探討如何提升石油銷售分公司全面預算管理的能力

張靜

摘要：隨著現代經濟的發展，全面預算管理對企業的成熟發展有著重要的推動作用，是企業提高內部管理的一種主要的方法。全面預算反映的是企業未來一段時期內的生產經營的財務計劃，它擁有管理、監控、激勵與考核等功能，目的是為了實現企業利益的最大化。本文主要對如何提高石油銷售分公司的全面預算管理能力進行探討，以找出最合適的解決策略。

關鍵詞：石油銷售分公司 全面預算管理 提高 策略

對于石油銷售分公司來說實行全面預算管理可以有效提高企業的管理能力。在21世紀，全面預算管理通過對石油的開采、提取、運輸、銷售等過程的全面控制，最大化的實現公司可持續發展和利益最大化的目標。但是實際情況中，銷售分公司對全面預算管理這一系統的使用并不靈活，仍存在一些管理問題，所以改善石油銷售分公司的全面預算能力是十分必要的。

一、石油銷售分公司的全面預算管理現狀

（一）公司人員對預算編制認識不清

石油銷售分公司作為一個銷售處，其本身有著這種自己的專業銷售人員，但是工作人員經常將預算編制視為財務編制。因此在全面預算管理執行的過程中，除了財務部門，其他的像銷售、運輸部門都很少參與，這也降低了全面預算管理的科學性和全面性。同時在進行預算編制時可能會出現兩種情況：第一種，分公司管理人員故意夸大實現目標所需的資源，為了獲得更多的資金投入；第二種，上報預測資金時故意將部分緩解所需的資源數目減少，主要是為了得到上級的獎勵。這兩種情況的發生都將會給全面預算的執行帶來困難，同時對公司的經營也將造成一定影響。

（二）預算成本控制管理不嚴

銷售分公司為了提高利潤率都會對項目進行成本預算，但是完成項目之后進行對比的話總會出現實際差，長期下來就會對公司的發展帶來影響。資源配置不合理就是一個原因。公司的人員任務分配不合理，使得部分人員工作量較大，而有些人則無所事事，只是在空享工資，這也是一種資金浪費。還有就是原材料的浪費，采購部門不能根據市場需求合理進行采購。這些都是造成實際成本比預算成本高出太多的問題所在。

（三）預算監控與預算執行過程不一致

在全面預算管理中目標成本處于核心地位，但是公司常會因為要建設多重考核指標而忽略其重要性。在公司應將工資獎勵與考核掛鉤，但是如果公司本身的發展有限的話，設置的考核指標也是不起作用的。公司的項目資金投入以后，下層執行人員只享有收益權而沒有運行權和結算權，所以很難對下層人員進行考核管理。另外公司的資金運行基本由管理者掌握，而下級沒有權利過問資金的使用情況，在這種情況下很難使預算監控落到實處。

（四）預算編制方法不豐富

國內的石油銷售分公司普遍使用增量或減量的方法進行預算編制，這種方法本身具有一定的可取性。它使用時較為方便給預定的預算指標留下一定可變化的空間，另外這也是在間接承認歷史水平的合理性。但是這種方法帶有嚴重的主觀性，無法使公司達到提高管理水平的目的。

二、提高石油銷售分公司全面預算管理的策略

（一）提高公司人員對全面預算管理的認識

公司全面預算管理之所以施行的不順利，主要原因還是因為公司人員對全面預算管理認識的不夠深入與透徹。因此我們首先要落實以全面預算管理為經營理念的觀念。各級管理人員不斷提倡實行全面預算管理并積極開辦職員教育培訓，增強他們對全面預算管理及其實施的具體過程的了解。而管理人員更應該以身作則，經常深入基層了解全面預算管理的實行情況，加強與員工的溝通。只有全公司上下一心實行，才能獲得全面預算管理的成功。

（二）改進全面預算編制，使之更加科學化

預算程序的合理性很大程度上決定了預算編制的科學性。傳統的預算程序方式有自上而下模式、自下而上模式和上下結合模式。自上而下模式就是由上級管理者確定目標預算，下級只能服從此項目標，這種方法很大程度保證了公司的長遠發展利益，但是具有片面主觀性；自下而上則相反，但是也有可能因為下層的作假影響公司發展；所以最好將兩種方式結合，這樣可以增加上下級工作人員的信任，有利于全面預算管理的執行。當然公司還可以創新發展適合自己的預算編制方法。

（三）重視目標成本的控制

全面預算實行的重點就在于對目標成本的控制，其目的是為了實現公司的可持續發展目標。因此公司應在發展的不同階段制定合適的全面預算計劃。例如在成長階段實行差異化銷售，在成熟階段就實行顧問式銷售，而在擴張階段則要實行品牌銷售。在每個發展階段，公司都要分析市場需求以及原料的價格浮動，明確各部門的工作職責來進行對目標成本的控制，盡量減少不必要的支出，以實現公司利益最大化的目標，間接確保公司職員的基本利益。

（四）加強預算監控，提高全面預算管理的實效性

全面預算管理過程中的預算監控可以及時發現執行過程中存在的問題以及監督促進計劃的實施。為了強化預算監控可以將其與檢查、調查和審計結合，對執行過程中檢查出的問題組織相關人員進行調查，公司也可以成立專門的調查小組進行核實。同時可以將預算執行情況納入審計部門，定期或不定期的進行審查以確保預算執行的準確有效性。另一方面為了使員工對預算監控有一定積極性，可以將監控結果與考核獎勵掛鉤，對表現良好且考核情況較好的員工或部門進行獎勵。通過這種方式也可以充分調動員工的工作動力，加快預算管理的執行，縮短目標實現的時間，減少資源的使用，最終提高公司的利潤。

三、結束語

在激烈的市場競爭中公司要想獲得更多的進步就要嚴格執行全面預算管理。全面預算管理通過對公司的管理結構、業務進行、資金流動、人事調動的系統的管理，使公司 所有的資源都用于實現公司的最終戰略目標。而且預算管理中的監控考核機制等都是輔助對目標成本的控制，使公司以最少的支出而獲取最大的利益。

參考文獻：

[1]李嘯豹.中國石化長嶺分公司全面預算管理研究[D].湘潭大學，2009-03-15

[2]孫穎超.中國石油吉林銷售分公司全面預算管理研究[D].吉林大學，2012-05-01