中小企業財務管理創新途徑研究

張晶雪　左琳琳

摘 要：隨著我國經濟得穩步發展，中小企業在我國各種經濟存在形式中的所占的比重越來越大，這對提高我國的綜合實力，提升經濟效益，增加就業崗位起到越來越突出的作用。但是目前我國中小企業因為各種原因的限制，在財務管理方面出現了諸多問題，這對我國經濟的發展極為不利。因此，本文針對我國中小企業在當前的發展過程中所存在的問題加以探討，對企業財務的管理提出創新途徑，以期對未來企業的發展提供一些建議，從而更好地發展中小企業。

關鍵詞：中小企業；財務管理；創新途徑

目前我國經濟發展形式一片大好，中小企業個數不斷攀升，企業財務管理狀況良好與否又會直接牽動著整個企業的效益，因此，企業的財務管理工作就成了重中之重，但目前大部分中小企的財務管理方面都出現了問題，面對新的經濟形勢，企業十分有必要進行財務管理創新，只有這樣，才能緊跟市場經濟的發展新形勢，最終才能提升企業的綜合經濟實力，保證企業健康常態發展。

一、中小企業財務管理概況

1.中小企業財務管理特點

近幾年，中小企業在我國的各個行業中都扮演著改革創新主力軍的角色，有調查數據顯示，我國現有的創新產品中有百分之九十由中小企業完成，而且許多中小企業已經不再依靠產品的加工、銷售獲利，而是越來越多地轉向依靠產品開發等高科技的領域，隨之財務管理水平也是逐步增強。因此以往的財務管理模式已經不再試用企業的發展。要求企業在財務管理工作中運用靈活的管理機制，使之具有占用資金少，效果明顯等特點，成為推動我國經濟社會發展的強大動力。

2.中小企業進行創新財務管理的積極意義

有利于資金調配。財務管理對一個企業來講至關重要，企業財務管理工作的質量會直接波及到整個企業的經濟實力和競爭狀況。如果企業投入資金不合理，致使企業內部資金周轉出現問題，那么企業將無法正常經營運轉下去，但是通過有效的財務管理，達到優化資源的效果，將每一筆錢都用到需要的地方，控制好企業資金的不必要外流，就能提升企業的經濟效益；有利于參與決策。財務狀況可以為決策者進行合理的經濟規劃提供事實依據，這樣有利于決策更加適應現狀，企業也將因此而獲益；有利于降低企業運營風險。

3.中小企業進行財務管理創新的必然原因

當下因為社會經濟的不斷向前發展，企業進行財務管理創新是符合時代的發展大潮的，同時，隨著計算機的普及，借助計算機進行財務管理工作早已是大勢所趨。以往的企業財務管理工作都是按照國家制定的各項規章制度進行的，但是企業現在需要的是創新管理制度，達到真正意義上的企業財務管理創新；隨著科技水平的不斷進步，適合企業應用的管理技術和管理方法不斷涌現，這一現狀迫使企業必須要摒棄以往陳舊老套的管理方式，在財務管理工作中應用大量的新技術，如果在這一新的發展時期，企業的財務管理不能緊跟科技與管理的變革，這勢必會影響企業健康發展；當前企業發展面臨著許多不確定因素，進行財務管理創新能夠最好的適應當前多變的環境。只有創新才能讓企業立于不敗之地。

二、中小企業財務管理工作中的不足

1.中小企業發展方向不清晰

中小企業數量與日俱增，競爭也越來越激烈，如何在這樣的發展態勢中站穩腳跟，并且永續發展下去，必須依靠改革創新的力量，但是就現在的企業看，大都沒有明確的發展方向，所以在投資以及使用資金方面出現問題，很多時候企業都是盲目投資，選擇的投資項目也不經過有關人士的論證，最后對企業的發展毫無作用，有時還會使企業遇到經濟危機，甚至破產。

2.中小企業資金短缺

企業想要生存發展就離不開資金的支撐，特別是中小企業，因為中小企業一般都是個人投資，其用于企業周轉的資產必然十分有限。如果企業缺少必要的經營資產，要想一直發展下去是不可能的。為了在激烈的市場競爭中獲得生存發展的機會，首先就要解決融資問題。銀行方面為了自身經營安全，往往會對融資對象作出各種要求，中小企業由于其自身規模較小，信用程度低，而不像大企業那樣，擁有雄厚的資金實力，所以中小企業在融資上經常遇到困難。同時，全球經濟的放緩增長，加之國內流動性的緊縮，許多商業銀行為了規避財務風險，銀行更愿意將貸款放給打新的國有企業或者是一些上市公司，導致中小企業能夠貸出的款項變的更少，所以融資難成為限制企業發展的瓶頸。

3.中小企業管理模式落后

許多中小型的企業都是私人投資、個體經營，所以在經營中容易任人唯親，在這種模式下往往都隱藏著巨大的經營風險，從管理者的角度來講，既然能采用這種經營模式，他自身的經營管理能力就不會太高，管理者是一個企業的核心人物，整個企業的經營決策都要取決于管理者，也就是這個企業的投資人，管理人員的素質有關系到整個企業的生死存亡，所以說，一旦管理者的思想落伍，財務管理將很難有效進行下去。從員工角度來講，因為親屬關系，內部員工的職責權限往往都不夠明確，在監管控制上也會出現問題，容易造成資產的浪費。

4.資金管理制度不完善

對現金的管理不到位，帶來的直接后果就是企業的運轉資金不足或者過剩，使企業資金不能充分利用。缺乏對賬務的管理，沒有強有力的催收措施，致使各項賬款的資金回流緩慢，造成許多壞賬。對資金的使用缺乏管理，由于企業中的員工多為親戚，他們自身缺乏企業意識，對資金的使用不節制，資金流失現象嚴重。

5.中小企業財務工作人員素質不高

中小企業的規模較小，各種規章制度，福利措施也都不完善，加之缺少廣闊的發展前景，許多專業對口的人才會覺得在中小企業工作難以實現抱負，而不愿選擇中小型的企業，所以就只能聘請帶一些素質相對較低的從業人員。這部分人由于專業知識缺乏，只能做簡單的財會工作，所以對于企業財務管理工作的創新很難起到作用。

三、中小企業財務管理創新策略

1.弄清財務管理的目標

企業的財務管理目標是企業全部財務活動的出發點和落腳點，是企業通過理財活動所期望得到的最終結果，同時也是評價一家企業理財活動是否真正的重要標準。現實的經營環境要求企業必須制定符合自身管理的財務管理目標，同時這也是企業自身想要長久發展的內在要求。一個企業想要生存下去，就應該使其與之相關的經濟主體的利益達到相對平衡。就目前的經濟環境來看，中小企業的首要目標就是生存下去，之后才是逐漸培養自己的企業競爭力，最后達到企業利潤和與之相關經濟主體經濟利益的最大化，創新財務管理目標要求企業逐漸轉變“以營利為導向”的發展模式，過渡到“以財務管理為導向”通過對財務管理的創新，實現經濟收益和流動資金的內在統一，還有就是在投資方向上，在投資之前做好評估工作，不能過度投資，努力把企業的資金放在具有核心競爭力的領域，提高企業競爭力，為迎接市場的挑戰做足準備。企業還要考慮到資產所有者的增值，債權人的償債能力，對經濟的貢獻量等諸多問題，要讓企業的管理者，員工個人收入和企業收益直接聯系起來，最大限度的調動全體員工的工作積極性，企業也應該考慮到資本投入者的財務要求，還應該兼顧企業所要履行各項社會責任的要求，將企業的社會責任也納入財務目標當中，從而使企業樹立良好的社會形象。

2.融資機制的創新

中小企業應該做好會計核算和會計監督工作，按期編制企業財務報表，使企業會計資料清晰可查，逐步提高自身的信用建設，努力提升資信狀況，減少銀行方面為核實企業信息的工作成本，為日后企業的融資信貸工作做鋪墊。以上提到的是中小企業在工作中的最基本要求。然后在此之上，企業可參照自身的業務特點，經營狀況來選擇合適的融資方法和渠道，盡量去開拓多種融資渠道，同時降低融資成本。企業應提高自身管理水平，重視自身資金的積累，處理好資金累計與分配的關系，優化企業分配制度，嚴格按照會計法律法規做好提取法定公積金的工作，增加企業自有資金在全部資金中的比例。在集資時，可利用合伙，職工出資等內部籌資的方法，實現內部資金來源的多元化，擴大融資規模。在重視內部融資的同時也不能忽視中央或地方政府給予的政策支持，積極主動地與銀行方面溝通企業自身的發展狀況，以及資金現狀，加強企業對銀行等金融機構的吸引力，從而得到銀行的貸款支持，在銀行擔心自身經營風險時，企業可以聯合一些與自身情況相符的企業，形成聯保人，各企業之前承擔連帶責任，這樣可以有效降低銀行所要承擔的風險。

3.強化制度管理

要想強化制度管理，我認為首先要從管理者的思想方面入手，轉變中小企業管理者的傳統思維模式，因為企業的管理者的財務觀念直接牽動著企業財務管理工作，提高管理者對企業財務管理工作的重視程度，讓企業的財務管理工作處在企業所中工作的中心位置，同時為財務管理工作打造出適宜的客觀環境。隨著網絡的進一步普及，計算機在財務管理中的應用，打破了空間上的局限，使得許多財務管理工作可以遠程控制，是下屬企業得遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等這些可以被總公司隨時監控，實現了時間上核算的動態化與實時化，這極大地方便了企業的運營管理，

4.加強資金運用的監管

資金是企業生存發展的命脈，中小企業必須加強對資金運用的監管。建立較為完善的資金營運制度，使企業的資金結構趨于合理，提高企業有限資金的利用率；加強對往來款項賬款的管理，確保企業資金能夠及時投入新的資金循環，從而減少企業出現資金周轉困難現象的發生。為了建立嚴格的財務管理監督機制，中小企業應該從兩方面著手，提高審計部門的地位，不能夠像以往那樣忽視其存在，將審計部門當做擺設，而是要提高內部審計部門的職能地位。充分發揮內部審計在對企業財務管理工作中的重要作用。一般企業內部審計的主要職能就是為了減少工作失誤，現在應該把內部審計的主要職能轉變為對企業經營管理活動做出分析、評價和提出具體的管理建議，這樣才能充分利用其提高企業價值、提高企業經營效率的作用。

5.提高財務管理人員整體水平

中小企業出現財務管理狀況，權責不明確的原因不光是因為企業財務管理制度落后，資金不足等問題，很大一部分原因是因為企業缺少財務管理方面的人才，沒有高素質的人才對企業的財務進行管理，即使是其他條件都具備，也無法將企業很好的經營下去，所以企業在找不到高素質人才時，最有效的辦法就是提高員工待遇，增加薪金，為員工交五險一金等等，這樣可以有效將人才吸引到企業中，這樣帶來的益處遠遠超過為聘用人員所要付出的代價，同時在員工入職后，也要定期對工作人員進行培訓，不斷學習一些新的理念和技術，高素質人才的引進有利于內部財務管理人員整體素質的提高，從而提高財務管理的效益。

四、結語

對于中小企業來說，要認清自身發展中出現的問題，弄清財務管理發展的目標，不斷完善自身財務管理制度的水平，努力開拓企業的融資渠道，通過引進高素質人才，提高財務管理工作從業人員的素養，從而使財務管理工作所帶來的效益達到最大。隨著社會的不斷進步，企業的財務管理工作一定能在現有的基礎上有所突破，從而推動中小企業穩定、健康、持續的發展。

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