基于內部控制的公司財務風險管理研究

劉　學　王　君　程國鈺

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基于內部控制的公司財務風險管理研究

劉學王君程國鈺

摘要：財務風險管理是企業經營管理過程中的重要部分，是影響企業決策和風險防范的重要因素。本文就根據企業內部控制及財務風險管理的相關內容，分析了企業在內部控制過程中出現的財務風險管理激勵力度不足、管理機制不完善等財務風險問題，并對解決企業缺乏激勵力度、財務風險管理機制不完善等問題應采取的防范措施提出意見與建議，使企業達到最優財務管理目標。

關鍵詞：信用風險；內部控制；預警系統；財務風險；成本管理

一、引言

在競爭激烈的市場經濟背景下，要想發展好企業，必須加強并改善財務管理。財務管理目標是指當企業在進行財務活動的時候所要求的要達到的根本目的和目標。那么，基于內部控制的財務風險管理問題就顯得尤為重要。通過加強企業內部控制，建立為了預防風險的制度，實現企業財務風險管理是企業管理者最急需解決的企業問題之一。

二、內部控制與財務風險管理的概述

(一)內部控制的概念

企業的內部控制是由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五部分組成。是企業為了實現企業經營目標和財務管理目標，提高工作效率，保護財產的完整和安全，確保各項方針政策的遵守和執行而采取的一系列方法和措施的總稱。

(二)財務風險管理的概念

財務風險管理是指對企業財務狀況和資金周轉方面有影響的風險，還有可能會導致企業在未來出現資金流動困難、不能夠及時償還債務、對企業帶來損失的一切相關影響因素進行管理。

三、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業可以通過合理的內部控制方法、實行合理的預防措施來對財務風險進行有效管理和防范并且能夠有所控制。而企業管理者也可以從財務風險的表現中來反映出企業在內部控制方面存在的問題，以此為參考來完善企業的內部控制，二者相互融合，但也有內容和結構上的差別，只有讓二者以一個協調的關系對企業進行指導，才能使企業更好的成長。并且，企業內部控制是企業財務風險管理的基礎，通過財務風險的表現進行反映，關鍵處是財務風險的防范。所以，我們要想做好企業的財務風險管理，就必須建立在企業內部控制的基礎上。

四、財務風險管理過程中存在的問題

企業財務風險管理過程在現今的企業管理體系中來看，已經是現代企業管理過程中最重要的也是不可缺少的一個部分了。企業在進行財務風險管理的過程中，主要存在幾方面的問題：企業財務風險管理激勵力度不足；企業財務風險管理機構不具有獨立性；企業財務風險管理機制不完善；企業財務管理結構不合理方面的問題；企業財務風險管理監督職能和服務職能不均衡。

在企業的經營過程中，財務部門的職能對整個企業的發展和經營發揮著及其重要的作用，但是在企業的實際管理過程中，財務部門在約束和監管方面發揮的職能是相對較多，但在支持業務發展方面發揮的職能也相對較少。企業財務部門使用的職能單一，在經營決策的過程中事前、事中的參與程度較低，這會使企業的財務風險管理得不到拓展。

五、基于內部控制下解決財務風險的對策

(一)企業增強激勵力度的對策

建立有針對性的激勵制度能很好的解決對于企業基于內部控制解決管理激勵力度不足這一問題。針對這個問題，企業管理者應該建立或者完善相對的激勵制度。使企業管理者的利益與企業未來的發展相聯系，這樣才能激勵管理者的激情，達到雙贏的局面。

(二)企業增強風險管理獨立性的對策

在企業內部控制基礎上建立完善第三方控制制度，這一方法能夠很好的解決企業內部控制下解決財務風險管理獨立性這一問題。企業內部控制的目的是為了通過制定規則和制度，并對各部門的實施效果進行評估和監督，從而降低企業的財務風險，使企業更好的發展。同時，應該設立一個獨立的控制部門，對整個企業的內部控制效果進行評估監督，對企業經營過程中比較重要的活動及高風險事項進行監督和控制。

(三)企業完善財務風險機制的對策

第一，企業內部控制管理觀念落后的對策。

明確企業在內部控制管理上所要達到的目標并建立和完善相應的內部控制管理政策，這一方法能夠很好的解決內部控制管理觀念落后的問題。一方面，企業可以相對的確立內部控制所要達到的目標。有了明確的目的之后，能更好的提升企業的經營效果，提高管理效率，也能夠保證重要環節的監督力度。另一方面企業還應該根據企業本身的實際情況，建立與企業相適應的內部控制制度，做到企業在每一個項目上的內部控制都是合法的都是適合可行的，制度的合法合理，是企業建立內部控制管理的基礎。

第二，企業的信息管理不完善的對策。

有效的信息可以幫助企業有效的防御風險。因此，企業的內部控制管理機制應該建立一個完善的信息管理系統，通過對企業經營過程中事前、事中、事后的信息進行科學有效的收集和管理，形成一個完整且通暢的信息渠道，保證企業內部控制效果達到最好，降低財務風險。

(四)企業內部控制下解決財務風險的對策

企業在財務風險上必須建立和完善一個與企業的實際情況相適應的財務風險預警系統。企業預警系統的作用機制是在內部控制的基礎上，完善信息管理，建立獨立機構，由專門的人員負責收集資料，通過利用專業財會、金融、管理學、市場營銷理論等知識，分析企業在經營開始前的經營計劃書，在經營過程中所獲得的相應的財務會計資料和企業的財務報表，由此來對企業的經營活動進行適當合理的分析和預測，并且能夠及時發現企業在經營過程中可能出現的財務、經營風險，并能夠在財務和經營風險發生之前及時的向企業的管理者發出警報，從而可以使企業能夠及時的調整或者改變經營方向，讓企業整體有了更安全更好的發展。

(五)企業均衡財務部門職能的對策

針對企業內部控制下財務部門監督職能和服務職能不均衡這一問題，企業應該完善一下內部控制的職能機制，而不單是只注重經營過程中的各個環節監督，對于其財務部門的服務職能也要落實到位，加強重視。把監督職能和服務職能通過規章制度的形式進行合理分配，規定好哪些屬于監督職能的范疇，哪些屬于服務職能的范疇。

企業內部控制與風險管理二者是相輔相成的，一個企業的成功很大程度上是取決于企業內部控制和風險管理，所以企業必須把握好兩者之間的關系，保證企業穩定快速發展。(作者單位：云南大學經濟學院)

參考文獻：

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[5]李萬福，林斌，林東杰.內部控制能有效規避財務困境嗎[J].財經研究.2012(1).

作者簡介：劉學(1993.02-)，男，漢，江蘇宿遷人，云南大學經濟學院審計專碩在讀，研究方向：審計專碩。

王君(1992.07-)，男，漢，浙江嘉興市嘉善縣人，云南大學經濟學院審計專碩在讀，研究方向：區域經濟學。

程國鈺(1992.07-)，女，漢，四川宜賓人，云南大學經濟學院審計專碩在讀。