“互聯網+”背景下對國有企業稅收風險管理的思考

王 悠

(重慶理工大學會計學院 重慶 400054)

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“互聯網+”背景下對國有企業稅收風險管理的思考

王 悠

(重慶理工大學會計學院 重慶 400054)

面對當前越來越復雜的經濟環境，企業面臨的稅務問題也越來越多。而稅收風險也成為了企業應該引起重視的重要風險之一。本文通過對“互聯網+”在稅務方面提供的新的契機引發了對國有企業稅收風險管理的思考，并提出了相關建議。

“互聯網+”；稅收風險管理；國有企業

一、引言

李克強總理在政府工作報告中首次提出“互聯網+”行動計劃后，立即在各行各業中引起廣泛而激烈的討論和思考。緊接著，2015年9月國家稅務總局印發了《“互聯網+稅務”行動計劃》的通知，要求把互聯網的創新成果與稅務工作深度融合。而現如今稅收與企業發展息息相關，納稅行為也成為了企業風險的制造者之一。如果不處理好這層關系，企業的稅收管理風險將會給企業造成不可挽回的損失，甚至可能造成企業無法實現其商業目標。本文通過“互聯網+”在稅收方面提供的新的機遇引發了對國有企業稅收風險管理中一些問題的思考，并對國有企業稅收風險管理提出一些建議[1]。

二、“互聯網+”對稅收工作的新要求

“互聯網+”已經從人民的日常生活和經濟運行等各個方面深刻地影響著整個社會，不僅僅是稅務部門要對稅收工作作出新的轉變，對于我們國民經濟有著重要影響的國有企業來說，也需要調整思路，利用“互聯網+”模式來進行稅收風險管理。首先，利用互聯網技術對風險管理的流程機制進行優化。可以將整個企業的風險管理做成一個鏈條化的結構，確保風險防控中心的核心樞紐地位，利用大數據、云計算的技術對稅收風險進行分析、排查，打造出一個“互聯網+稅收風險管理”的模式。其次，提高發現稅收風險的能力。企業內部可以運用大數據建立一個涉稅信息的數據倉庫，便于及時發現稅收風險點。最后，還要提高應對稅收風險的能力。利用互聯網的遠程協同技術，實現跨地域的信息共享和團隊化作業，并及時進行風險分析和應對[2]。

三、目前我國國有企業在稅收風險管理方面存在的問題

(一)稅收風險管理意識薄弱

由于我國國有企業一直以來由政府把控比較多，政府會出臺很多政策對國有企業進行干涉，就連國企改革也是圍繞著國家和企業之間的經濟關系進行的，并沒有在國有企業的稅收風險方面進行過多的討論。而很多國有企業也認為交稅納稅最終都是國家所得，對自己企業本身的影響不大，沒有樹立起稅收風險管理的意識，這對于開展稅收風險管理工作是很不利的[3]。

(二)稅收風險管理體制不健全

目前我國國企的稅收風險管理主要是圍繞一些指標來開展的，但普遍缺乏一個健全的稅收風險管理體制，對于風險評估考核的結果也沒有很好的加以利用，因此不能很好地防范稅收風險。而且國有企業普遍會按照國家稅務機關的要求補稅，但對于補稅的原因和種類沒有深入分析，則補稅后可能出現的各種稅收管理風險也很難防范[3]。

(三)稅收風險管理人才缺失

目前世界經濟正朝著全球化方向發展，我國經濟也在迅猛發展著。面對當今世界經濟如此多的機遇和挑戰，我國國有企業也必須提高稅收風險管理水平，才能適應全球經濟的發展趨勢。而目前我國國企中很多稅務管理人員的素質和水平都不高，這也給國企的稅收風險管理工作帶來了很大的阻礙。因此提高相關人員的專業能力和業務水平才能使國有企業實現未來長久的良好發展[3]。

(四)稅收風險管理信息化水平較低

我國國有企業長久以來在稅收風險管理方面信息化水平比較低，如果不實現信息共享，會給稅務管理部門的工作帶來很大的難度。尤其在“互聯網+”的影響下，國有企業更應該利用互聯網的思想和技術提高信息化水平，充分利用互聯網帶來的便利，提高稅收風險管理方面的效率，給企業創造最大的效益[3]。

四、“互聯網+思想對稅收風險管理的建議

(一)加強稅收風險管理意識

一個企業要提高這方面的意識，首先管理層要轉變思想，強化自己的納稅以及稅收風險管理意識。只有管理層具備這樣的思想了，隨之而來的才是企業內部制度的改革，從而落實到每個具體的稅務管理人員身上。而且領導層的權利不應該凌駕于企業內部的管理機制之上，必須優先確保風險管理機制有效地運行。企業還應該經常組織員工學習，相關人員也要提高專業素養和業務水平，把國家稅收相關政策吃透，靈活掌握，及時更新稅收理念，提早發現稅收風險，并做好防范工作[4]。

(二)提高稅收風險管理的信息化水平

企業可以構建一個基于“互聯網+”的稅收風險管理平臺。通過這個平臺再加以大數據的技術，將各種稅收信息進行收集整理，不僅是為企業自身也為國家的稅務部門的工作提供便利。要充分理解和應用“互聯網+”的精神，跟隨“互聯網+”時代的腳步，將稅收風險管理提高到一個新的水平[4]。

尤其是大型國有企業，其稅收也是國民經濟的重要組成部分。因此大型國有企業更應該建立起一個成熟的網絡信息平臺，從原材料的采購到生產加工、營銷最后到售后服務的整個過程都要進行跟蹤收集信息，建立一個完整的稅務信息數據庫，從而更好地防范稅收風險[5]。

(三)健全企業稅收風險管理機制

企業可以利用互聯網技術建立風險識別體系。這個體系可以全面地把握整個企業的生產運營過程，層層環節嚴密地把關，爭取將稅收風險降到最低。即使出現風險也能提早把控處理。然后還要完善各項風險指標，建立科學的風險等級評定。企業通過這些細化的指標能更準確地把握企業的生產運營過程中風險的大小，從而及時作出應對。對于稅收風險管理制度還應不斷地進行完善和修正，一旦在某個工作環節出現了問題要及時反饋并彌補制度的缺陷[6]。

五、結語

隨著世界經濟的迅猛發展，稅收風險已經成為所有企業面臨的重大風險之一。尤其在我國，國有企業在國民經濟中占有重要地位，其稅收也是我國稅收收入的重要組成部分，國有企業做好稅收風險管理變得尤其重要。對國有企業進行稅收風險管理，一方面可以降低企業的稅收風險，以實現企業利潤最大化；另一方面這也是對國家稅收收入的一種保障，減少了很多偷稅漏稅的情況。現在已經進入了“互聯網+”的時代，相信我國國有企業稅收風險管理能夠利用新的思維和技術，在這一背景下得到更好地發展。

[1]司洪義.淺析企業納稅風險管理[J].民營科技,2011(10):250.

[2]胡立升.“互聯網+”對稅收工作的挑戰與對策[J].中國稅務,2015(8):22-24.

[3]羅玉鳳.關于國有企業稅收風險管理相關問題的探討[J].商場現代化,2015(19):166-168.

[4]吳金昱.企業納稅風險分析與防范措施[J].才智,2008(7):178.

[5]馮軍.財政稅收體制改革對大型國有企業的影響[J].內蒙古煤炭經濟,2015(10):98-99.

[6]謝波峰.“互聯網+”時代的稅收風險管理[J].中國稅務,2015(8):34-35.