對如何完善地質勘查單位內部控制體系建設的探討

韓成新

摘要：地質勘探單位內部控制工作是其監督體系的重要內容之一，內部控控制工作對其經營管理工作具有監督作用。地質勘探單位完善內部控制工作體系，是對相關規章制度的具體落實，可以為地質勘探單位的發展提供一定保障，也可以提高其經濟效益和管理工作水平。地質勘探單位完善內部控制工作考核體系在促進單位經濟管理工作方面有著重要作用，也是適應現代經濟發展要求的具體表現。本文將闡述地質勘探單位內部控制工作中存在的問題，進而提出地質勘探單位為完善內部內部控制體系建設應該采取的措施，以期給地質勘探單位的發展提供一點建議和啟示。

關鍵詞：地質勘探單位 內部控制 體系 問題 優化 分析

近幾年來，國際經濟發展態勢低迷，國內市場和國外市場的經濟發展結構不平衡，對資源的需求量逐漸減少，地質勘探單位的發展面臨著嚴峻的形式。因此，地質勘探單位要想獲得生存和進一步的發展，就要正視當前經濟發展的總體態勢，并要從自身內部的實際情況出發，建立健全內部控制體系，同時要明確地質勘探單位在內部控制工作開展過程中存在的問題和不足，以便及時采取相應的措施來強化地質勘探單位內部控制工作的力度，從而做好風險識別和風險防控工作，保證地質勘探單位的穩定發展。

一、地質勘探單位在開展內部控制工作過程中存在的問題

（一）缺乏良好的內部控制環境，內控機制設計不合理

部分地質勘探單位的內部控制工作僅僅是對上級負責，多是由上級領導任命或者要求來開展，缺乏積極主動性，同時內部控制工作人員只是被動接受內部任務，沒有對內部工作結果負責的意識和觀念，忽視了內部控制工作的環境建設工作重要性。其次，部分地質勘探單位的內部控制理念比較落后，難以適應經濟和地質勘探單位實際發展的需要，內部控制制度的變更頻率較快，導致地質勘探單位的內部工作人員難以形成統一的認識，進而影響了內部控制制度的執行效果。再者，部分地質勘探單位忽視組織文件建設，管理層對企業組織文化的理解比較模糊，單位軟件建設工作的質量較低，內部機制設計沒有充分考慮內部控制的實際情況，降低了內部控制制度的科學性和合理性。

（二）地質勘探單位缺乏風險控制意識

地質勘探單位內部控制制度的完善需要完善的會計系統。部分地質勘探單位的會計機構設置不合理，沒有根據地質勘探單位的實際情況和性質來設立會計崗位，會計人員的積極性難以有效調動，不相容崗位分離工作沒有落實到實處，會計部門的崗位責任制不健全，為會計人員舞弊行為提供了漏洞，增加了財務工作人員的道德風險。其次，部分地質勘探單位的財務工作人員沒有根據經濟發展和業務的要求來提升專業素質，導致財務信息的真實性和完整性受到威脅，會計報表披露的信息具有很大的迷惑性，違反了會計真實性原則。同時，部分地質勘探單位沒有風險控制的意識，缺乏有效的風險管理制度，沒有科學設立風險預警紅線，風險管理機制不健全，導致企業的發展面臨著更多的不確定性。

（三）不重視內部控制的作用，內部制度的執行效果較差

部分地質勘探單位沒有足夠重視內部控制工作的重要性，上層領導人沒有積極發揮在內部控制工作中的帶頭作用，只是認為內部控制工作是可有可無的內容，對內部控制工作缺少科學的認識。其次，地質勘探單位認為內部控制制度在一定程度上降低了勘探工作的效率，因此忽視了內部控制制度的執行，導致內控制度形同虛設。目前，我國地勘單位大多沒有建立相應的監督機制，忽視單位內部審計的作用，同時也未能建立有效的內部控制評價和激勵機制，使大部分內部控制制度流于形式。

二、地質勘探單位做好內部控制體系建設工作應該采取的措施和對策

（一）強化內控管理意識，完善風險管理機制

地質勘探單位應該根據其經濟活動和外部環境的復雜性來制定內部管理計劃，要做好風險識別和風險防控工作。地質勘探單位應該強化全體工作人員的內部管理意識，定期開展內部控制管理工作的學習和培訓活動，提高工作人員對內部控制工作的認識水平。同時，地質勘探單位應該完善風險管理機制，做好風險預警紅線，設立信息化管理平臺，做好信息數據的收集和整理，以便內部控制工作人員通過信息數據的分析來識別防控風險。

（二）完善地質勘探單位內部監督機制

內部控制工作質量的提高需要完善的內部監督機制作為保障，完善內部審計建設和強化外部監督是地勘單位內部控制有效執行的重要保障和條件。因此，地質勘探單位應該明確內部控制工作中存在的問題，建立獨立的內部監督機構，根據內控工作的要求來設立內部監督制度，優化監督機制，保證內控工作的規范性和合法性。同時，地質勘探單位可以規范內部控制工作程序，杜絕內部控制環節的腐敗問題。地質勘探單位可以建立信息管理平臺，收集并分析單位信息的真實性和完整性，以便為內部控制工作提供必要的信息支持。地質勘探單位要重視不斷提高內部控制工作人員的專業素質和職業道德，保證內部控制制度的有效執行。

（三）建立合理的內部控制工作考核機制

在地勘單位內部控制管理過程中，要想保證良好的管理效果，就要建立完善的評價機制，切實提升本單位的控制能力。地質勘探單位可以將內部控制工作納入績效考核范圍之內，根據自身實際業務的要求來設立績效考核指標，保證績效考核的合理性和科學性，讓內部工作人員的薪酬與內部控制工作掛鉤。地質勘探單位要加強制度約束，充分調動廣大職工的工作積極性和主觀能動性，應該合理設定績效考核機制，保證機制的激勵性，提高內部控制工作的質量和效率，以便真正落實內部控制制度，提高單位效益。

參考文獻：

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