供電公司全面預算管理研究—以H供電公司為例

摘 "要：自我國踏入21世紀以來，供電公司已經開始建設全面預算的管理體系，但是由于全面預算體系來源于西方國家，與我國供電公司的現狀不相符，因此，全面預算管理的發展還不是十分完善。本文對我國H供電公司的全面預算管理現狀進行闡述。以H供電公司為例，探討供電公司全面預算管理運行中存在的問題，并得出解決對策。

關鍵詞：供電公司;全面預算管理;預算編制

預算是公司財務部門的首要工作，是控制企業經濟活動和協調企業資源分配的重要管理工具。而隨著經濟社會的發展，生產力和生產關系得到極大的提高，全面預算管理由預算逐漸演化而來。全面預算管理體系不僅僅將企業的發展重點放在短期的經濟效益上，同時，還要對企業中長期的經濟效益進行全面地規劃和控制，將預算劃分為單獨的財務行為，增加有效預算標準并完善全面預算管理的相關明細。本文以安徽省H供電公司為例，對全面預算體系進行系統地分析，從其管理體系、管理理念以及管理手段三方面展開研究，總結全面預算管理中出現的問題，并提出相關策略對H供電公司的全面預算系統進行優化和控制，使H供電公司能夠得到更多實踐理論指導。

一、H供電公司全面預算管理模式

（一）全面預算管理模式。全面預算的運行模式尤為重要。H供電公司需要設立三個部門，由上至下即決策機構、常設執行機構以及執行機構。以上三個機構各司其職。首先，決策機構為預算管理人員構成，通常為管理層人員，對于預算工作具有決策權力。其次，常設執行機構一般為財務部門管理人員構成，對各個部門的預算資料進行歸納、分類和整理，然后再由財務部門與其他各個部門進行溝通，從而實現全年預算的執行。再者，執行機構為其他生產、經營以及營銷等部門構成，對于全面預算編制進行分析和調整，承擔一定的預算職責，但是以部門自身的業務基礎為預算編制的依據。具體如下圖（圖一，H供電公司的全面預算管理運行模式）

圖一 "H供電公司的全面預算管理運行模式

（二）全面預算管理理念。全面預算管理是H供電公司的系統管理制度。全面預算的制度較為精細，需要將公司生產經營及檢修中多方面的問題融為一體，進行系統地分析評價，實現精準預算。利用全面預算的管理理念，可以有效對公司的年度預算進行預測，季度預算進行滾動，月度現金流收支預算進行銜接，并可以在一定程度上避免預算帶來的風險，減少預算中的錯誤概率，從而實現預算的準確性、有效性。

（三）全面預算管理手段。全面預算管理的管理手段主要包括三個方面，（1）重視預算流程的規范性，并將責任落實到具體的部門以及各人;（2）統籌公司管理中的資源，實現資源的合理調配，并實行效益優先的原則;（3）加強全面預算過程之中的監控力度，對全面預算工作進行實時的監督，實現各個環節的預算管理，并對全面預算之中的規劃環節、預測環節、執行環節以及評價環節進行閉式管理。

二、H供電公司全面預算管理中存在的問題

針對H供電公司，全面預算過程之中存在的問題主要有以下幾點問題。（1）H供電公司全面預算的管理思想不先進;（2）H供電公司的全面預算管理與公司發展戰略不相協調;（3）H供電公司全面預算的組織體系不完善;（4）H供電公司全面預算編制的流程不合理。首先，H供電公司的管理層沒有先進理念，在進行全面預算的過程之中仍是沿用過去傳統的方法、模式等等，造成全面預算管理流于形式，不利于全面預算工作的開展;其次，H供電公司雖然具有全面預算管理，但是并沒有對全面預算管理進行系統性地研究，使公司的發展戰略與全面預算的結果不相符，從而影響到公司的長遠性發展。再者，由于H供電公司的全面預算組織體系也不夠完善，與公司各部門之間的關系處理不好，使得責任不明確，預算的責任承擔者模糊不清。第四，由于H供電公司一直沿用過去的預算方式，使得預算方式落后，全面預算的工作任務較多，會導致效率下降，影響公司整體工作效率。

三、H供電公司全面預算管理改善策略

（一）更新全面預算管理思想。首先，加強企業財務部門對預算管理的認知，將預算管理融入到公司改革之中。其次，應建立預算網絡體系，在預算編制的執行與考核之中進行網絡化，加強預算對各個崗位以及智能部門的要求，從而改善預算編制的作用。

（二）協調全面預算與公司發展戰略。在進行全面預算工作的同時，還要注意與公司的發展戰略相協調。H供電公司應將預算部門安置在財務部門但是全面財務預算工作并不是要依靠財務部門單獨完成，而是要各個部門共同協力完成。另外，還要將全面預算管理與H供電公司的經營業績、目標利潤以及同業對標等項目相結合，使公司的發展戰略目標和員工個人目標有機結合，這樣不僅能夠利于公司實現經營目標，還能夠提高員工的積極性和創造性。同時，還要嚴格按照全面預算管理對責任進行分配，使各部門承擔的責任透明化，減少責任無承擔者的現象。在預算的執行中，H公司還應加強對公司現金流量的控制，現金流量應控制到日，對每日收入和流出資金進行嚴格監控，實現資金統一調度管理。

（三）完善全面預算編制。預算必須要體現其決定性和控制性，因此，對于全面預算的管理應盡量完善。H供電公司不應再沿用過去傳統的預算編制體系，而是緊跟時代發展的潮流，將全面預算管理與現代先進的信息管理系統相結合，實現全面預算管理制度的高效運行。在全面預算工作中加入信息化管理內容，實現SAP信息管理，使H供電公司實現真正的信息化和自動化，在信息化和自動化的帶動之下，全面預算管理會更加完善，同時使全面預算的編制、下達、執行以及考核有了重要的依據。H公司應采取滾動預算方式，以一年為預算期限，并以以季度為一周期，以每個季度的實際情況進行下一季度的預算，保障預算的連貫性，實現全面預算的完整性。

總而言之，隨著財務自動化化以及信息化的不斷深化和應用，伴隨著國網、省市公司管理水平的不斷提高，全面預算管理作為公司管理一個重要方面，從整個國網系統分級別，分層次的布置，讓全面預算管理由國網、省、市縣三級開展和深化應用，將全面預算管理的廣度擴展，從而實現公司管理制度與全面預算管理的有機結合。

結語： 綜上所述，H供電公司需要利用全面預算管理進行預算制度以及公司管理制度方面的創新，利用全面預算管理能夠幫助H供電公司實現精準預算，防范預算中出現的風險，并降低預算中潛在錯誤的概率。

參考文獻：

[1] 申益平.宜春市供電公司全面預算管理研究[D].湖南大學，2009.

[2] 王伴柱.供電企業實行全面預算管理之我見[J].《北方經濟：學術版》， 2006， 第12期：24-25