稅務系統執法考核系統的理論與思考

【摘要】信息化的發展使得組織有效性評價指標更為客觀，真實。在進行信息化的過程中，可以根據組織有效性考核方法建立科學的績效考核體系。使得軟件記錄與操作結果具有相關性，而排除了人為因素帶來的干擾。這樣，不但可以達到任務在事前、事中、事后的監督，也提高了指標體系的客觀性，使得組織評價更有效。

【關鍵詞】稅務系統；執法考核系統

2012年3月，國家稅務總局制訂下發了《全國國、地稅稅收執法責任崗位職責和工作規程范本（試行）》、《稅收執法責任考核評議辦法（試行）》，建立了全國稅收執法責任制制度體系。2012年6月，在全國稅務系統深入推行稅收執法責任制工作會議上，國家稅務總局明確了以統一的崗位職責和工作規程為基礎，以信息技術為支撐，對稅收執法行為進行全過程監控與考核來規范稅收執法行為，并陸續在全國各地稅務系統推廣使用稅收執法考核管理信息系統。

一、當前稅收執法考核管理信息系統運行背景

執法考核管理信息系統包括執法考核與執法監察兩個子系統。執法考核系統每天定時從“中國稅收征管信息系統”后臺數據庫（查詢機）自動抽取數據，并存入本系統數據庫，形成源數據，其后根據預先設定的65個考核指標和115項過錯行為對抽取的源數據進行分析和比對，并根據既定的執法標準自動打分評判，發出通報。執法監察系統除了接收執法考核系統轉來的重大過錯信息外，會自動根據執法基礎數據篩選疑點，為行政監察部門提供執法監察的立項線索。這一系統將稅收工作各環節置于計算機的嚴密監控中，排除了以往人工考核容易出現的人情因素，提高了稅收執法工作的質量與效率。

二、稅收執法考核管理信息系存在問題

（一）執法考核管理信息系統關于組織有效性考核指標設置不全面。執法考核管理信息系統實際上只是對CTAIS系統中的數據信息進行抽取與處理的工具，執法考核管理信息系統只關注于CTAIS中業務運行的時效性與正確性，而在稅務組織內部存在大量工作業務根本不需要應用CTAIS進行操作的情況，例如辦公室的稅法宣傳工作、稅政部門或辦稅服務廳的業務咨詢工作等，執法考核管理信息系統對于非業務指標例如納稅人對辦稅環境是否滿意、納稅人的意見處理是否及時、信息公開是否全面等并無涉及，而是側重于大量使用CTAIS進行操作的業務崗位人員方面，而且是依據絕對過錯量進行追究，這就造成了稅務人員多干多追究。少干少追究，不干不追究的情況。而且，扣分的多少與人員工資相掛鉤而無正確完成工作的激勵的情形也大大影響了稅收執法業務操作人員的工作積極性并且導致了稅務部門組織考核的缺漏發生。

（二）執法考核管理信息系統監管面不全，弱化監控效果。各個崗位的執法人員只要在CTAIS中進行了下確的操作，執法考核管理信息系統就會默認執法正確，但實際上執法人員究竟是否將該項業務真正完成，考核系統并不能監督到位。例如，在文書送達環節，存在CTAIS中顯示文書已送達而實際未送達的情況。而在文書銷號環節也存在類似情況，工作人員雖然送達了文書卻忘記進行CTAIS中的相關操作也會導致考核情況與實際不符。

（三）執法考核管理信息系統與升級后CTAIS或是新修訂的政策不相容。例如，在稅收政策已發生變化，CTAIS系統已相應升級的情況下，執法考核管理信息系統沒有及時更新生核依據，升級速度時顯滯后于業務操作軟件。這樣，考核結果帶來的申辯、修改等后續工作也會增加業務人員工作負擔，使其產生抵觸情緒。

（四）執法系統考核軟件界面設置需要進一步優化。考核軟件只能進行單項任務操作，不能同時打開多個功能模塊，不利于對比相關數據，而且查詢明細界面不能進行復制、導出，不利于操作人員對照核實，處理過錯。

三、對稅務系統執法考核的建議

（一）采取有效的組織評價工具，系統全面的設置組織考核指標。例如，根據平衡計分卡工具，對組織的業務成果、行政效率、財務管理、組織學習等方面進行具體的指標設計，并結合金稅三期建設成果，以建設服務型組織為目標來設立考核指標，以期較為全面的反映組織整體有效性水平。

（二）探索人工與計算機相結合的考核辦法針對執法考核管理信息系統無法監控的內容，重新設置人工考核辦法，與計算機考核指標同步推進，形成對整體稅務組織內部工作環節的全過程監督。另外，在強化內部監督考核的同時，積極探索外部執法評議方法，以服務納稅人為目標，將先進的管理理念運用于組織考核之中，堅持執法考核管理信息系統程序內容與實際內容相結合，執法責任考核指標與責任追究績效考評相結合，建立本級考核與上級考核同時運用的考核方式。

（三）形成綜合征管軟件與執法考核軟件升級聯動機制。設立專門的機構或是責任科室，處理因綜合征管軟件升級而帶來的與執法考核管理信息系統不匹配的問題，形成聯動機制。一旦綜合征管軟件需要升級，必須及時通知稅收執法考核管理信息系統的軟件維護部門進行相關語句的修改，降低或杜絕因工作失誤而引起的過錯。

（四）優化執法考核管理信息系統的用戶界面。增加人機對話框功能設置，起到對操作人員的業務處理提醒功能。例如提示操作人員有待處理業務、某些指標需要警示等。以協助操作人員正確操作，減少因操作人員工作失誤而帶來的申辯問題。另外，在申辯界面的設計與流程上盡量的簡化，以便操作人員能夠及時準確的進行過錯申辯。

（五）設置相關指標的對比查詢功能。使相關過錯人員能方便的從執法考核管理信息系統中查詢到其在綜合征管軟件中所犯過錯。以便及時改正。

（六）完善獎懲制度。在自動考核與人工考核相結合的基礎上，建立體現公平公正的獎懲制度。依據執法信息系統責任追究模塊和人工考核結果，綜合業務與非業務科室的實際情況，嚴格兌現獎懲，建立考核追究檔案，并積極探索相關配套制度，使執法責任制落到實處。過錯責任追究可采取經濟懲戒、行政處理、行政處分等形式；獎勵制度按崗位責任輕重及工作量進行獎勵。

參考文獻

[1]范玉順.《信息化管理戰略與方法》，清華大學出版社2010年版.

[2]閆銳.《論稅務信息化在稅收管理中的地位和作用》，中國人民大學博士論文，2013年.