有線電視網絡運營企業(yè)內部控制策略分析

摘 "要：內部控制對有線電視網絡運營企業(yè)的發(fā)展有著重要作用，不僅有利于企業(yè)應對復雜的經濟形勢促進自身發(fā)展，還能有效改善企業(yè)財務控制環(huán)境，改進財務風險評估體系，以及加強財務控制信息溝通。但我國企業(yè)內部控制相比歐美國家起步較晚，相對來說發(fā)展水平和控制制度并不十分完善。特別是在三網融合的大背景下，我國有線電視網絡運營企業(yè)應結合廣電網絡企業(yè)的實際情況，合理運用內部控制策略，保證有線電視網絡集團的持續(xù)健康發(fā)展。

關鍵詞：有線電視;內部控制;措施

一、有線電視網絡運營企業(yè)內部控制的意義

（一）有利于企業(yè)資產保值增值和自身的發(fā)展。新時期企業(yè)管理中，內部控制已成為衡量企業(yè)管理水平的標志之一，完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信息的質量，對于完善公司治理結構和保護單位資產安全有著重要意義。特別是在三網融合的大背景下，電信運營商的IPTV及互聯網企業(yè)的OTTTV已對傳統(tǒng)電視業(yè)務產生了較大的沖擊，各類業(yè)務之間的互聯互通不再成為障礙，如何實現終端內容和服務的豐富化、全面化，提升公司的競爭力，更是離不開有效的內部控制。有線電視網絡運營企業(yè)有效實行內部控制可以防止企業(yè)出現資產流失，進而實現資本保值增值，同時確保會計信息的真實、準確，提高企業(yè)決策的準確性與高效性，有效降低公司經營風險。

（二）有利于企業(yè)應對日趨復雜的經濟形勢。新形勢下，廣電網絡企業(yè)必須從整體上建立規(guī)范的內部控制體系，并且有效執(zhí)行，以提升企業(yè)的管理能力，從而更好地實施廣電網絡企業(yè)的運營戰(zhàn)略。有線電視網絡運營企業(yè)的發(fā)展，需要把內部控制結合單位實際情況，有效運用到日常管理中，以提高集團管理能力和治理能力，并完善現代企業(yè)制度，確保企業(yè)在不斷變化的市場經濟形勢下，依然能很好適應發(fā)展的需要。

（三）有利于改善財務控制環(huán)境、改進財務風險評估體系。有線電視網絡運營企業(yè)實施有效的內部控制機制對于財務分析意義深遠，如果財務報表信息不真實，任何方法和手段都不可能使分析結果達到真實、有效的目的。通過內部控制從根本上控制財務信息（包括會計信息和非會計信息）的真實性，確保財務報告、財務分析的質量。

財務風險是任何企業(yè)都無法避免的問題，通過企業(yè)內部控制，可以有效減少和避免企業(yè)在內部管控方面存在的缺陷，有效改進財務風險評估體系，對風險進行更加合理的識別與分析，避免財務風險帶來的損失。

二、有線電視網絡運營企業(yè)內部控制存在問題分析

（一）對內部控制認識不到位。對企業(yè)內部控制從思想上缺乏認識、理解上缺乏科學性是有線電視網絡運營企業(yè)內部控制出現的根本問題。認識不到內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，工作就容易失去執(zhí)行力，工作中會將實施和推動內部控制作為上級檢查的需要，結果是執(zhí)行內部控制流于形式;不注重流程控制，沒有將內部控制真正融入到企業(yè)的日常管理中。廣電網絡企業(yè)上至領導，下至員工如果思想認識不到位，即便是較為規(guī)范、完善的內部控制制度終將是一紙空文，也起不到風險防控的作用。

（二）企業(yè)內部控制機制不健全。就我國目前有線電視網絡企業(yè)的現狀來看，內部控制制度并不完善，監(jiān)督機制弱化，內部控制執(zhí)行不力。內部控制制度不全面，簡單地將報銷管理制度、部門預算、公司年度預算等相關制度和簡單流程等同于內部控制，沒有施行內控制度、風險評估、業(yè)務流程、控制矩陣、內部控制自我評價等全面的內部控制。這樣一來，在開展經營、財務工作中必然出現信息失真、資金管理不嚴等問題。

（三）企業(yè)內部控制環(huán)境欠佳。從目前情況看，網絡集團內部控制環(huán)境方面仍然存在一些問題，如公司治理結構不完善、組織機構設置不合理、權責不明確，缺乏良好的激勵機制、保障機制和積極向上的企業(yè)文化，缺乏團隊協作和風險防范管控意識，缺乏開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神。

三、改善有線電視網絡運營企業(yè)內部控制的有效措施

（一）領導層要重視內部控制。新時期，市場競爭日趨激烈，單位領導在重視經營業(yè)績提升的同時，更要有睿智的戰(zhàn)略眼光，從思想上重視內部控制，并為內部控制人才隊伍的建設營造一個良好的環(huán)境。有線電視網絡集團從領導到員工都應該正確認識并重視內部控制工作，認識到內部控制是企業(yè)基礎性的工作，也是企業(yè)賴以存在和發(fā)展的有效管理工具，對保證企業(yè)經濟活動的正常運轉、提高企業(yè)經營管理水平和促進企業(yè)發(fā)展都有著重要的作用。

（二）加強內部控制制度的建設。企業(yè)內部控制制度是提高企業(yè)效益和效率的保障和基礎，建立完善的企業(yè)內部控制制度，使企業(yè)內部各項經濟、文化活動都更加嚴謹規(guī)范，從而在制度上預防企業(yè)在經營活動中各種問題的出現。

通過完善的內部規(guī)章制度來規(guī)范廣電網絡企業(yè)內部控制的標準是一項重要舉措。建立滿足相關法律法規(guī)要求的、符合公司管理實際的風險管控體系，全面提升公司的管理水平，增強風險防范能力，為公司持續(xù)健康發(fā)展和實現公司盡早上市等戰(zhàn)略目標提供保證。

（三）改善企業(yè)內部控制環(huán)境。內部控制環(huán)境是企業(yè)構建內部控制體系的重要內容，直接影響企業(yè)內部控制制度的貫徹實施和企業(yè)經營目標的實現。有線電視網絡運營企業(yè)改善企業(yè)內部控制環(huán)境，可以參考以下幾個方面：一是完善公司治理結構與運行機制，加強單位內部監(jiān)督與社會監(jiān)督職能;二是構建合理有效的組織結構和權責分配體系;三是重視內部審計，強調內部審計在企業(yè)管理和公司治理方面的重要性，加深企業(yè)管理層和員工對內部審計的理解;四是以人為本，重視人才，建立健全人力資源管理體制。為配合內部控制實施工作的順利推進，成立集團公司及分（子）公司內部控制實施工作組，負責內部控制建設與實施。工作團隊負責建立內控建設責任制，明確單位負責人是本單位內控建設第一責任人，負責落實本單位各項業(yè)務、各崗位的內部控制要求，并對內部控制的有效性負責。

（四）樹立以人為本的理念，重視企業(yè)文化建設。 提高企業(yè)文化建設，樹立以人為本的理念是廣電網絡企業(yè)內部控制建設的核心策略。優(yōu)秀的企業(yè)文化是企業(yè)的生命，是具有本企業(yè)特征的基本信念、價值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、行為準則和經營戰(zhàn)略等思維方式和行為方式。廣電網絡企業(yè)內部控制建設必須將企業(yè)文化建設融入到市場經營和安全管理過程，切實做到文化建設與發(fā)展規(guī)劃的有機結合，增強員工的責任感和使命感。加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內在素質。強化企業(yè)文化建設中的領導職責，使整個企業(yè)充滿活力，提高員工對單位的認可度和滿意度，才能完全開發(fā)員工的工作能力，并保證其不斷提高工作創(chuàng)新力。

結束語：隨著社會的發(fā)展，許多新的經營管理理念不斷涌入，內部控制卻一直是企業(yè)發(fā)展的一項重要工作，有效的內部控制不僅能實現企業(yè)資源的合理分配，提高企業(yè)經營管理水平和抗風險能力，更能提高企業(yè)經濟效益和社會效益，促進企業(yè)經營目標的順利實現，從而提升企業(yè)市場競爭力。通過企業(yè)內部控制體系建設，可以堵塞企業(yè)管理漏洞，規(guī)范企業(yè)和員工行為，有效防范風險，促進企業(yè)經營管理水平的提高和實現長遠發(fā)展目標。對我國有線電視網絡運營企業(yè)來說，內部控制更是促進我國有線電視網絡企業(yè)發(fā)展的有效手段，應通過有效運用企業(yè)內部控制，全面提升有線電視網絡企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

[1] 劉慶武.有線電視網絡運營企業(yè)加強內部財務控制的問題探討.企業(yè)導報.2014年12期

[2] 劉愛嬌.論改制后的有線電視網絡企業(yè)的內部控制完善.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2013年第9期