“互聯網+”對稅務信息化發展趨勢的分析

[摘 要]本文旨在介紹互聯網最新技術的運作模式下，探討如何將這些最新的技術模式應用在稅務系統中——通過建立跨平臺的電子化納稅人信息網將對大多數公民的經濟活動進行整合，最終達到方便納稅人生產活動，方便稅務系統管理的目的。

[關鍵詞]“互聯網+”；稅務信息化；發展趨勢

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.073

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）24-0-02

1 稅務信息體系的建設成果與現狀

稅務信息即稅務系統內納稅人信息及稅務內部信息的總和。其范疇包含稅務系統內的征管統計及稅務系統外面向納稅人的管理、發票使用與申報信息的反饋。稅務系統內的信息流轉按照行政區劃分層級進行傳遞，即總局—省局—市局—區局—分局，而稅務系統外的信息流轉則是管理員+辦稅服務廳—納稅人的導向模式。現階段稅務信息體系建設分為稅務系統內和稅務系統外兩大類，稅務系統外又分為以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化延伸點和以網上辦稅服務廳、稅控設備為代表的網絡延伸點。

1.1 以個人稅務管理平臺為代表的稅務內部信息交互平臺

現階段，稅務系統內部信息交互已基本完成了信息化和系統化。從前臺納稅人取號叫號，到金稅三期系統內審核審批項目的推送，再到績效考核考評系統對個人工作的評定，稅務系統內部信息交互已基本基于信息化平臺，以標準流程的模式對公文交互信息進行處理。這一體系以工作統籌平臺為基礎，包含任務發布、公文推送、平臺展示及諸多其他稅務的工作。

1.2 以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化稅務延伸點

以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化延伸點本質上是在現實中存在的，稅務系統與納稅人進行稅務信息交換的交互點。辦稅服務廳的職責包括辦理稅務登記、發票使用等方面的工作，是最基礎的稅務機關與納稅人之間進行涉稅業務交互的平臺。

1.3 以網上辦稅、稅控設備為代表的網絡稅務延伸點

以網上辦稅、微信辦稅為代表的直接面向納稅人的網絡延伸點，其功能設計的定位是參照實體化延伸點的功能給予納稅人一個網上辦理稅收業務或輔助實體化延伸點辦理稅收業務的平臺。系統的功能模塊劃分與文書受理項目的設計劃分都能體現出網上辦稅、微信辦稅是基于實體化延伸點的痕跡。另外，增值稅專用發票開票系統的使用，稅務機關可以實時掌握納稅人生產經營情況，納稅人也可以實時反饋生產經營的數據。2016年3月起，信用等級為A級的納稅人取消增值稅發票認證，正是稅務信息系統逐漸取消對實體化延伸點的依賴，面向稅務信息流的信息體系取代原基于管理層級的稅務信息體系的具體表現。

2 “互聯網+稅務”信息體系發展的思考和探索

2.1 強化內部核心網絡建設，整合稅務內信息體系

稅務系統內的信息流轉已經部分完成整合，但是仍然存在不同系統并存的情況。

2.1.1 稅務信息系統后臺數據庫

金稅三期系統、防偽稅控系統、內控風險防御系統等多種系統并存，為數據庫維護和數據提取與分析帶來了諸多不便。有必要對數據庫后臺數據進行更進一步的整合，具體可以通過數據庫之間進行映射的方式進行，在設計過程中參考金三系統在添加對應數據映射的方法，這樣在稅收數據分析的過程中可以得到更準確更有效的數據，為稅收征管提供更好的數據基礎。

2.1.2 無紙化辦公

稅務系統內已部分實現無紙化辦公，但仍有相當一部分工作需要通過紙質文書處理，包括報表審核、黨務建設在內的稅務信息依舊需要紙質文書送達辦理。要提高無紙化辦公程度，一方面需要設定業務標準，即設置相應的信息系統完成對應稅務文書的流轉流程的方式方法。另一方面需要強化個人認證，即強化人與計算機的匹配關系，用一個強制的身份認證為每一個稅務人員進行身份標示。

2.1.3 辦公自動化

只有應用信息技術建立完整統一的稅務數據庫，才可以將國稅工作統籌平臺等非金三系統和金三系統相關業務連通，打造通用的自動化辦公平臺。在此基礎上整合大數據處理模式，對稅務數據進行深度提取，達到真正的自動化辦公。若出現風險或問題，系統自動提示處理方案，辦稅人員只需要進行方案選擇即可完成辦公。

2.2 強化與納稅人的關聯度，形成電子化納稅人體系

電子化納稅人體系，即為每一位公民添加稅務系統識別標志，并在納稅人自愿的前提下，應用“互聯網+”，為納稅人提供“定制化”“網絡化”的涉稅經濟活動平臺。

2.2.1 跨平臺統一數據的電子化納稅人體系

電子化納稅人體系需要跨平臺，可以應用固定終端（電腦）或移動終端（手機）甚至其他可能的嵌入式設備（稅控盤），保證設備聯網就可以記錄使用者的經濟活動痕跡。這一平臺的管理端可以對納稅人的生產經營活動提供涉稅事項并進行統計，自動生成匯總數據進行申報，將納稅人的經濟活動納入稅務信息系統內，成為稅務信息流的一部分。

2.2.2 個人納稅人代理體系

電子化納稅人體系在推廣方面最接近“支付寶”的推廣模式，但稅務系統與支付寶公司相比，政府部門具有強制力和公信力，在推廣上具有先天優勢，且稅務系統本身不需要盈利，與商業公司相比具有成本優勢，可以為使用者提供更好的使用體驗。隨著嵌入式設備的普及，現實類的信息應用技術逐漸發展，公民個人可通過統一的稅務經濟系統展示自身相關數據，將虛擬的網絡數據和現實的公民個人身份相統一將是未來發展的必然趨勢。

2.2.3 深化大數據應用

電子化納稅人體系徹底解決了獲取信息渠道不暢的問題，稅務系統內可以直接以納稅人經濟往來數據為基礎進行數據挖掘。對海量的納稅人經濟往來數據原始信息，“整體大于部分之和”，即單獨對數據匯總比數據本身有價值，對數據匯總的結構進行重組比數據匯總有價值。通過對稅務人員信息化技能的培養，強化對大數據模式的應用能力，對整個社會經濟數據進行分析、探索、發現、理解、解析、重構、匯總與提煉，可得出未來經濟發展方向和大數據的核心價值——“預期”。從而進行精確的稅務管理，強化稅務對社會經濟發展的調節與引導能力。

3 強化與公安、銀行的信息交互，形成納稅人電子信息網

納稅人電子信息網，是以電子化納稅人體系為藍本，統合銀行、公安、稅務三方信息，構建的為納稅人提供全方位經濟服務的信息網。

3.1 納稅人信息網在稅務系統、風險管理上的應用

以三方信息交互平臺為基礎，納稅人大部分的經濟活動都可以納入納稅人電子信息網。當銀行卡賬戶發生變動即納稅人發生經濟活動，可以有針對性的查找對方賬戶信息，得到最準確的交易信息，并轉化為交易憑證，完全取代電子發票及紙質發票的功能。同時，應建立完整覆蓋社會經濟生活的稅收風險管理應用平臺，滿足不同層級、不同部門稅務干部對稅收流失風險管理工作的需求。

3.2 納稅人信息網在公安系統上的應用

在大數據時代，稅務機關通過“互聯網+”，利用日常稅收管理、納稅風險評估，特別是稅務稽查發現的涉稅問題，區別企業規模、所屬行業、稅收種類并設立稅收風險預警平臺，幫助企業建立稅務風險防控體系。公安系統通過納稅人電子信息網可以獲得所有公民的經濟活動情況，一旦發生公民經濟違法行為，納稅人電子信息網可以立即甄別。無論是對稅務稽查還是公安偵破經濟案件都將獲得極大的便利。

3.3 納稅人信息網在銀行等金融企業中的應用

銀行系統乃至所有金融系統如果對接納稅人電子信息網，都可以獲得納稅人申請或允許獲得對應納稅人的經濟活動的信息，為金融企業經濟活動、金融活動，期貨保證，反詐騙等行為提供納稅人實際的經濟狀況材料，為解決小規模納稅人融資困難的問題提供便利。以銀行為代表的金融企業本質依舊是納稅人，如果能通過納稅人信息網的建設可以降低財務風險，減少壞賬，就可以提高企業盈利率，降低金融企業的稅務風險，提高稅源質量。

主要參考文獻

[1]李萬甫，黃立新.構建“互聯網+稅收大數據應用”機制的思考[J].稅務研究，2016（7）.

[2]劉家貝.云計算下稅收信息化發展困局突破探析[J].商，2015（45）.

[3]蔡登明，許建國.淺析稅務機關推進“互聯網+稅務”的路徑選擇[J].稅務研究，2016（7）.