中日政府金融審計(jì)主要特色差異及啟示

摘 要：隨著剛剛過去兩會的閉幕，可以發(fā)現(xiàn)金融改革依舊是兩會的熱門話題。如何加強(qiáng)金融市場風(fēng)險(xiǎn)的防范對于今天我們國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展至關(guān)重要。我國政府金融審計(jì)作為整個(gè)金融監(jiān)督力量的一部分其長遠(yuǎn)目標(biāo)就是要防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。本位鑒于日本上世紀(jì)90年代金融體制改革的成功經(jīng)驗(yàn)，嘗試從政府金融審計(jì)模式、審計(jì)目標(biāo)定位以及政府金融審計(jì)與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系三個(gè)方面通過對中日兩國政府金融審計(jì)特色加以比較，得到一些能對我國政府金融審計(jì)加以改進(jìn)的啟示。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；政府審計(jì)；金融監(jiān)管

一、引言

中日作為東亞的兩個(gè)經(jīng)濟(jì)大國，在整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)體系中都占據(jù)著舉足輕重的地位。兩個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的懸殊決定了二者金融體系差異顯著。因此，政府金融審計(jì)作為整個(gè)國家金融體系的免疫系統(tǒng)自然而然亦各具特色。我國審計(jì)署及其下屬地方審計(jì)機(jī)關(guān)作為我國政府的金融審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《審計(jì)法》負(fù)責(zé)對中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)、還有政策性銀行、商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、 信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)、乃至對國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施金融審計(jì)。審計(jì)署隸屬于國務(wù)院，其下屬機(jī)關(guān)實(shí)行對同級政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的雙重負(fù)責(zé)制。此外，我國還實(shí)行的是“一行三會”對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管體制。日本最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是會計(jì)檢察院，它獨(dú)立于其國家的立法、司法、行政機(jī)關(guān)之外存在，負(fù)責(zé)整個(gè)國家的審計(jì)工作，以及國家出資的相關(guān)機(jī)關(guān)、獨(dú)立法人等審計(jì)工作。……