分級分類的多元綜合誠信評價指標體系

◇羌　薇　張黎翔

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分級分類的多元綜合誠信評價指標體系

◇羌薇1張黎翔2

摘要：為了保證企業(yè)在招投標活動中的公平公正，需要一套完整的評判機制去評價企業(yè)誠信度，本文提出了一種能夠全面評測企業(yè)誠信的分級分類多元誠信評估系統(tǒng)，靈活可變、多方位衡量一個企業(yè)的誠信水平。

關(guān)鍵詞：誠信；指標體系；評價模型

10.13999/j.cnki.scyj.2016.02.012

近幾年，招投標活動中企業(yè)的誠信越來越重要，由于參加招投標的企業(yè)所屬行業(yè)和規(guī)模會隨著項目不同而變化，這就要求指標體系靈活可變，單一的指標體系顯然不能滿足這種需求，本文設(shè)計了一套根據(jù)重要性、適應(yīng)不同場景的分級分類多元指標評價體系，分模塊的全面評價企業(yè)誠信，并對如何建立評價模型做了一些討論。

一、誠信評價指標體系框架的建立

設(shè)計企業(yè)誠信指標體系，應(yīng)充分考慮企業(yè)的一般規(guī)律和特點，力求能全面反映企業(yè)誠信最基本的特征，在科學(xué)合理的前提下，還應(yīng)盡可能在實際中具有較強的可操作性，注意定性與定量相結(jié)合、主觀與客觀相結(jié)合等原則。

企業(yè)作為一個完整的社會組織，必然與各個社會組成成分之間存在合作來往與利益競爭，因此單純地從企業(yè)自身獲得的信息不足以全面反映一個企業(yè)的誠信度。本文中的企業(yè)誠信從政府各部門信息、企業(yè)自身信息、社會反饋信息這三方面來衡量，因此企業(yè)誠信水平是這三方面誠信水平的函數(shù)，如公式1-1所示。

Shonest= fh（Sg，Se，Ss）（1-1）

式中，Shonest代表企業(yè)綜合誠信水平得分，Sg、Se和Ss分別表示政府、企業(yè)和社會模塊信息的誠信水平得分，fh是它們之間的映射函數(shù)。

1．政府部門信息

企業(yè)作為依法成立的法人經(jīng)濟組織，首先需要經(jīng)過政府機構(gòu)的嚴格審核才能成立，同時企業(yè)的運行也必須受到政府機構(gòu)的嚴格監(jiān)控。政府部門記錄了企業(yè)各方面的信息，這些信息具有一定的權(quán)威性、客觀性、公正性，具有重大的參考價值。如果一個企業(yè)不依法注冊、不依法納稅、質(zhì)量檢查不合格、不遵紀守法，那么這個企業(yè)也不會是一個誠信的企業(yè)。政府信息的誠信水平主要從企業(yè)基本資質(zhì)的審核和政府各部門對企業(yè)的獎懲記錄這兩方面考慮。

假設(shè)政府部門的誠信指標得分為Sg，那么證件的審核這個指標得分記為g1，各項檢查記錄這個指標記得分為g2，從這兩方面分析政府各部門與企業(yè)誠信的關(guān)系，如公式1-2所示。

Sg= fg（g1，g2）（1-2）

Sg表示政府模塊的誠信水平得分，g1和g2分別表示資質(zhì)審核和各部門信用歷史記錄的得分，fg是映射函數(shù)。

基本資質(zhì)證件包括很多項，比如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等，對于有進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，還需要進出口證書。對證件包含的信息按照屬性進行分類，分為兩類，一是描述類信息，比如公司名稱、地址、法人姓名、公司性質(zhì)、有效期等，對于這類信息的評分，主要考慮準確性以及完備性；第二類是表示證件的審核結(jié)果，比如年審情況，主要考慮審核結(jié)果是否通過以及準確量化審核結(jié)果。企業(yè)在政府各個部門的誠信歷史記錄，比如工商部門的歷史記錄、稅務(wù)部門的歷史記錄、質(zhì)監(jiān)部門歷史記錄等，對這些信息做充分的挖掘和整理，在一定程度上能夠反映企業(yè)的誠信情況。

2．企業(yè)信息

企業(yè)是從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟組織，它的生產(chǎn)加工能力直接影響著整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)和生存狀況，決定了其能否在社會經(jīng)濟活動中如期交付產(chǎn)品、如期完成自己的義務(wù)，因而也決定了企業(yè)的誠信水平。企業(yè)作為一個獨立核算、自負盈虧的經(jīng)濟組織，它以盈利為目的，只有在財務(wù)狀況良好的前提下，才能維持其正常運轉(zhuǎn)所需的各種開銷，之后才能通過不斷獲利來發(fā)展壯大自身。在企業(yè)的各種經(jīng)濟活動中，難免會與各個社會組成成分之間存在利益來往，財務(wù)狀況越好，企業(yè)承擔債務(wù)風(fēng)險、償還債務(wù)的能力越強，其體現(xiàn)誠信的能力越強。每一個組織都需要被有效地經(jīng)營管理才能最大地對外產(chǎn)出，通過經(jīng)營管理才能使企業(yè)的各種業(yè)務(wù)按經(jīng)營目的順利地展開，才能使企業(yè)的產(chǎn)出順利地達到對外界做出的承諾，故經(jīng)營管理水平也是企業(yè)誠信水平的影響因子之一。現(xiàn)在，一個企業(yè)是否具有較大的發(fā)展?jié)摿χ饾u成為衡量一個企業(yè)的重要參考，具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)是可持續(xù)發(fā)展的，是國家和社會大力支持的，是外界愿意與其打交道的。發(fā)展?jié)摿薮蟮钠髽I(yè)雖然可能在短期內(nèi)的產(chǎn)出較小，履約能力較小，但是其在未來的產(chǎn)出和履約能力是巨大的，故也需要將其納為誠信水平的考慮因子。一個合格的企業(yè)能夠享受經(jīng)濟權(quán)利、更應(yīng)該承擔一定的經(jīng)濟義務(wù)，一個企業(yè)如果只圖獲利而不奉獻社會，那么外界肯定不會認為其企業(yè)道德水平會很高，繼而對其誠信水平的看法也會大打折扣。因為如果其一心想著利益，那么在權(quán)衡利益和誠信的時刻，它就可能會取利而舍棄誠信。最后，企業(yè)的歷史信用狀況也是具有重大參考價值的，人們有理由相信一個曾經(jīng)不講信用的企業(yè)，現(xiàn)在的誠信水平也不會很高；一個曾經(jīng)信用水平高的企業(yè)，現(xiàn)在的誠信水平也不會太差。總之，一個企業(yè)在企業(yè)模塊的誠信水平是其生產(chǎn)能力、財務(wù)狀況、經(jīng)營管理水平、發(fā)展?jié)摿Α⑸鐣熑魏托庞脷v史的綜合體現(xiàn)。因此，在企業(yè)信息模塊，從這六個方面評價其誠信水平，如公式1-3所示。

Se= fe（e1，e2，…，e6）（1-3）

式中，Se表示企業(yè)模塊的誠信水平的得分，ei（i=1，2，…，6）分別表示生產(chǎn)能力、財務(wù)狀況、經(jīng)營管理水平、發(fā)展?jié)摿Α⑸鐣熑魏托庞脷v史的得分，fe是它們之間的映射函數(shù)。

圖1企業(yè)信息指標

3．社會反饋信息

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營以及其產(chǎn)品在社會中的影響和反饋信息很難調(diào)查，只能通過大量的走訪、問卷調(diào)查和部分媒體的報道來獲得。隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展以及工業(yè)信息化水平的提高，企業(yè)和社會之間的聯(lián)系都有跡可循，以某種信息的形式存在于網(wǎng)絡(luò)中。這使得我們從中獲取對評價企業(yè)誠信有價值的信息成為可能。為了確定社會反饋模塊的指標，需要考慮一個企業(yè)與哪些組織、人群、傳播媒介產(chǎn)生了社會聯(lián)系，如圖2所示。

下面給出企業(yè)誠信評價在社會反饋模塊的形式化定義，社會模塊的誠信評分可用式來表示：

Ss= fs（S1，S2，S3）（1-4）

其中，S1代表社會組織，S2代表社會人群，S3代表社會傳播媒介。對于S1而言主要有政府部門、行業(yè)協(xié)會/聯(lián)合會、金融機構(gòu)、有關(guān)聯(lián)的其他企業(yè)、風(fēng)險投資機構(gòu)、信用評級機構(gòu)。這些社會組織所出具的信息具有較高的可信度和權(quán)威性，同時也是和企業(yè)信用最直接相關(guān)的組織機構(gòu)，從這些組織機構(gòu)去挖掘一個工業(yè)企業(yè)在誠信方面的表現(xiàn)是具有很大的價值的。對于S2社會人群，主要包括企業(yè)報告反饋信息指標和企業(yè)員工反饋信息指標，從企業(yè)自身的報告中可以得到很多與企業(yè)發(fā)展和企業(yè)誠信相關(guān)的信息；而企業(yè)的員工作為在企業(yè)內(nèi)部工作的人，更是可以反映企業(yè)在誠信管理上的水平。對S3社會傳播媒介，包括新聞媒體信息指標和非正式網(wǎng)絡(luò)的信息指標，本文從兩個方面來考量企業(yè)的誠信信息，一是從較為官方和正式的新聞媒體，二是從非正式的社交網(wǎng)絡(luò)、論壇、微博。

二、分級分類多元誠信評價指標體系的設(shè)計

在實際的誠信評價實施過程中，根據(jù)參與招投標企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和規(guī)模，按指標的重要程度選取一些有代表性的指標進行誠信評價，結(jié)果會更有針對性和代表性。首先要考慮的一方面是企業(yè)的所屬行業(yè)不同，比如知識密集型企業(yè)更看重員工的知識水平、創(chuàng)新能力等，工業(yè)企業(yè)更看中產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、設(shè)備狀況等，因此對不同行業(yè)的企業(yè)應(yīng)該分類討論，賦予所看重的誠信指標不同的權(quán)值，以靈活可變的方式準確評價企業(yè)誠信水平，即分類討論評價企業(yè)的誠信水平。另一方面，不同規(guī)模的項目吸引的企業(yè)規(guī)模也不同，對于經(jīng)營狀況比較復(fù)雜的大規(guī)模企業(yè)，應(yīng)從多方面、多角度全面分析衡量，給出一個綜合的評價結(jié)果；而對于經(jīng)營狀況、財務(wù)情況等相對簡單的小規(guī)模企業(yè)，突出能重點反映企業(yè)誠信能力的指標就可以準確評價企業(yè)誠信水平，即對指標體系分級，第一級為與誠信直接相關(guān)的、必不可少的證件資質(zhì)和企業(yè)信息，接下來幾級依次擴充，越來越全面。

圖3　五級指標體系包含關(guān)系圖

按重要程度，可劃分若干級指標體系參與評價，如圖3劃分為五級，V1、V2、V3、V4和V5為本文提供的5個級別的指標集合，每一級指標體系都包含政府信息、企業(yè)信息、社會反饋信息這三部分的指標，如圖4所示。指標的重要性是依次降低的，且滿足V1?V2?V3?V4?V5。下面以第一級和第二級指標體系為例具體說明。

圖4　指標體系與信息模塊關(guān)系圖

其中，第一級指標體系V1={營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證，注冊資本，資質(zhì)，自主知識產(chǎn)權(quán)，年生產(chǎn)總值}，第一級考察的是最核心、最基本的指標，具有數(shù)據(jù)來源易于獲取、數(shù)據(jù)易于量化等特點。

第二級指標體系V2={營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證，注冊資本，資質(zhì)，自主知識產(chǎn)權(quán)，年生產(chǎn)總值，有效產(chǎn)能，負債總額，現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金流出量，損益情況，法人治理結(jié)構(gòu)，質(zhì)量管理體系認證情況，環(huán)境管理體系認證情況，管理制度完備程度及執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)競爭力，行業(yè)生命周期，3~5年規(guī)劃，長期規(guī)劃，保障措施}。

后面幾級可以根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)特點和規(guī)模等自行選擇擴充。

三、誠信評價模型探討

確定指標體系后，合理的選擇評價方法建立評價模型也很重要，由于評價企業(yè)誠信的信息來源分三部分，都有各自的特點，如果用一個評價模型將不能考慮到數(shù)據(jù)的特殊性，因此分析每部分的數(shù)據(jù)特征，分別有針對性地建立評價模型，最終得分將是三部分誠信水平得分的綜合。

本文的指標體系具有層次結(jié)構(gòu)，上一級指標和下一級指標之間存在總分關(guān)系，比如在政府信息模塊中，二級指標資本證件一項，和它的下一級指標體系包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等之間就是總分關(guān)系。企業(yè)信息模塊和社會反饋信息模塊也是如此。因此，對該指標體系進行評價的模型必須能符合多層級指標的需求。

大多數(shù)的誠信評價系統(tǒng)都是以單一的評價模型為基礎(chǔ)，從而無法充分利用不同指標的特點。單一的評價過程一方面不能很好地挖掘指標體系中的信息量，另一方面也導(dǎo)致了誠信評價過程的低效以及評價結(jié)果的不可靠。本文建立的指標系統(tǒng)以大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)為依托，力求充分挖掘工業(yè)企業(yè)的各種相關(guān)信息，指標系統(tǒng)非常龐大，全面地包含了政府、企業(yè)和社會反饋三大模塊的信息量。

針對上述的問題，本報告設(shè)計了一種多角度混合誠信評價體系，如圖5所示。

圖5工業(yè)企業(yè)誠信評價體系

在第二章中提出了工業(yè)企業(yè)誠信的評價函數(shù)，如式3-1所示。我們將工業(yè)企業(yè)誠信的評價分為Sg，Se，Ss三個部分。首先考慮評價函數(shù)fh的選擇。將工業(yè)企業(yè)的誠信指標劃分為三個部分是依據(jù)于信息的來源和對企業(yè)的評價角度的充分考慮，這類似于評價一個人需要充分考慮德、智、體三個方面。

Shonest= fh（Sg，Se，Ss）（3-1）

總體的評價值可以通過以下方法將單個的評價值合成在一起，合成模型包括：加法運算模型、乘法運算模型、混合加乘運算模型、函數(shù)運算模型等。本文采用加法運算模型作為fh，如式3-2所示，其中Wg，We，Ws為權(quán)重且Wg+We+Ws=1。

fh（Sg，Se，Ss）=Wg*Sg+We*Se+Ws*Ss（3-2）

下面將分別介紹政府模塊、企業(yè)模塊和社會反饋模塊的評價算法。

1.政府模塊建模

對政府模塊指標體系進行評價，需要從政府機構(gòu)獲得企業(yè)的各種相關(guān)信息，這些信息不可能詳盡。由于政府機構(gòu)會采取重要性原則對信息進行報告,研究人員通常根據(jù)政府部門對外公開信息，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況和誠信行為,這些步驟中存在研究人員自身的主觀想法，利用的也是不完備的信息，評價對象具有典型的灰色性。綜上所述，政府指標體系綜合評價模型擬采用多層次灰色模型法。

2.企業(yè)模塊建模

企業(yè)模塊的誠信指標中，即有定性指標，也有定量指標，單純的專家評分法、層位評價法、功效記分法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法等方法不能很好地處理這種情況。在處理定性指標時，研究人員會根據(jù)以往的態(tài)度觀點和經(jīng)驗來處理，這些經(jīng)驗和態(tài)度具有模糊性，因此對于這個模塊，擬采取“多級模糊綜合評價法”

企業(yè)誠信企業(yè)模塊指標體系，是通過各指標之間的相互聯(lián)系、相互作用所構(gòu)成的一個整體，具有變量多、機制復(fù)雜、不確定因素作用顯著等特點。不僅如此，各個因素之間也不是平級的關(guān)系，而是一個分層次的綜合體系。因此，對企業(yè)模塊誠信的評價應(yīng)該是一種綜合評價，它的評價值并不只是受到一個因素的影響，而是要受到眾多因素的影響。

3.社會反饋模塊建模

社會反饋信息主要由網(wǎng)絡(luò)上收集的輿情信息組成，語義具有復(fù)雜性，需要參考專家的意見進行評價。采用功效記分法，由參與評價的專家對收集的網(wǎng)絡(luò)輿情進行分析，然后給出得分。

記社會模塊綜合得分為Ss，評分函數(shù)為

式中，Si表示社會模塊第i個指標的得分，ωi為其權(quán)重。S1，S2，S3分別代表組織機構(gòu)、企業(yè)自身和傳播媒介指標，組織機構(gòu)的信息大多是正規(guī)的、權(quán)威的，因此應(yīng)設(shè)置較高的權(quán)重。企業(yè)自身的信息由于是通過調(diào)查得來，應(yīng)設(shè)置為次高的權(quán)重。傳播媒介的信息的來源不夠權(quán)威，因此權(quán)重應(yīng)最低。本文建議的權(quán)重值為0.6、0.3和0.1。

最底層指標是一個帶有量綱的值，比如人員總數(shù)的單位是“人”，年產(chǎn)量的單位是“噸”，而年收益的單位是“萬元”，在做評價時，需要去掉這些量綱之間的差異性，即指標的標準化處理，或歸一化處理。指標根據(jù)它們的取值特性可以分為三類：一是指標值“越大越好”，比如年產(chǎn)量、年收益，這些都屬于正向指標；二是指標值“越小越好”，比如投入、成本，這些屬于逆向指標；還有一類指標值是“適中就好”，對于這類指標，按照中間值把它分為兩部分，大于中間值的部分“越小越好”，小于中間值的部分“越大越好”。正向指標具有越大越好的性質(zhì)，逆向指標具有越小越好的性質(zhì)。

4.確定權(quán)重

權(quán)值的確定在多指標的評價體系中非常重要，因為權(quán)值會直接影響最終的綜合評價值。由于本文的指標體系中既有定量的指標，也有根據(jù)專家的經(jīng)驗量化的定性指標，所以在權(quán)重確定時最好能把專家的主管判斷和經(jīng)驗給予量化，在目前已有的這類方法中，AHP法是比較科學(xué)合理、易于操作的，它能夠高效準確的將那些模糊、語義復(fù)雜的關(guān)系轉(zhuǎn)化為定量的數(shù)學(xué)分析，非常適合本文的指標體系。

四、結(jié)論

本文針對企業(yè)招投標過程的誠信審查，建立了全新的誠信評價指標體系，該指標體系從政府、企業(yè)、社會反饋三大模塊出發(fā)，為了解決數(shù)據(jù)量大、來源復(fù)雜、不易獲取等難點，提出了一種分級分類的多元指標評價體系，最后針對三個模塊指標體系的特點采用了不同的評價模型。考慮到了以下幾點：

1．指標的量化問題

在實際應(yīng)用中，一些指標的量化依賴于評價專家的經(jīng)驗，遇到這種指標，應(yīng)采用某種方法，比如加上修正函數(shù)等，盡可能的處理好指標的量化問題。

2．指標體系重點突出

本文指標體系比較全面復(fù)雜，因此設(shè)計了一種分級分類、適用于不同規(guī)模企業(yè)的指標體系，屬于輕量級指標體系。如果想更全面、更深入地考察誠信度，可以根據(jù)企業(yè)自身需要進行指標體系的調(diào)整。

3．指標體系的分析與修正

當代企業(yè)所處的環(huán)境具有多元性、變化性等特點，因此設(shè)計的指標體系也應(yīng)滿足這種特性，與時俱進，時刻進行分析與修正。本文設(shè)計的指標體系，在每一模塊都留有擴展余地，從而起到修正指標體系的功能。

本文受到陜西科技發(fā)展計劃基金（2014K05-25）、航天支撐技術(shù)基金（2013-HT-XGD（10））、航空基金（20150753010）、陜西省工業(yè)科技攻關(guān)項目（2015GY035）、航空基金（20130753006）資助。

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（作者單位：1.陜西省工業(yè)和信息化廳；2.西北工業(yè)大學(xué)）