試析如何完善企業財務資金管理

韓知音

摘要：企業財務資金管理是企業管理的重點內容。目前來說，我國企業在財務資金管理方面提升空間仍然較大。筆者在本文中將分析企業財務資金管理的現狀，并提出若干建議，以供讀者參考。

關鍵詞：企業 財務 資金 管理

一、企業財務資金管理的定義和內容

企業財務管理過程中，資金管理是指對企業的資金進行計劃，控制和監督的過程。一般來說，企業的財務資金管理包括固定資金管理，流動資金管理，以及專項資金管理，這三部分構成了企業財務資金管理的主體。在企業財務資金管理的過程中，其主要的工作內容是對資金進行投資決策和計劃，建立起資金使用規范和流程。在財務管理的過程中，資金的管理是其關鍵，通過對資金進行責任制下的分管，以達到有效檢查和監督資金使用情況的目的。

二、企業財務資金管理現狀

經濟的快速發展，迅速地擴大了企業的資金和生產規模，但是企業的管理水平并沒有得到提升。相比于快速增長的資金規模，企業的財務管理制度已經滯后。對于企業擴大后形成的母子公司，集團公司來說，完善企業財務資金管理已經成為了現實問題。通過分析企業財務資金管理的情況，主要有以下幾方面的不足：

（一）存在賬實不符

目前來說，企業在財務資金管理方面賬實不符的現象普遍。一般來說，企業在進行年終總結時，其賬面上的利潤往往非常亮眼。但是實際上夸大利潤的現象很普遍，甚至有些企業的真實情況是虧損。年終報表做得好看，已經成為了企業間公開的秘密。賬實不符的現象反映了企業在信息控制上的不足，信息不透明，不公開，摻雜假信息等，這些都造成了企業對自身經營情況的不了解。另外，企業的各部門只從自身利益出發，資金使用和上報不規范，有意瞞報等情況都進一步加劇了企業財務資金管理賬實不符的程度。

（二）管理力度不足

對于企業財務資金管理來說，各企業的決策層都給予了高度的重視。但是一些企業的決策者由于自身缺乏財務管理的專業素養，對資金的使用和價值認識度不足，對資金的時間價值和現金流量的管理力度不足，造成企業在資金使用和流動上的掣肘。比如，有些企業的經營決策者只重視資金的流動方向，忽視了對企業經營成本的控制。過于重視利潤，反而忽視了資金管理的現象也有很多。實際上，決定企業項目盈利空間的大小的因素里，成本非常關鍵。成本的控制涉及到了各個生產環節的成本消耗和支出，在這方面的管理上，成本控制要制訂詳細的獎罰措施，嚴控成本，實現最大化的利潤空間。

（三）監督控制不足

由于企業在資金周轉方面的監督和控制不足，所以資金的實際使用情況混亂，得不到監管，也沒有及時的糾偏措施，造成企業資金體外循環現象普遍。由于監督工作流于形式，所以內部領導的舞弊空間大，內部員工借職權機會把企業的資金外借挪用。個別領導用企業的錢來亂投資，亂開支，企業資金管理公私不分。再加上資金使用的反饋機制未完善，企業的資金使用混亂情況得不到改善。當市場產生變化時，企業在資金方面的應變非常被動，很容易造成企業資金鏈緊張，甚至資金鏈斷裂，企業破產。

三、完善企業財務資金管理的手段

（一）體制與機制

在企業財務資金管理中，要建立起資金的管理體制和運營機制。一方面要對資金的使用結構進行完善。首先要對企業經營進行分析，以企業所在的行業為基礎，設定流動資金的比重。其次，在流動資金的比重之上，對企業各部分進行內部資金比重的分配，設定好各部門能使用的最大流動資金額度，提高企業對資金的管理力度。資金的籌措方面，目前來說，資金的管理中，資金籌措地位重要。因為資金越雄厚，企業的發展空間和機遇越多。所以在完善企業財務資金管理體制時，在資金籌措中要做好資金總量預測和籌資方式選擇兩個工作。一般來說，預測企業資金總量的方法多樣，企業可以從往年財務資金流動上分析，結合行業發展和自身企業發展目標進行計算等。而在企業的資金籌措方法上，可以選擇發行股票、債券，商業投資等各種方式。但其重點在于，一定要把企業的信譽放在第一位，不論籌資額度多少，都要做好科學的事前、事中、事后的資金控制工作。企業的財務資金管理體制應建立在企業現在的財務基礎分析之上，配合企業發展目標制訂出科學合理的財務管理機制。

（二）強化意識

強化資金管理意識的重點在于提高企業決策層對于資金的時間價值意識，順應市場變化，調整企業資金運用，規避可能的資金風險。同時，強化企業的現金流量意識，對企業發展的各階段需要的現金流量進行計算。對企業的盈余分配進行管理，統籌兼顧企業投資人，債權人，企業職工等各方面的利益需求，為企業的未來發展預留資金儲備，強化企業財務管理意識。強化意識也體現在對企業資金管理的統一化，建立起財務預算體制，對企業所有的資金實行集中管理，集中監控，減少或者消除企業可能的財務職權舞弊空間。資金的流動方向和數額要符合企業的財務預算標準，強調現金流量，強調現金為王，保證企業的資金流動健康有序，并以此為依據對企業各部門的資金管理進行監管和獎懲。

（三）加大力度

對于企業來說，資金的管理不僅涉及到企業的整體運營，同時資金也是企業發展的命脈。目前來說，企業由于資金管理水平不高，在進行投資決策時客觀性不足，科學性不足，資金流向未得到跟進，甚至出現以借新債來補舊債的情況。企業對于自身的資金使用情況不了解，在制訂資金使用計劃時，腦子一熱，桌子一拍，新項目新計劃馬上投入建設。資金投入后，由于管理水平低下，造成企業整體資金周轉困難。另外，企業的資金管理水平中，內部賬戶管理混亂的現象也很普遍。比如說資金規模大的很多企業下設的分公司，子公司很多，這類分公司都會另設一個自己的賬簿。由于資金管理不足，分公司為了自身發展壯大，會不斷向母公司申請撥款，申請更多的資金配置。而有些分公司由于資金管理不善，陷入財務困境，也會伸手向母公司請求撥款。子公司眾多，資金管理運營各不相同，資金管理混亂，整個公司的資金動向難以監測。

對于這種現象，企業在完善資金管理時，要實行統一財務軟件管理，建立集團和公司內部的統一財務操作平臺。企業所有的資金動向都要實時反饋到平臺之上，使用統一的財務軟件，對財務人員進行統一的標準化財務資金管理培訓。要求企業財務決策透明化，公開化，財務管理要逐步過渡到ERP技術。推行電子財務單據，使用電子密碼，電子轉賬撥款，對財務平臺的各項數據從財務預算到財務結算都要賬實相符。同時，在企業財務資金管理方面，設立專崗進行監督，對此崗位人員制訂績效目標，防止其不作為，慢作為。形成企業內部財務資金管理的有效監督機制，強化財務管理不相容崗位間的設置。另外，對于企業的決策層，也要實行財務績效考核體制，對每一個決策和項目分工都要明確到人，實行責任追究制。通過提高財務資金管理的犯錯成本，來實現公司員工的財務自覺性，加強法律法規宣傳培訓，進一步提高企業財務方面的資金管理能力。

四、結束語

綜上所述，對于企業來說，完善企業的財務資金管理重點在于提高企業對于資金信息的掌握程度，提高企業管理層對資金管理的意識和能力。同時，強化企業資金管理的監督和控制手段，進一步提高企業的資金利用率。以此為基礎，結合行業趨勢和企業的未來發展目標進行資金的管理，在企業內部推行統一的財務軟件，統一企業各個賬戶的管理，把財務資金管理與業務往來掛鉤，從而達到提高企業財務資金管理水平的目的。

參考文獻：

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