政策導航·本月財經法規制度（上）

政策導航·本月財經法規制度（上）

1、《關于印發<會計改革與發展“十三五”規劃綱要>的通知》。10月8日，財政部制定下發《關于印發<會計改革與發展“十三五”規劃綱要>的通知》（財會〔2016〕19號），對“十三五”時期會計改革與發展進行總體部署。根據《規劃綱要》的有關規定，“十三五”期間會計改革與發展的總體目標是，建立健全與社會主義市場經濟相適應的會計體系，深入推進會計工作法治化、信息化、現代化。一是會計法制和會計標準體系更加科學。修訂《會計法》、《注冊會計師法》及其配套法規、規章，完善會計監管、行政執法機制，切實落實單位負責人對本單位會計工作的主體責任，進一步規范會計秩序,提高會計信息質量和注冊會計師審計質量；完善企業會計準則體系，建立政府會計準則制度體系，加強管理會計體系建設，全面推行內部控制規范體系，加強其他會計審計標準體系建設，大力推動各項會計審計標準體系的貫徹實施。二是會計工作轉型升級取得實效。適應經濟社會發展需要，進一步夯實會計基礎工作，積極融合新技術、新手段，推動會計核算技術的優化升級；以建設管理會計體系為抓手，引導、推動管理會計廣泛應用；探索會計信息資源有效利用機制，進一步推動各單位會計信息化水平不斷提高；加強政策引導、經驗交流，不斷強化會計工作在信息利用、資本運營、價值管理、內部控制、風險防范等方面的職能作用。三是會計工作者執業能力明顯增強。完善會計人員繼續教育、會計人才評價等政策并發揮其導向作用，促進廣大會計工作者知識結構進一步優化、職業道德素養進一步提高、執業能力和服務水平進一步提升，培育造就結構合理、素質優良的會計人才隊伍。四是會計管理體制更加完善。

2、《國家發展改革委 商務部公告2016年第22號》。10月8日，國家發展改革委、商務部聯合發布《國家發展改革委商務部公告2016年第22號》，對外商投資準入特別管理措施范圍進行明確。根據《公告》的有關規定，2016年9月3日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十二次會議審議通過《關于修改<中華人民共和國外資企業法>等四部法律的決定》，將不涉及國家規定實施準入特別管理措施的外商投資企業設立及變更，由審批改為備案管理。經國務院批準，外商投資準入特別管理措施范圍按 《外商投資產業指導目錄（2015年修訂）》中限制類和禁止類，以及鼓勵類中有股權要求、高管要求的有關規定執行。涉及外資并購設立企業及變更的，按現行有關規定執行。

3、《外商投資企業設立及變更備案管理暫行辦法》。10月 8日，為進一步擴大對外開放，推進外商投資管理體制改革，完善法治化、國際化、便利化的營商環境，根據《中華人民共和國中外合資經營企業法》、《中華人民共和國中外合作經營企業法》、《中華人民共和國外資企業法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，商務部制定發布《外商投資企業設立及變更備案管理暫行辦法》（商務部令2016年第3號），對外商投資企業設立及變更備案進行規范，并自發布之日起實施。《辦法》共三十七條，包括總則、備案程序、監督管理、法律責任和附則等五章。《辦法》按照簡政放權、放管結合、協同監管的要求，就適用范圍、備案程序、監督檢查等內容做出具體規定。一是適用范圍。《辦法》規定，外商投資企業的設立及變更，不涉及國家規定實施準入特別管理措施的，適用本辦法。二是備案程序。《辦法》規定的外商投資企業設立及變更備案程序包括：外商投資企業或其投資者通過備案系統在線填報和提交備案申請材料；備案機構對填報信息形式上的完整性和準確性進行核對，并對申報事項是否屬于備案范圍進行甄別，在3個工作日內完成備案；由備案人自行選擇是否領取備案回執。三是監督檢查。《辦法》規定，商務主管部門與公安、國有資產、海關、稅務、工商、證券、外匯等有關行政管理部門應密切協同配合，加強信息共享。商務主管部門在監督檢查的過程中發現外商投資企業或其投資者有不屬于本部門管理職責的違法違規行為，應及時通報有關部門。

4、《關于印發<天然氣管道運輸價格管理辦法 （試行）>和<天然氣管道運輸定價成本監審辦法（試行）>的通知》。10月9日，為貫徹落實《中共中央 國務院關于推進價格機制改革的若干意見》（中發〔2015〕28號）精神，加強和完善天然氣管道運輸價格管理，規范定價成本監審行為，國家發展和改革委員會制定下發 《關于印發<天然氣管道運輸價格管理辦法（試行）>和<天然氣管道運輸定價成本監審辦法（試行）>的通知》（發改價格規〔2016〕2142號），印發《天然氣管道運輸價格管理辦法（試行）》和《天然氣管道運輸定價成本監審辦法（試行）》。與現行管道運輸價格機制相比，改革后的管道運輸價格機制的核心變化在于：一是定價方法的變化。由原來運用建設項目財務評價原理監管管道運輸價格為主的定價方法，調整為按照“準許成本加合理收益”的原則定價，即在核定準許成本的基礎上，通過監管管道運輸企業的準許收益，確定年度準許總收入，進而核定管道運輸價格。二是價格監管對象的變化。不再以單條管道為監管對象，對每條管道單獨定價，而是以管道運輸企業為監管對象，區分不同企業定價。三是價格公布方式的變化。由國家公布具體價格水平改為國家核定管道運價率，企業測算并公布進氣口到出氣口的具體價格水平。

5、《關于開展重大市政工程領域政府和社會資本合作（PPP）創新工作的通知》。10月10日，為更好推動PPP模式在新型城鎮化中的運用，加大城市基礎設施建設力度，國家發展改革委、住房城鄉建設部聯合制定下發《關于開展重大市政工程領域政府和社會資本合作（PPP）創新工作的通知》（發改投資〔2016〕2068號），就深化中小城市和市政領域相關行業PPP創新工作提出具體要求。根據《通知》的有關要求，國家發展改革委會同住房城鄉建設部，從每個省份選擇1個具有一定PPP工作基礎、有較好項目儲備和發展空間的中小城市，進行PPP模式創新工作。一是根據新型城鎮化建設要求，結合當地城市基礎設施現狀和發展需求，篩選一批具備一定條件、適合采用PPP模式的項目，編制重大市政工程領域PPP項目規劃，提高PPP項目質量和水平。二是從試點城市的重大市政工程領域PPP項目規劃中，選擇若干不同行業、不同類型且具有代表意義的PPP項目，組織高水平咨詢公司和資深專家等，因地制宜、積極創新，精心設計項目實施方案、建立合理投資回報機制、制定規范合同文本，力爭形成典型案例，供其他同類項目學習借鑒。三是利用國家發展改革委與金融機構的投融資合作對接機制以及與全國工商聯的合作，向銀行、保險等金融機構以及民營企業推介項目，引導金融資本和民間資本參與PPP項目投資。

6、《關于進一步規范房地產開發企業經營行為維護房地產市場秩序的通知》。10月10日，為凈化房地產市場環境，維護房地產市場秩序，保護消費者合法權益，促進房地產市場平穩健康發展，住房城鄉建設部制定下發《關于進一步規范房地產開發企業經營行為維護房地產市場秩序的通知》（建房〔2016〕223號），就進一步規范房地產開發企業經營行為有關工作提出具體要求。《通知》明確了九種房地產開發企業不正當經營行為，包括誤導、欺詐、炒作行為，包括發布虛假信息和廣告、捏造或者散布謠言等；以及違法違規銷售行為，包括未取得預售許可證銷售商品房、變相收取定金預訂款、捂盤惜售、暗中加價收費、捆綁搭售、“一房多賣”等。《通知》要求，各級房地產主管部門對房地產開發企業存在的不正當經營行為應視情節輕重，對房地產開發企業采取書面警示、約談企業主要負責人、公開通報企業不正當經營行為、列入嚴重違法失信房地產開發企業名單、由資質許可機關在資質審查中重點審核等措施；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

7、《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》。10月11日，為進一步規范國際金融組織和外國政府貸款贈款管理，明確財政部門等各相關單位的職責，提高資金使用效益，財政部對《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號，以下簡稱原《管理辦法》）進行了修訂，以財政部令第85號發布了新的 《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（以下簡稱新《管理辦法》），并于2017年1月1日起施行。修訂后的新《管理辦法》由八章60條調整為六章60條，分別為總則、機構職責、貸款管理、贈款管理、法律責任和附則。修訂主要內容主要包括：一是完善貸款、贈款的使用宗旨和管理原則。新《管理辦法》明確了貸款、贈款的使用應當堅持創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，符合國民經濟和社會發展戰略，遵循中期財政規劃，體現公共財政職能，促進可持續發展。二是對貸款重新進行分類。新《管理辦法》第七條按照政府承擔還款責任的不同，將國際金融組織和外國政府貸款分為政府承擔償還責任貸款和政府承擔擔保責任貸款，進一步明確了政府的債務責任。三是明確貸款贈款的預算管理制度。新《管理辦法》第七條根據《預算法》和有關政府性債務管理的規定明確了政府負有償還責任貸款，納入本級政府的預算管理和債務限額管理，其收入、支出、還本付息納入一般公共預算；政府負有擔保責任貸款，不納入政府債務限額管理。政府依法承擔并實際履行擔保責任時，從本級政府預算安排還貸資金，納入一般公共預算管理。同時第二十七條明確了對項目實施單位、各級財政部門、有關部門和單位的預算編制要求。四是明確財政部門及其他相關機構的職責。新《管理辦法》以第二章“機構職責”專門規定了財政部、地方財政部門、項目實施單位和項目協調機構的職責，明確要求地方財政部門在項目申報、財政評審、債務管理以及項目執行監督等方面發揮作用。五是完善貸款管理程序。新《管理辦法》第三章從貸款籌借、貸款使用和債務償還三方面，整合了國際金融組織和外國政府貸款的管理程序，并突出了貸款申請、財政評審、貸款內容調整、償還責任落實等關鍵環節的管理要求。六是加強績效評價結果應用。新《管理辦法》在第二章“機構職責”及第三章“貸款管理”等章節中新增了國際金融組織和外國政府貸贈款績效管理規定，要求適時開展項目績效評價，做好評價結果的公開與應用工作。

8、《關于聯合公布第三批政府和社會資本合作示范項目加快推動示范項目建設的通知》。10月11日，為進一步推進政府和社會資本合作（以下簡稱PPP）工作取得實質性進展，發揮示范項目引領作用，調動社會資本參與積極性，財政部、教育部、科技部、工業和信息化部、民政部等20部門聯合制定下發《關于聯合公布第三批政府和社會資本合作示范項目加快推動示范項目建設的通知》（財金〔2016〕91號），公布第三批政府和社會資本合作示范項目。根據《通知》的有關規定，第三批PPP示范項目包括北京市首都地區環線高速公路（通州—大興段）等516個項目，計劃總投資金額11，708億元；同時，對不具備繼續采取PPP模式實施條件的第一批和第二批部分示范項目予以調出，包括：天津新能源汽車公共充電設施網絡項目、南京市垃圾處理設施項目、渭南市主城區集中供熱項目和蘭州市軌道交通2號線一期工程項目。此外，《通知》要求，第一批示范項目應于2016年底前完成采購，第二批示范項目應于2017年3月底前完成采購，逾期未完成采購的將調出示范項目名單；第三批示范項目原則上應于2017年9月底前完成采購。財政部將通過PPP綜合信息平臺加強對示范項目實施進度的動態跟蹤，適時對外公布示范項目相關材料和信息，會同相關行業主管部門加強對示范項目的指導和監督。中央財政將對符合條件并完成采購的示范項目及時安排以獎代補資金。

9、《關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》。10月11日，為進一步貫徹落實黨中央、國務院工作部署，統籌推進公共服務領域深化政府和社會資本合作（PPP）改革工作，提升我國公共服務供給質量和效率，鞏固和增強經濟持續增長動力，財政部制定下發《關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》（財金〔2016〕90號），就進一步推廣運用PPP模式提出具體措施。一是大力踐行公共服務領域供給側結構性改革。二是進一步加大PPP模式推廣應用力度。三是積極引導各類社會資本參與。四是扎實做好項目前期論證。五是著力規范推進項目實施。六是充分發揮示范項目引領作用。七是因地制宜完善管理制度機制。八是切實有效履行財政管理職能。九是簡政放權釋放市場主體潛力。十是進一步加大財政扶持力度。

10、《證券基金經營機構參與內地與香港股票市場交易互聯互通指引》。10月11日，為配合《內地與香港股票市場交易互聯互通機制若干規定》（證監會令第128號）的實施，中國證券監督管理委員會制定發布《證券基金經營機構參與內地與香港股票市場交易互聯互通指引》（中國證監會公告〔2016〕24號)，明確證券公司、公募基金管理人開展內地與香港股票市場交易互聯互通機制下“港股通”相關業務有關事項的具體要求，并于發布之日起施行。《指引》整合了原有證券公司、公募基金管理人“港股通”相關監管文件，總體上與證券基金經營機構“滬港通”相關監管要求相一致，同時將適用范圍擴展至包括“深港通”在內的內地與香港股票市場交易互聯互通機制。此外，針對“深港通”推出后“港股通”出現兩條買賣盤傳遞通道，投資者“港股通”交易可能面臨新情況、新問題，《指引》要求證券公司切實做好投資者教育、風險揭示等相關工作，更好地保護“港股通”投資者的合法權益。

11、《PPP項目資產評估及相關咨詢業務操作指引》。10月13日，為指導評估機構執行PPP項目資產評估及相關咨詢業務，維護PPP項目各相關當事方的合法權益，促進PPP模式的實施與推廣，中國資產評估協會制定下發《PPP項目資產評估及相關咨詢業務操作指引》（中評協 〔2016〕38號），對評估行業執行PPP項目涉及的資產評估業務和相關咨詢業務進行指導。

12、《關于修訂<證券賬戶業務指南>的通知》。10月14日，為進一步加強證券賬戶管理，適應市場需求及業務變化，中國證券登記結算有限責任公司制定下發 《關于修訂<證券賬戶業務指南>的通知》，對《證券賬戶業務指南》進行修訂，并自2016年10月15日起實施。與《指南》相比，新《指南》主要進行了以下修訂：一是將一個投資者開立證券賬戶數量上限調整為3戶。《指南》明確，一個投資者只能申請開立一個一碼通賬戶；一個投資者在同一市場最多可以申請開立3個A股賬戶、封閉式基金賬戶，只能申請開立1個信用賬戶、B股賬戶。對于2016年10月15日前自然人及普通機構投資者已開立的3戶以上（不含3戶，下同）同類證券賬戶，符合實名制開立及使用管理要求，且確有實際使用需要的，投資者本人可以繼續使用。對于長期不使用的3戶以上多開賬戶，將依規納入休眠賬戶管理。二是補充了機構使用新版“三證合一”證照辦理證券賬戶業務的相關內容。三是修訂補充了《開戶申請表》填寫要求，規定“對于一碼通證券賬戶記載的投資者基本信息、聯系信息等內容不完整的，開戶代理機構應要求投資者補充完整相關信息”。

13、《關于AV集團NB公司繼承AV Nackawic Inc.和AV Cell Inc.兩家公司在漿粕反傾銷措施中所適用稅率的公告》。10月19日，商務部制定發布《關于AV集團NB公司繼承AV Nackawic Inc.和AV Cell Inc.兩家公司在漿粕反傾銷措施中所適用稅率的公告》（商務部公告2016年第55號），決定自2016年10月19日起由AV集團NB公司（AVGROUP NB INC.）繼承AV Nackawic Inc.和AVCell Inc.在漿粕反傾銷措施中所適用的13.0%的稅率及其他權利義務；繼續使用AV Nackawic Inc.和AV CellInc.名稱向中國出口的漿粕產品，適用漿粕反傾銷措施中其他加拿大公司23.7%的反傾銷稅稅率。

（本欄目責任編輯：尹情）