淺談營改增背景下企業財務管理的應對策略

孟思遙

淺談營改增背景下企業財務管理的應對策略

孟思遙

隨著市場經濟發展的不斷深入，我國的稅務制度也進行了相應的改革，其中營業稅改增值稅是稅務制中的重要方面。基于營改增的背景，國內企業的財務管理受到很大的影響。所以，研究企業如何提高財務管理具有重要的現實意義。本文主要闡述了營改增的含義和背景，并提出了在該背景下企業財務管理的策略，以更好地促進企業的發展。

營改增 企業財務管理 應對 策略

為了使國內的稅務制跟上經濟發展的步伐，我國對稅務制度進行了改革，把營業稅改為增值稅，進而更好地提高企業的財務管理能力。在營改增的背景下，征管鏈條中的買賣雙方會形成銷項和進項的稽征關系，減少逃稅、漏稅的現象發生。加強征管，有利于構建公平、和諧的納稅環境，促進社會經濟效率的提升。全面實行營改增也有利于改變經濟增長形式，實現制造業和服務業的稅制統一，簡化稅制。但是，營改增的稅務改革措施也將給企業帶來一定的財務風險。例如，報表披露、稅額繳納和抵扣的難度加大造成會計流程中的風險；企業的入賬方法和原則發生改變，體現了營改增對財務信息的影響。本文概述了營改增的概念和背景，找出營改增背景下企業財務管理的應對策略。

一、營改增的概述

第一，營改增的概念。營改增即營業稅改增值稅，在國內企業中，將原有的繳納應稅項目改征增值稅。傳統的某些行業稅務措施對企業收入進行營業稅增收會出現重復繳稅的現象，給我國的企業造成了經濟壓力，不利于企業的財務管理和經濟發展。在營改增的背景下，避免了不斷繳稅和重復納稅的現象發生，降低了企業的運營成本，有利于我國企業的經濟效益實現可持續發展。但是，營改增對我國企業的發展是機遇，也是挑戰，財務管理模式的改變，要求企業財務管理人員提高工作效率。營改增的稅務改革制度的實施，實現了科學合理的社會分工，刺激了市場經濟的發展，有利于企業之間的有效融合。

第二，營改增的背景。我國從2016年5月1日起實行營改增的稅務改革措施，其內容主要包括以下幾個方面：一是擴大營改增的試點范圍，涉及房地產業、建筑業、金融業、服務業等領域，將企業中的不動產含有的增值稅納入抵扣范圍。房地產和建筑業的稅率為11%，金融業及服務業的稅率為6%。二是擴大水利等建設類基金的免征范圍，停征部分政府性基金，取消違規設立的政府性基金。三是將行政事業類的收費范圍從微小企業擴大到個人及所有企業，通過營改增的稅務改革內容的具體實施，有效地減輕企業和個人的負擔。

二、營改增背景下企業財務管理的應對策略

第一，強化營改增的分析及核算能力。為充分發揮營改增對企業財務管理的作用，降低全面營改增對企業發展造成的不利影響，在財務管理工作中需要強化營改增的分析及核算能力。在進行分析和核算的過程中，需要根據企業的實際財務情況，從分析企業的盈利、稅負等方面入手，保障財務分析及核算結果的準確性。在進行企業財務管理工作時，選擇科學的分析與核算方法，得出結果后也需要分析企業在運營過程中將面臨的風險，采取合理的應對措施，規避營改增對企業造成的不良影響。在營改增背景下，通過不斷提高企業的財務管理水平積極地應對稅務改革面臨的挑戰。由于營業稅和增值稅的計算方法不同，企業的財務管理人員在進行核算時，需要準確計算出企業應繳納的稅額，避免計算錯誤造成的企業財務風險。在稅制改革的過程中，企業的財務管理人員需要充分掌握增值稅的各項內容，靈活運用政策，保證分析與核算企業繳納稅額的正確性，科學地利用稅收政策促進企業的持續發展。例如，根據營改增的稅務改革措施規定可知，國家對小規模納稅人征收3%的增值稅，企業在提供服務和采購原材料時，要考慮到小規模納稅企業是否愿意到稅務機關代開增值稅專用發票，以及能否降低企業的運營成本等問題。在營改增背景下，為加強企業的適應能力，需要對企業的財務狀況進行有效分析，結合自身發展的特點，充分了解本企業在稅制政策中的優勢，并科學合理地降低稅率，提高企業在市場中的核心競爭力。

第二，完善企業的財務報表編制工作。隨著企業進行全面營改增稅務制度的實施，企業的財務報表將發生改變，財務報表的內容也日趨復雜。因此，需要企業的財務管理人員不斷提高財務核算的水平，完善企業的財務報表披露工作和編制工作，促進企業財務報表編制的真實可靠性，同時促進企業管理者對企業財務情況和經營狀況有更加準確的認識，這有利于保障企業決策的科學性。在營改增的背景下，企業財務管理中的會計換算項目和業務處理步驟都將發生一系列改變，為促使企業財務報表更加科學化，需要完善企業財務報表的列報。隨著營改增稅務改革措施的實施，財務管理人員不能根據原有的報表編制計劃進行編制，為提高企業財務信息質量，需要全面提升自身的財務管理能力。為適應國家的稅制改革，企業在財務報表的列報編制流程上，需要采取相應的編制措施，提高企業的財務管理質量，促使企業管理人員全面了解企業的財務狀況。

第三，提升企業財務管理人員的綜合素質。為促進營改增的稅務改革措施在各大企業內的有效開展，需要加強對稅制改革的宣傳工作，提高企業財務人員的稅務意識，促使每位員工充分了解營改增政策的內容和改革的重要性，全面提升企業財務管理人員的綜合素質。由于營業稅和增值稅存在較大的區別，在政策實施前期，企業的財務管理工作人員存在不適應的現象，而企業中的財務管理人員是企業管理工作的重要組成部分。因此，需要通過科學的培訓及指導工作加強企業財務管理人員的財務管理能力。為了全面提升企業財務管理人員的綜合素質，需要采取一些措施提高其財務管理能力，如聘請專業的稅務人員，對企業的財務管理人員進行知識培訓，營造良好的稅務學習氛圍，促進財務管理人員對營改增政策內容的掌握，更好地適應當前的稅務制度。為檢測財務管理人員的學習成果，建立合理的稅務知識考核制度，通過獎懲制度對表現優異的管理人員進行鼓勵，反之，淘汰無法勝任工作的財務管理人員，以此優化企業的財務內部人員結構，保障企業的財務管理工作穩定進行。在營改增的背景下，企業還需要做好財務風險防范工作，規避財務風險，做好財務審計工作，審查企業內的新業務，保證其操作內容符合國家的規定，降低企業發生偷稅、漏稅的行為，降低企業財務管理的風險。

第四，樹立良好的納稅籌劃意識。通過對營改增稅務制度的分析研究，從中可發現有利于企業發展的優惠政策和減免政策。因此，企業需要樹立良好的納稅籌劃意識，根據營改增的政策規定，在合法的前提下降低企業的稅負。企業在進行財務管理的過程中，需要結合自身的發展情況，由企業內部的財務管理人員制定相關的稅務管理制度，充分利用營改增政策中的優惠及減免政策，提高企業的經濟效益。進行企業財務管理的過程中，在營改增的背景下，需要加強對增值發票的管理。因為合法使用增值發票不僅關系到企業利益，也關系到國家利益。管理增值發票對企業的稅負水平具有一定的影響，企業需要派遣專業的財務人員管理增值發票，并制定相關的管理制度。對企業增值發票進行監督，嚴格管理其流程，及時有效地解決增值發票在使用過程中面臨的問題，避免出現財務管理人員虛開或漏開增值發票的現象，降低企業的稅負風險和經濟損失。

總之，為適應營改增稅務制度的實施，企業需要強化營改增的分析及核算能力，完善企業的財務報表編制工作，提升企業財務管理人員的綜合素質，樹立良好的納稅籌劃意識，在營改增背景下加強企業財務管理能力，促進企業持續穩定的發展。

（作者單位為沈陽速幫管理咨詢有限公司大連分公司）