財務無現金結算與網上預約報銷對加強財務信息建設

水薇

摘 要：中國經濟的發展同時也推動了高校各項事業的發展，財務部門作為高校財務核算的責任人之一，其日常報銷的業務量日趨增多，本文通過對無現金產生背景條件及其優點的研究，揭示目前高校柜臺實時報銷、現金實時結算所存在的問題，提出高校實現網上預約報銷與無現金結算的意義，致在對提升高校管理手段、完善會計服務作出貢獻。

關鍵詞：無現金；報銷；會計服務；信息化

一、無現金產生的背景條件

貨幣發展伴隨著人類文明的不斷進步而進步。從物物交換到貨幣“等價物”的出現，貨幣沒有脫離它的“實物特質”。隨著世界經濟飛速發展，全球性、區域性的貿易活動日趨平凡，而貨幣的這個“實物特質”在流通、結算、儲存、運輸等過程中日益暴露出它的弊端，為此，人們迫切需要一種更為方便的支付方式，以支票、匯款為代表的虛擬貨幣結算方式，替代了一部分的現金流通，大大減少了現金的使用量。同時經濟的發展帶來了物質的豐盛，個人的消費水平也隨之水漲船高，消費過程中的現金結算給人們帶來了諸多的不便。依托著信息技術的快速發展、先進的網絡平臺、電子商務的日趨成熟，無現金結算應運而生，為大眾所接受。

二、電子支付的優點

電子支付是指消費者、廠商和金融機構等電子交易的當事人，通過網絡，使用安全電子支付手段所進行的貨幣支付或資金流轉。電子商務系統的一個重要組成部分就是電子商務支付系統。電子支付的最大看點是它“無形”的支付速度，也是它的一個優點。

1.降低了使用現金的成本

使用現金支付報銷業務，財務人員早上必須到銀行提取現金、下班前必須將超過存留額的現金送回銀行，或者由銀行上門服務。但無論采用何種方式，都要有專車護送，專人監督、保護，還要有必要的防盜設備，這些都是現金結算必須的成本開支。取消現金，改為電子支付，無異是減少了這方面的支出，從而達到降低成本的目的。

2.減少了現金流量，避去了財務人員清點現金的麻煩，是一種健康的支付行為

使用現金支付報銷業務，每天財務人員從銀行取得現金時，需當柜清點，這是必須做的程序，財務報賬過程中，付出去的每一筆現金也都必須清點后才能支付，工作人員不僅需要花費很多時間去做現金流入、現金流出的清點工作，而且還很不衛生。流通可導致紙幣變“臟”，這是眾所周知的。電子支付則不存在“臟”的問題，甚至可以說電子支付是一種健康、衛生、愉快的支付行為。

3.電子支付簡化了手續，方便了生活，安全了現金

電子支付不同于傳統的現金結算方式，也不同于支票等虛擬貨幣的結算方式，現金結算與支票結算一樣要借助于一種紙質的載體，通過這個紙質載體的流動完成支付業務。電子支付借助的是網絡平臺，現代化的通訊信息成了它的載體。在當今網絡時代，電子支付以其靈活多樣的形式吸引了廣泛的應用者，人們可以通過網上支付、電話支付、移動支付等多種方法完成支付業務，讓現金漸漸的退出人們的視野成為歷史。高校財務無現金結算就是通過這樣的網絡平臺將報銷金額用電子支付方式轉入報銷人的卡中，簡化了手續，加快了支付速度，降低了手持現金帶來的風險，使生活更方便、更安全。

三、目前高校柜臺實時報銷、現金結算所反映出來的問題

1.報銷速度慢，工作效率低

傳統的報銷流程就是經辦人在柜臺外等待財務審核人員對其原始票據進行審核，審核通過后方可從出納處領取現金。一個審核人員要應對多個報銷人員，往往會出現排隊等候的現象，嚴重的時候，有的高校還出現報銷人員在財務部門口的走廊上過夜，排隊等候，以求次日能盡早報銷。

2.耗時耗力，服務力不從心

這樣一種報銷流程下，報銷人員要經歷二次的排隊，才能最終領到現金，完成報銷工作。一方面，出納人員從早到晚都在做大量的現金流入、流出的支付工作，勞心勞力。另一方面，讓教職員工寶貴的工作時間浪費在了等候上，無所事事的等候過程還會產生很多的怨言和不滿，有時還會制造出不必要的麻煩，而財務部門一味的解釋越來越顯得有些蒼白無力。

3.財務部門需要承擔一定的現金風險

現金支付方式下，財務部門每天都存在這樣的一些問題：出納如何合理的配備好當日的用款額度、現金如何得到妥善保管、如何辨別現金的真偽、現金短缺了怎么辦、現金存取途中的防盜防劫等。日復一日的現金流動，財務部門對上述問題需要承擔相應的風險。

四、高校實現網上預約報銷與無現金結算的意義

高校柜臺實時報銷、現金實時結算的報銷流程已經落后與時代的要求，其反映出來的種種問題急需解決。網上預約與無現金支付，正是解決這個問題的有效辦法。

1.改善財務報銷環境，做到“零等候，無現金”

網上預約報銷，是一種新穎的報銷方法，報銷人員無需到財務部門臨柜報銷，而是在辦公室、甚至家中都能進行預約報銷的操作，預約完成后，只需將報銷資料提交到財務部門即可。財務的報銷環境從報銷人等候報銷，變成了只有報銷資料在等候審核而無人在等候報銷，做到了“零等候”。

無現金支付是高校的財務核算系統、現代的通訊技術、銀行三方的無縫合作，通過電子支付完成資金的收支業務。徹底擺脫了現金的清點、清算工作。

網上預約報銷與無現金結算的緊密結合，使得“零等候，無現金”成為現實。真正做到了優化財務報銷流程的效果。

2.提升了高校管理手段，加強了財務信息化建設

網上預約報銷、無現金結算不僅是一種報銷辦法，也是一種管理的手段。網上預約可以設置每一個審核人員的工作量，也可以設置財務部門的報銷時間，工作人員按照預約單號有序不紊的進行審核，內部管理得到有效的控制，財務管理的手段得到提升。網上預約的信息則通過校園的網絡平臺，直接導入財務系統，快速準確。采用無現金結算后，出納不需要盤點庫存現金，只要在網上與銀行核對相關數據即可。網上預約和無現金結算創新了管理手段，加強了校園的信息化建設。

3.有效的規避了現金風險，增強了內部管理機制

以我校為例，每日的現金流量達數十萬，年底等特殊時間可達上百萬之高。保管現金的風險、現金真偽的風險、現金短缺的風險、存取現金途中的風險時時存在。無現金結算方式給了我們解決的辦法，有效的降低了現金風險。

4.提高了工作效率與會計服務質量

（1）采取網上預約報銷，報銷人員可以全天候的選擇預約時間，給報銷人帶來了極大的方便，學校采用無現金結算方式，報銷的款項是直接打到領款人的銀行卡上，二者結合，使得報銷時單據審核和領取現金的等待時間成了自由的空間。簡捷、高效，解放了員工的部分被羈絆的時間，提高了會計服務質量。

（2）在現金支付方式下，每日的現金用量，財務部門要向銀行提前預約。另外在傳統報賬方式下，出納每天必須有一定的時間用于取現金、存現金，造成了上、下午有一段時間無現金可領現象，降低了服務質量。采用無現金結算后，取消了財務部門存取現金的過程，簡化了工作程序，節約了途中時間，延長了會計服務時間，提高了工作效率。

參考文獻：

[1]陳軍.無現金報賬模式下高校財務報銷業務流程再造[J].財務月刊，2012（26）.

[2]黃麗娟.淺談無現金報銷制度[J].現代商業，2011（36）.