簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計研究

唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟南 250000)

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簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計研究

唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟南 250000)

從加強審計組織、轉變審計思路和明確審計重點等幾方面，探討了簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計工作的對策。

簡政放權；政策措施落實；跟蹤審計

簡政放權對推動法治社會建設，推動服務型政府建設有著重要的意義，有利于規范政府職責，促進政府依法行政、規范運作，減少行政事項審批，實現向服務型政府轉變。最終充分調動人民群眾的積極性，釋放市場活力，創造更多的社會財富，推動經濟持續健康發展。對簡政放權放管結合轉變政府職能系列政策措施落實情況進行跟蹤審計是黨和政府賦予審計機關的新任務、新要求，是審計監督服務國家治理的新領域、新機遇，其根本目的是促進中央簡政放權政策的貫徹落實。通過反映各級、各部門在落實政策時取得的成效、面臨的困難、存在的問題，審查貫徹措施的針對性、有效性和合理性，進而查找政策的漏洞、缺陷，作出客觀、獨立的審計評價，并提出有針對性的意見建議，推動政策更好的貫徹落實，最終為保障國民經濟持續健康發展,為建設法治政府、服務政府提供有力支持。

面對審計工作任務重，人手少，時間緊的現實情況，如何提高審計質效，破解簡政放權政策覆蓋面廣，審計內容多的難題，筆者認為要從加強審計組織、轉變審計思路和明確審計重點等幾方面著手，做好簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計。

一、提前謀劃，做好上下聯動

簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計是一項新的課題，不僅需要審計的內容多、情況復雜，而且可供借鑒的經驗、成熟的審計方法很少，另外由于政策本身具有廣泛的約束性，需要審計或者延伸審計的對象不僅包括本級政府和所屬部門單位，還包括上下級政府及部門單位。這就需要審計機關提前謀劃，做好上下聯動，實現對簡政放權政策措施的制定到“最后一公里”落實情況的審計全覆蓋。

(一)全省各級審計機關統一組織，同時開展。政策措施要真正落地，需要逐級進行分解和下達，形成一條貫穿省、市、縣三級的任務線，如果單純對某一環節進行審計，要么無法實現“最后一公里”的監督，要么難以查清問題的本質，都不能掌握政策措施落實的全貌，難以找出政策措施落實中存在的根本問題和解決辦法。因此要做好簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計，需要各級審計機關統一組織，同時開展，以政策落實為主線，抓好關鍵環節，上下聯動，形成合力。

(二)加強學習培訓，學深學透政策文件。國家為推進簡政放權改革，頒布了一系列政策性文件，地方各級政府也配套制定了相應的貫徹措施。因此正確解讀國家頒布的政策性文件，準確把握宏觀政策導向，認真學習各地制定的貫徹措施，是審計人員的第一要務。此外，由于政策執行是逐步發生的實施活動，具有明顯的動態性、持續性，不同階段出臺的政策及其貫徹措施也在不斷變化，其目標、方向、重點內容、具體要求也在不斷的調整，這就要求在開展簡政放權政策跟蹤審計前，都應該對新的政策文件進行收集整理，組織開展學習培訓，準確把握最新動態。

二、轉變思路，提高審計質效

與傳統的審計項目相比，除財務審計大大減少外，簡政放權政策措施落實情況跟蹤審計的審計方法并沒有太大的不同，同樣需要對相關資料進行查閱，與相關人員進行座談了解，對業務數據進行整理分析，對重點內容進行延伸調查。但是簡政放權政策措施貫徹落實情況跟蹤審計由于其特殊性，按照傳統的審計思路無法滿足新的審計要求，難以快速的打開局面，需要不斷進行轉變，以提高審計質效。

(一)審計標準要從法律法規向政策文件轉變。傳統審計以明確的法律法規為審計標準，查處違法違規問題并進行審計定性，而在政策措施落實情況跟蹤審計中，原則上應以政策性文件作為審計標準。除法律法規對于政策措施落實不力、效果不佳等問題多無明確定性和處理處罰規定這一客觀因素外，更在于政策措施落實情況跟蹤審計的最主要目標是推動改革，而不是查處違法違規問題，如果仍堅持以是否違反法律法規作為標準，判斷發現的情況是否屬于問題，那么審計就“失之于寬”了。

(二)審計目標要從查處問題向促進改革轉變。對于政策措施貫徹落實情況跟蹤審計，有的人認為比較虛，無從下手、無處發力，其根本原因在于還存著審計就是查處問題的思想。如果從政策的實施效果著眼，將推動改革、促進政策措施落地作為審計的最終成果，就會發現有眾多的切入點、發力點。但這并不意味著完全拋開對問題的查處，相反，查處具有普遍意義的典型問題，更有利于挖掘政策措施落實過程中的關鍵癥結，有利于提出更有針對性的審計建議，進而提高審計的成效。

三、明確重點，做到有的放矢

簡政放權政策主要包括行政審批改革，投資審批改革等八項內容，如果審計時均勻用力平鋪開展，僅行政審批改革一項，就需要對有行政審批事項的所有部門進行審計，對其承接、取消、下放以及保留審批事項的貫徹落實情況進行核實，工作量大且審計成效甚微。因此，我們應該站在國家治理的高度，跳出查處微觀問題的局限，進一步明確審計重點，做到點面結合，有的放矢，在有限的時間內更好的完成審計任務。

(一)重點關注部門履責是否到位。部門是簡政放權政策措施的實際執行者，是政策落地的重要保障，因此在審計中，要把部門是否履責到位作為重中之重，并且貫穿整個審計過程。在審計中不僅要關注各職能部門是否按照既定的工作方案、路線圖、時間表制定具體實施措施，是否按要求開展工作；更要關注部門單位在制定貫徹措施時是否存在不考慮工作實際，照抄上級文件，甚至將應由本級解決的問題要求下級解決等懶作為、不作為的情況；還要關注部門是否按照職能劃分，對下級部門工作情況進行督導檢查，是否及時處理或反映發現的問題、遇到的困難，提出改進建議。

(二)重點延伸具體任務是否完成。在政策落實過程中，最終每項貫徹措施都會分解成具體的工作任務，要審查政策措施貫徹落實“最后一公里”的實際情況，應盡可能的選取部分任務內容進行重點延伸審計。通過延伸審計，查清具體工作任務的完成情況，揭示“明放暗不放”等弄虛作假和危害群眾利益的行為，深入挖掘問題存在的根本原因，準確界定相關部門的責任。

(三)積極評價政策效果是否明顯。與傳統審計單純查處具體問題不同，政策措施貫徹落實情況跟蹤審計往往要求對政策實施效果進行評價，帶有天然的績效審計屬性。為了推進簡政放權政策落實，從中央到地方都投入了巨大的人力物力，力求減少政府對市場主體行為的干預，激發市場活力，那么實際效果如何，審計應該進行積極的評價，至少是對某一方面或某一階段的政策效果進行評價。例如，有些地方政府在取消或下放的行政權力，主要是涉及范圍窄或辦理需求少的行政審批事項，而保留了一些涉及范圍廣、對市場約束強、基層需求大的事項，這在數量上達到了中央取消或下放行政審批事項的要求，但放權的質量并不高，遠未達到政策的預期效果，審計應對此類情況進行積極評價，認真反映。

(四)深入反映貫徹措施是否有效。在對部門履責情況，具體任務完成情況以及具體措施實施效果進行審計的基礎上，要回過頭來利用發現的問題、獲取的數據資料、了解的實際情況，對各級政府制定的貫徹措施進行研究分析，深入查找問題的根源，是本級政府或部門制定措施不科學合理，還是上級政府在分解下達任務時未考慮實際情況。進而提出有針對性的審計意見和建議，促進政策措施的修訂完善。

唐巧仁(1980.6)，男，中級審計師，大學學歷，山東省審計廳行政事業綜合處。