸人員避免發放不良貸款而承擔相應責任。同時建立一套合理的績效考核指標，不僅強調貸款任務的完成情況，也要將貸款的收回作為衡量信貸員工作的一個重要標準。通過績效考核的方法促使信貸人員提高風險意識。

（三）合理落實實貸實付制度

在貸款前充分了解農戶貸款的使用計劃，盡可能制定合理的貸款使用計劃。同時加強對于歷年農戶貸款使用情況的了解分析，掌握其中規律，可以采用試點方式，對農戶實施分次貸款，對試點農戶的資金使用情況進行跟蹤調查，一旦發現挪用貸款或其他違法違規情況發生，及時凍結剩余貸款，降低不良貸款風險。

（四）適當增加信貸人員數量

結合農信社服務三農的業務特點，其應當適當增加信貸人員的數量。目前一名信貸員負責的農戶數量過多，致使信息采集，后續跟蹤管理都無法充分落實，農信社可以結合自身情況增加信貸人員數目，同時提高信貸人員素質，信貸風險更多的是靠信息的搜集和數據的分析得出，招聘高素質的信貸人員可以降低信貸風險。

（五）增強內部審計作用

內部審計的地位應當改變，缺乏獨立性的內審是無法為管理層起到監督作用的。與此同時，內審部門應當聘用審計專業人員，執行審計程序，及時發現問題，保證內部控制運行有效。管理層也應客觀地理解內審的作用，除了監管以外，內審還強調為內部管理提出合理化建議，管理層應當使內審真正參與到銀行系統運行中來，為決策管理提出建議。

[參 考 文 獻]

[1]王會金，王璨.強化商業銀行的內部控制與內部審計的現實思考[J].中國內部審計，2011（6）：45-47

[2]任金海.農村信用社貸款風險控制研究[M].西安：陜西人民出版社，2004

[責任編輯：王鳳娟]